Wet inkomstenbelasting 2001

Afdeling 2.1 Belastingplichtigen

• Artikel 2.1Belastingplichtigen 1 Belastingplichtigen voor de inkomstenbelasting zijn de natuurlijke personen die:
• Artikel 2.2Woonplaatsfictie 1 Een persoon die ophoudt in Nederland te wonen en binnen een jaar daarna weer in Nederland gaat wonen…

Afdeling 2.2 Heffingsgrondslagen

• Artikel 2.3Heffingsgrondslagen De inkomstenbelasting wordt geheven over het door de belastingplichtige in het kalenderjaar genoten:
• Artikel 2.4Bepalingen heffingsgrondslagen 1 Het belastbare inkomen uit werk en woning wordt bepaald:

Afdeling 2.3 Verschuldigde inkomstenbelasting

• Artikel 2.7Verschuldigde inkomstenbelasting;
• Artikel 2.8Verschuldigde inkomstenbelasting op gewone aanslag 1 Indien in het belastbare inkomen uit werk en woning of het…
• Artikel 2.9Verschuldigde belasting op conserverende aanslag 1 De over te conserveren inkomen verschuldigde belasting is het…
• Artikel 2.10Tarief belastbaar inkomen uit werk en woning 1 De belasting op het belastbare inkomen uit werk en woning ( afdeling 3.1…
• Artikel 2.10aTarief belastbaar inkomen uit werk en woning voor belastingplichtigen geboren vóór 1 januari 1946 1 In afwijking van…
• Artikel 2.11aVerrekening belastingkorting voor verlies uit aanmerkelijk belang 1 De belasting op het belastbare inkomen uit werk en…
• Artikel 2.12Tarief belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang De belasting op het belastbare inkomen uit aanmerkelijk belang (…
• Artikel 2.13Tarief belastbaar inkomen uit sparen en beleggen De belasting op het belastbare inkomen uit sparen en beleggen (…

Afdeling 2.4 Toerekeningsregels

• Artikel 2.14Toerekening tussen en binnen de belastbare inkomens 1 Indien een voordeel op grond van meer dan een hoofdstuk, afdeling…
• Artikel 2.14bisToerekening inkomensbestanddelen bij een maatschap, vennootschap onder firma, commanditaire vennootschap, transparant…
• Artikel 2.14aToerekening afgezonderd particulier vermogen 1 Voor de toepassing van deze wet en de daarop berustende bepalingen…
• Artikel 2.15Toerekening inkomensbestanddelen, rendementsgrondslag en geheven dividendbelasting van een minderjarig kind 1 Voor de…
• Artikel 2.16Verhaalsrecht 1 De belastingplichtige aan wie inkomensbestanddelen van een kind zijn toegerekend en die daarvan niet…
• Artikel 2.17Toerekening inkomensbestanddelen, bestanddelen van de rendementsgrondslag, geheven dividendbelasting en korting voor…

Afdeling 2.5 Verzamelinkomen

• Artikel 2.18Verzamelinkomen Verzamelinkomen is het gezamenlijke bedrag van:

Afdeling 3.1 Belastbaar inkomen uit werk en woning

• Artikel 3.1Belastbaar inkomen uit werk en woning 1 Belastbaar inkomen uit werk en woning is het inkomen uit werk en woning…

Afdeling 3.2 Belastbare winst uit onderneming

Afdeling 3.3 Belastbaar loon

Afdeling 3.4 Belastbaar resultaat uit overige werkzaamheden

Afdeling 3.5 Belastbare periodieke uitkeringen en verstrekkingen

• Artikel 3.100Belastbare periodieke uitkeringen en verstrekkingen 1 Belastbare periodieke uitkeringen en verstrekkingen zijn:
• Artikel 3.101Aangewezen periodieke uitkeringen en verstrekkingen 1 Aangewezen periodieke uitkeringen en verstrekkingen zijn de…
• Artikel 3.102Algemene uitbreidingen aangewezen uitkeringen 1 Tot de aangewezen periodieke uitkeringen en verstrekkingen behoort wat…
• Artikel 3.103Specifieke uitbreidingen publiekrechtelijke uitkeringen Tot de periodieke uitkeringen en verstrekkingen die worden…
• Artikel 3.104Vrijstellingen publiekrechtelijke uitkeringen Tot de aangewezen periodieke uitkeringen en verstrekkingen behoren niet:
• Artikel 3.105Specifieke uitbreidingen familierechtelijke uitkeringen 1 Tot de periodieke uitkeringen en verstrekkingen die worden…
• Artikel 3.106Uitbreidingen uitkeringen uit inkomensvoorzieningen 1 Voorzover ter zake van een lijfrente of een andere aanspraak uit…
• Artikel 3.107Uitgezonderde uitkeringen uit inkomensvoorzieningen 1 Tot de uitkeringen uit inkomensvoorzieningen bedoeld in artikel…
• Artikel 3.107aBepaling omvang belastbare periodieke uitkeringen en verstrekkingen 1 Voor het bepalen van de omvang van belastbare…
• Artikel 3.108Aftrekbare kosten van aangewezen uitkeringen en van uitkeringen uit inkomensvoorzieningen Aftrekbare kosten van…
• Artikel 3.109Van aftrek uitgesloten kosten Tot de aftrekbare kosten van uitkeringen en verstrekkingen behoren niet renten van…

Afdeling 3.5a

• Artikel 3.109aDit artikel treedt niet meer in werking.

Afdeling 3.6 Belastbare inkomsten uit eigen woning

• Artikel 3.110Belastbare inkomsten uit eigen woning Belastbare inkomsten uit eigen woning zijn de voordelen uit eigen woning…
• Artikel 3.111Eigen woning 1 In deze afdeling en de daarop berustende bepalingen wordt verstaan onder eigen woning:
• Artikel 3.112Eigenwoningforfait 1 De voordelen uit eigen woning worden bij een eigenwoningwaarde van:
• Artikel 3.113Tijdelijke verhuur Met betrekking tot de eigen woning die tijdelijk ter beschikking is gesteld aan derden wordt het…
• Artikel 3.114Kamerverhuurvrijstelling 1 Indien de opbrengsten uit het anders dan voor korte duur ter beschikking stellen van al dan…
• Artikel 3.115Toedeling eigenwoningforfait De voordelen uit een woning die voor twee of meer belastingplichtigen die geen partner van…
• Artikel 3.116aVoordeel uit spaarrekening eigen woning of beleggingsrecht eigen woning Vervallen
• Artikel 3.118aVrijstelling spaarrekening eigen woning en vrijstelling beleggingsrecht eigen woning Vervallen
• Artikel 3.119Omzetting kapitaalverzekering eigen woning, spaarrekening eigen woning of beleggingsrecht eigen woning Vervallen
• Artikel 3.119aEigenwoningschuld 1 Voor de toepassing van deze afdeling en de daarop berustende bepalingen wordt onder…
• Artikel 3.119aaEigenwoningreserve 1 Bij de vervreemding van een eigen woning wordt het vervreemdingssaldo eigen woning toegevoegd aan…
• Artikel 3.119bBeschikking eigenwoningreserve 1 De eigenwoningreserve kan naar de stand van het einde van een kalenderjaar, al dan…
• Artikel 3.119cAflossingseis 1 Aan de aflossingseis wordt voldaan indien een tot de eigenwoningschuld behorende schuld op het…
• Artikel 3.119dAflossingsstand 1 Indien bij een vervreemding van de eigen woning de eigenwoningschuld van de belastingplichtige direct…
• Artikel 3.119eKortstondig afwijken van aflossingsschema en betalingsregelingen 1 Indien een tot de eigenwoningschuld behorende schuld…
• Artikel 3.119fVerhuisregelingen 1 Indien nog een andere woning van de belastingplichtige wordt aangemerkt als eigen woning door de…
• Artikel 3.119gInformatieplicht bij schulden bij anderen dan aangewezen administratieplichtigen De belastingplichtige die een…
• Artikel 3.120Aftrekbare kosten eigen woning 1 De aftrekbare kosten met betrekking tot een eigen woning zijn het gezamenlijke bedrag…
• Artikel 3.120aAftrekbare kosten restschuld vervreemde eigen woning 1 Als aftrekbare kosten met betrekking tot een eigen woning als…
• Artikel 3.121Aftrekbare kosten gedeelde eigen woning bij gezamenlijke bewoning De aftrekbare kosten met betrekking tot een woning…
• Artikel 3.122Aftrekbare kosten na eerder gebruik vrijstelling kapitaalverzekering, spaarrekening of beleggingsrecht eigen woning…
• Artikel 3.123Kosten voor verbetering of onderhoud eigen woning In deze afdeling en de daarop berustende bepalingen worden kosten…

Afdeling 3.6a Aftrek wegens geen of geringe eigenwoningschuld

• Artikel 3.123aAftrek wegens geen of geringe eigenwoningschuld 1 Indien de voordelen uit eigen woning, bedoeld in artikel 3.112, meer…

Afdeling 3.7 Uitgaven voor inkomensvoorzieningen

• Artikel 3.124Uitgaven voor inkomensvoorzieningen 1 Uitgaven voor inkomensvoorzieningen zijn de op de belastingplichtige drukkende:
• Artikel 3.125Lijfrentevoorzieningen 1 Als lijfrenten als bedoeld in artikel 1.7, eerste lid, onderdeel a, die dienen ter compensatie…
• Artikel 3.126Toegelaten aanbieders 1 Premies voor lijfrenten als bedoeld in artikel 1.7, eerste lid, onderdeel a, worden alleen in…
• Artikel 3.126aUitgaven voor inkomensvoorzieningen via een lijfrenterekening of een lijfrentebeleggingsrecht 1 Met premies voor…
• Artikel 3.127In aanmerking te nemen premies voor lijfrenten 1 Indien de belastingplichtige bij de aanvang van het kalenderjaar nog…
• Artikel 3.129Omzetting stakingswinst in lijfrente 1 Een ondernemer die in het kalenderjaar een onderneming – of een gedeelte daarvan…
• Artikel 3.130Tijdstip aftrek premies voor lijfrenten 1 Premies voor lijfrenten komen voor aftrek in aanmerking op het tijdstip…
• Artikel 3.131Aftrek premies voor lijfrenten na overlijden ondernemer 1 Een belastingplichtige kan als uitgaven voor…
• Artikel 3.131aDit artikel treedt niet meer in werking.
• Artikel 3.131bDit artikel treedt niet meer in werking.

Afdeling 3.8 Negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen

• Artikel 3.132Negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen Negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen zijn teruggaven van…
• Artikel 3.133Uitbreiding begrip negatieve uitgaven bij handelen in strijd met de voorwaarden 1 Voorzover zich met betrekking tot een…
• Artikel 3.134Handelingen die niet leiden tot een negatieve uitgave 1 Voorzover een lijfrente als bedoeld in de artikelen 3.124 en…
• Artikel 3.135Specifieke uitbreiding begrip negatieve uitgaven bij beroepspensioenen 1 Als negatieve uitgaven voor…
• Artikel 3.136Uitbreiding begrip negatieve uitgaven bij emigratie 1 Bij de belastingplichtige die anders dan door overlijden ophoudt…
• Artikel 3.137In aanmerking te nemen bedrag bij uitbreidingen van het begrip negatieve uitgaven 1 Voor de toepassing van de artikelen…
• Artikel 3.138Verminderingen en voorkoming dubbeltellingen 1 Voorzover bij een binnenlandse belastingplichtige de negatieve uitgaven…

Afdeling 3.9 Negatieve persoonsgebonden aftrek

• Artikel 3.139Negatieve persoonsgebonden aftrek Als negatieve persoonsgebonden aftrek van een belastingplichtige wordt in aanmerking…

Afdeling 3.11 Waardering niet in geld genoten inkomen

• Artikel 3.144Waardering niet in geld genoten inkomen Niet in geld genoten loon, periodieke uitkeringen en verstrekkingen, voordelen…

Afdeling 3.12 Tijdstip genieten en aftrek

• Artikel 3.146Tijdstip genieten 1 Loon, aangewezen periodieke uitkeringen en verstrekkingen, termijnen van lijfrenten en andere…
• Artikel 3.147Tijdstip aftrek Aftrekbare kosten en uitgaven voor inkomensvoorzieningen komen – voorzover niet anders is bepaald –…

Afdeling 3.13 Verliesverrekening

• Artikel 3.148Verlies 1 Indien de berekening van het inkomen uit werk en woning leidt tot een negatief bedrag wordt dit aangemerkt…
• Artikel 3.149Te conserveren inkomen buiten beschouwing Voor de toepassing van deze afdeling worden inkomen uit werk en woning en…
• Artikel 3.150Verliesverrekening 1 Het verlies uit werk en woning wordt verrekend met de inkomens uit werk en woning van de drie…
• Artikel 3.151Vaststelling verlies 1 De inspecteur stelt het bedrag van een verlies uit werk en woning vast bij voor bezwaar vatbare…
• Artikel 3.152Formalisering achterwaartse verliesverrekening 1 Verrekening van verlies uit werk en woning met het inkomen uit werk en…
• Artikel 3.153Formalisering voorwaartse verliesverrekening 1 Verrekening van een verlies uit werk en woning met het inkomen uit werk…

Afdeling 4.1 Belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang

• Artikel 4.1Belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang Belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang is het inkomen uit aanmerkelijk…

Afdeling 4.2 Gelijkstellingen

• Artikel 4.2Beëindiging aanverwantschap door echtscheiding Voor de toepassing van dit hoofdstuk en de daarop berustende bepalingen…
• Artikel 4.3Genotsrechten Voor de toepassing van dit hoofdstuk en de daarop berustende bepalingen:
• Artikel 4.4Koopopties gelijkgesteld met onderliggende waarde Voor de toepassing van dit hoofdstuk en de daarop berustende…
• Artikel 4.5Participaties open fondsen voor gemene rekening 1 Voor de toepassing van dit hoofdstuk en de daarop berustende…
• Artikel 4.5aCoöperaties 1 Voor de toepassing van dit hoofdstuk en de daarop berustende bepalingen wordt:
• Artikel 4.5bNiet-vergelijkbare rechtsvormen Voor de toepassing van dit hoofdstuk en de daarop berustende bepalingen wordt:

Afdeling 4.3 Aanmerkelijk belang

• Artikel 4.6Begrip aanmerkelijk belang De belastingplichtige heeft een aanmerkelijk belang indien hij, al dan niet tezamen met zijn…
• Artikel 4.7Gelijkstelling; aandelen met bijzondere rechten 1 Indien een vennootschap verschillende soorten aandelen heeft, heeft…
• Artikel 4.8Omvang kapitaal Voor de vaststelling of een belastingplichtige een aanmerkelijk belang heeft, wordt ingekocht nog in te…
• Artikel 4.9Meesleepregeling Indien een belastingplichtige een aanmerkelijk belang heeft in een vennootschap, behoren daartoe ook…
• Artikel 4.10Meetrekregeling De tot het vermogen van de belastingplichtige behorende aandelen in of winstbewijzen van een…
• Artikel 4.11Fictief aanmerkelijk belang Indien tot het vermogen van de belastingplichtige behorende aandelen of winstbewijzen niet…

Afdeling 4.4 Inkomen uit aanmerkelijk belang

• Artikel 4.12Inkomen uit aanmerkelijk belang Inkomen uit aanmerkelijk belang is het gezamenlijke bedrag van:
• Artikel 4.12aBij een vererfd aanmerkelijk belang, binnen twee jaar afboeking reguliere voordelen op verkrijgingsprijs Ingeval de…

Afdeling 4.5 Reguliere voordelen

Afdeling 4.6 Vervreemdingsvoordelen

Afdeling 4.7 Vaststellen verkrijgingsprijs

• Artikel 4.36Beschikking De verkrijgingsprijs van aandelen of winstbewijzen die tot een aanmerkelijk belang behoren kan, al dan niet…
• Artikel 4.37Herziening beschikking 1 Indien enig feit grond oplevert voor het vermoeden dat de verkrijgingsprijs te hoog is…

Afdeling 4.8 Doorschuifregelingen

Afdeling 4.9 Genietingstijdstip

• Artikel 4.43Genietingstijdstip reguliere voordelen 1 Reguliere voordelen worden geacht te zijn genoten op het tijdstip waarop zij…
• Artikel 4.44Betalingstijdstip aftrekbare kosten De op reguliere voordelen in mindering te brengen aftrekbare kosten worden in…
• Artikel 4.45Vooruitbetaalde rente 1 In een kalenderjaar worden bij wijze van vooruitbetaling voldane renten van schulden, kosten…
• Artikel 4.46Genietingstijdstip vervreemdingsvoordelen 1 Vervreemdingsvoordelen worden geacht te zijn genoten op het tijdstip van de…

Afdeling 4.10 Verliesverrekening

• Artikel 4.47Verlies Indien de berekening van het inkomen uit aanmerkelijk belang leidt tot een negatief bedrag wordt dit aangemerkt…
• Artikel 4.48Te conserveren inkomen buiten beschouwing Voor de toepassing van deze afdeling worden inkomen uit aanmerkelijk belang…
• Artikel 4.49Verliesverrekening 1 Het verlies uit aanmerkelijk belang wordt verrekend met de inkomens uit aanmerkelijk belang van…
• Artikel 4.50Vaststelling verlies 1 De inspecteur stelt het bedrag van een verlies uit aanmerkelijk belang vast bij voor bezwaar…
• Artikel 4.51Formalisering achterwaartse verliesverrekening 1 Verrekening van verlies uit aanmerkelijk belang met inkomen uit…
• Artikel 4.52Formalisering voorwaartse verliesverrekening 1 Verrekening van een verlies uit aanmerkelijk belang met het inkomen uit…
• Artikel 4.53Omzetting verlies bij einde aanmerkelijk belang in een belastingkorting 1 Indien de belastingplichtige en zijn partner…

Afdeling 5.1 Belastbaar inkomen uit sparen en beleggen

• Artikel 5.1Belastbaar inkomen uit sparen en beleggen Belastbaar inkomen uit sparen en beleggen is het voordeel uit sparen en…
• Artikel 5.2Voordeel uit sparen en beleggen 1 Het voordeel uit sparen en beleggen wordt gesteld op het product van het effectieve…
• Artikel 5.3Rendementsgrondslag 1 De rendementsgrondslag is de waarde van de bezittingen verminderd met de waarde van de schulden.
• Artikel 5.4Toedeling bij bepaalde verkrijgingen krachtens erfrecht 1 Tot de bezittingen behoren niet niet opeisbare…
• Artikel 5.4aDefiscaliseren bepaalde onderlinge vorderingen en schulden 1 Tot de bezittingen behoren niet vorderingen op de partner…
• Artikel 5.5Heffingvrij vermogen Het heffingvrije vermogen bedraagt € 59.357.

Afdeling 5.2 Vrijstellingen

• Artikel 5.7Vrijstelling bos- en natuurterreinen en landgoederen 1 Tot de bezittingen behoren niet:
• Artikel 5.8Vrijstelling voorwerpen van kunst en wetenschap 1 Tot de bezittingen behoren niet voorwerpen van kunst en wetenschap…
• Artikel 5.9Vrijstelling rechten op roerende zaken krachtens erfrecht Tot de bezittingen behoren niet de rechten op roerende zaken…
• Artikel 5.10Vrijstelling bepaalde rechten Tot de bezittingen behoren niet:
• Artikel 5.12Vrijstelling kortlopende termijnen van inkomsten en verplichtingen Tot de bezittingen en schulden behoren niet lopende…

Afdeling 5.3 Groene beleggingen

• Artikel 5.13Vrijstelling groene beleggingen 1 Tot de bezittingen behoren niet groene beleggingen voor een bedrag van in totaal €…
• Artikel 5.14Vrijstelling groene beleggingen 1 Groene beleggingen zijn aandelen in, winstbewijzen van en geldleningen aan aangewezen…

Afdeling 5.3A Vrijstelling nettolijfrenten

• Artikel 5.16Vrijstelling nettolijfrenten 1 Tot de bezittingen behoren niet nettolijfrenten.
• Artikel 5.16aToegelaten aanbieders 1 Als aanbieder van een nettolijfrente kan optreden:
• Artikel 5.16bBegrenzing nettolijfrente 1 De jaarlijkse premie ter zake van alle nettolijfrenten van de belastingplichtige…
• Artikel 5.16cOnregelmatige handelingen met nettolijfrenten 1 Ingeval op enig tijdstip:

Afdeling 5.3B Vrijstelling nettopensioen

• Artikel 5.17Vrijstelling nettopensioen 1 Tot de bezittingen behoren niet aanspraken ingevolge een nettopensioenregeling.
• Artikel 5.17aNetto-ouderdomspensioen en nettopartnerpensioen bij overlijden op of na pensioendatum 1 Een netto-ouderdomspensioen en…
• Artikel 5.17bNettopartnerpensioen bij overlijden voor pensioendatum 1 Een nettopartnerpensioen bij overlijden voor pensioendatum…
• Artikel 5.17cNettowezenpensioen 1 Een nettowezenpensioen bedraagt voor halve wezen niet meer dan 20% van het bedrag dat ingevolge…
• Artikel 5.17dOverschrijding maxima nettopensioen Artikel 18d van de Wet op de loonbelasting 1964 is van overeenkomstige toepassing…
• Artikel 5.17eOnregelmatige handelingen met nettopensioen 1 Ingeval op enig tijdstip:
• Artikel 5.17fDelegatiebevoegdheid 1 Bij ministeriële regeling kunnen, overeenkomstig het bepaalde in artikel 3.18 en in artikel 18g…

Afdeling 5.4 Waardering

• Artikel 5.19Waardering bezittingen en schulden;
• Artikel 5.20Waardering woningen andere dan eigen woningen 1 De waarde van een woning, wordt, in afwijking van artikel 5.19, eerste…
• Artikel 5.21Waardering effecten Voor de waardering van effecten die zijn opgenomen in enige bij ministeriële regeling aangewezen…
• Artikel 5.22Waardering genotsrechten 1 Bij algemene maatregel van bestuur worden regels gesteld met betrekking tot de in aanmerking…
• Artikel 5.23Waardering: aanvullende regels Bij algemene maatregel van bestuur kunnen, in het kader van dit hoofdstuk passende…

Afdeling 5.5 Peildatumarbitrage

• Artikel 5.24Peildatumarbitrage 1 Indien aan het begin van het kalenderjaar (peildatum) de waarde van de overige bezittingen…

Afdeling 5.6 Tegenbewijsregeling

• Artikel 5.25Tegenbewijsregeling 1 Indien de belastingplichtige aannemelijk maakt dat het werkelijke rendement van bezittingen en…
• Artikel 5.26Werkelijk rendement 1 Het werkelijke rendement van bezittingen en schulden is het gezamenlijke bedrag van alle…
• Artikel 5.27Reguliere voordelen 1 Tot de reguliere voordelen behoren in ieder geval genoten:
• Artikel 5.28Vermogensaanwas 1 De vermogensaanwas van bezittingen en schulden bestaat uit het verschil tussen de waarde aan het…
• Artikel 5.29Stortingen 1 Een storting is een positieve waardemutatie van het saldo van bezittingen en schulden die het directe…
• Artikel 5.30Onttrekkingen 1 Een onttrekking is een negatieve waardemutatie van het saldo van bezittingen en schulden die het…
• Artikel 5.31Waardering bezittingen en schulden 1 De waarde van bezittingen en schulden wordt bepaald met overeenkomstige toepassing…
• Artikel 5.31aVrijstelling bepaalde levensverzekeringen Voor de toepassing van deze afdeling behoren rechten op kapitaalsuitkeringen…
• Artikel 5.31bVrijstelling contant geld 1 Voor de toepassing van deze afdeling behoren geld, elektronisch geld in de vorm van een…
• Artikel 5.32Vrijstelling groene beleggingen 1 Voor de toepassing van deze afdeling behoren groene beleggingen uitsluitend tot de…
• Artikel 5.32aVrijstelling bepaalde kapitaalverzekeringen 1 Voor de toepassing van deze afdeling behoren rechten op…
• Artikel 5.33Vermogensaanwas bij ontstaan of einde binnenlandse belastingplicht 1 Indien de belastingplichtige bij het begin van het…
• Artikel 5.34Tijdstip genieten en aftrek 1 Reguliere voordelen behoren tot het werkelijke rendement in het kalenderjaar waarin zij…
• Artikel 5.35Onregelmatige handelingen met nettolijfrenten 1 Na toepassing van artikel 5.16c, eerste lid, in het voorafgaande…
• Artikel 5.36Onregelmatige handelingen met nettopensioenen 1 Na toepassing van artikel 5.17e, eerste lid, in het voorafgaande…

Afdeling 6.1 Persoonsgebonden aftrek

• Artikel 6.1Persoonsgebonden aftrek 1 Persoonsgebonden aftrek is het gezamenlijke bedrag van:
• Artikel 6.2In aanmerking nemen persoonsgebonden aftrek 1 De persoonsgebonden aftrek vermindert het inkomen uit werk en woning van…
• Artikel 6.2aVaststelling niet in aanmerking genomen persoonsgebonden aftrek 1 De inspecteur stelt het bedrag van de op enig…
• Artikel 6.2bVaststelling in aanmerking genomen buitengewone uitgaven bij nihil aanslag Vervallen

Afdeling 6.2 Onderhoudsverplichtingen

• Artikel 6.3Onderhoudsverplichtingen 1 Onderhoudsverplichtingen zijn:
• Artikel 6.4Uitgesloten onderhoudsverplichtingen 1 Tot de onderhoudsverplichtingen, bedoeld in artikel 6.3, eerste lid, onderdelen…
• Artikel 6.5Afkoop alimentatie door betaling lijfrentepremie 1 Tot de onderhoudsverplichtingen, bedoeld in artikel 6.3, eerste lid…
• Artikel 6.6Verrekening van pensioenrechten door betaling lijfrentepremie 1 Tot de onderhoudsverplichtingen, bedoeld in artikel…
• Artikel 6.7Uitbreiding familierechtelijke uitkeringen 1 Tot de onderhoudsverplichtingen, bedoeld in artikel 6.3, eerste lid…

Afdeling 6.5 Uitgaven voor specifieke zorgkosten

• Artikel 6.16Kring van personen waarvan specifieke zorgkosten in aanmerking worden genomen Uitgaven voor specifieke zorgkosten…
• Artikel 6.17Uitgaven voor specifieke zorgkosten 1 Uitgaven voor specifieke zorgkosten zijn de uitgaven die wegens ziekte of…
• Artikel 6.18Beperkingen van uitgaven voor specifieke zorgkosten 1 Als uitgaven als bedoeld in artikel 6.17, eerste lid, worden niet…
• Artikel 6.19Verhoging uitgaven voor specifieke zorgkosten 1 Het bedrag aan uitgaven, bedoeld in artikel 6.17, eerste lid…
• Artikel 6.20Omvang in aanmerking te nemen uitgaven voor specifieke zorgkosten 1 Uitgaven voor specifieke zorgkosten worden in…

Afdeling 6.6 Weekenduitgaven voor gehandicapten

• Artikel 6.25Definities 1 Weekenduitgaven voor gehandicapten zijn de extra uitgaven die door een belastingplichtige worden gedaan om…
• Artikel 6.26Het in aanmerking te nemen bedrag Weekenduitgaven voor gehandicapten worden in aanmerking genomen tot een bedrag…

Afdeling 6.9 Aftrekbare giften

• Artikel 6.32Aftrekbare giften Aftrekbare giften zijn:
• Artikel 6.33Definities In deze afdeling en de daarop berustende bepalingen wordt verstaan onder:
• Artikel 6.34Periodieke giften Periodieke giften zijn giften in de vorm van vaste en gelijkmatige periodieke uitkeringen die…
• Artikel 6.35Andere giften Andere giften zijn giften aan instellingen of aan steunstichtingen SBBI.
• Artikel 6.36Afzien van vergoedingen 1 Giften die bestaan uit het afzien door een vrijwilliger als bedoeld in artikel 2, zesde lid…
• Artikel 6.37Geen gift Voor de toepassing van deze afdeling en de daarop berustende bepalingen wordt onder een gift niet verstaan:
• Artikel 6.38Het in aanmerking nemen van periodieke giften 1 Periodieke giften worden in aanmerking genomen indien zij berusten op…
• Artikel 6.39Het in aanmerking nemen van andere giften 1 Andere giften worden in aanmerking genomen voor zover zij met schriftelijke…
• Artikel 6.39aGiften aan culturele instellingen 1 Het bedrag van giften aan culturele instellingen wordt voor de bepaling van het…

Afdeling 6.10 Tijdstip aftrek

• Artikel 6.40Tijdstip aftrek 1 Voorzover in deze wet niet anders is bepaald, komen uitgaven ter zake van persoonsgebonden…

Afdeling 7.1 Nederlands inkomen

• Artikel 7.1Nederlands inkomen Ten aanzien van de buitenlandse belastingplichtige wordt de inkomstenbelasting geheven over het door…

Afdeling 7.2 Belastbaar inkomen uit werk en woning

• Artikel 7.2Belastbaar inkomen uit werk en woning 1 Het belastbare inkomen uit werk en woning in Nederland is het inkomen uit werk…
• Artikel 7.3Vrijstelling internationaal verkeer Tot het drijven van een Nederlandse onderneming behoort niet het vervoer te water…
• Artikel 7.4Werkzaamheden buitengaats Werkzaamheden die in het kader van een onderneming worden verricht gedurende een…

Afdeling 7.3 Belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang

• Artikel 7.5Belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang 1 Het belastbare inkomen uit aanmerkelijk belang in een in Nederland…
• Artikel 7.5aAanpassing vervreemdingsvoordeel bij verplaatsing werkelijke leiding Indien de belastingplichtige door een vervreemding…
• Artikel 7.6Verkrijgingsprijs aanmerkelijk belang 1 Als verkrijgingsprijs van aandelen en winstbewijzen die tot een aanmerkelijk…

Afdeling 7.4 Belastbaar inkomen uit sparen en beleggen

• Artikel 7.7Belastbaar inkomen uit sparen en beleggen 1 Het belastbaar inkomen uit sparen en beleggen in Nederland is het voordeel…

Afdeling 7.5 Kwalificerende buitenlandse belastingplichtigen

• Artikel 7.8Kwalificerende buitenlandse belastingplichtigen 1 Voor een kwalificerende buitenlandse belastingplichtige is het…

Afdeling 8.1 Aansluiting belasting- en premieheffing

• Artikel 8.1Definities 1 In dit hoofdstuk en de daarop berustende bepalingen wordt verstaan onder:
• Artikel 8.2Bedrag van de standaardheffingskorting De standaardheffingskorting is het gezamenlijke bedrag van:
• Artikel 8.3Berekening heffingskorting voor de inkomstenbelasting De heffingskorting voor de inkomstenbelasting is het deel van de…
• Artikel 8.4Berekening heffingskorting voor de algemene ouderdomsverzekering De heffingskorting voor de algemene…
• Artikel 8.5Berekening heffingskorting voor de nabestaandenverzekering De heffingskorting voor de nabestaandenverzekering is het…
• Artikel 8.6Berekening heffingskorting voor de verzekering langdurige zorg De heffingskorting voor de verzekering langdurige zorg…
• Artikel 8.7Bijzondere regels voor de berekening van de heffingskortingen Bij de toepassing van artikel 8.3, artikel 8.5 en artikel…
• Artikel 8.8Maximum gecombineerde heffingskorting De gecombineerde heffingskorting bedraagt maximaal het bedrag van de…
• Artikel 8.9Verhoging maximum gecombineerde heffingskorting bij minstverdienende partner 1 Indien ten aanzien van de…
• Artikel 8.9aBijzondere verhoging heffingskorting voor de inkomstenbelasting voor niet-premieplichtigen 1 De bijzondere verhoging…

Afdeling 8.2 Elementen van de standaardheffingskorting

• Artikel 8.10Algemene heffingskorting 1 De algemene heffingskorting geldt voor iedere belastingplichtige.
• Artikel 8.11Arbeidskorting 1 De arbeidskorting geldt voor de belastingplichtige die arbeidsinkomen geniet.
• Artikel 8.14aInkomensafhankelijke combinatiekorting 1 De inkomensafhankelijke combinatiekorting geldt voor de belastingplichtige…
• Artikel 8.16aJonggehandicaptenkorting 1 De jonggehandicaptenkorting geldt voor de belastingplichtige die in het kalenderjaar op…
• Artikel 8.17Ouderenkorting 1 De ouderenkorting geldt voor de belastingplichtige die bij het einde van het kalenderjaar, of indien…
• Artikel 8.18Alleenstaande ouderenkorting 1 De alleenstaande ouderenkorting geldt voor de belastingplichtige indien hij in het…
• Artikel 8.19Korting voor groene beleggingen 1 De korting voor groene beleggingen geldt voor de belastingplichtige van wie groene…
• Artikel 8.20Korting voor directe beleggingen in durfkapitaal en culturele beleggingen Vervallen
• Artikel 8.22Toeslag voor MKB-beleggingen Dit artikel treedt niet meer in werking.

Afdeling 9.1 Heffing bij wege van aanslag

• Artikel 9.1Heffing bij wege van aanslag of conserverende aanslag 1 De belasting, bedoeld in de artikelen 2.7 en 2.8, wordt geheven…
• Artikel 9.2Voorheffingen 1 De voorheffingen zijn:
• Artikel 9.4Wel of geen aanslag 1 Een aanslag wordt vastgesteld indien:
• Artikel 9.4aBeschikking bedrag rendementsgrondslag en beschikking bedrag groen beleggen 1 Gelijktijdig met de aanslag stelt de…

Afdeling 9.2 Bijzondere regels

• Artikel 9.5Bijzondere regels voor voorlopige aanslagen 1 Een voorlopige aanslag wordt door de inspecteur op verzoek herzien voor…
• Artikel 9.5aBijzondere regels voor voorlopige aanslagen ter zake van belastbaar inkomen uit sparen en beleggen In afwijking van…
• Artikel 9.6Bijzondere regels voor ambtshalve verminderingen 1 Een ambtshalve vermindering van een belastingaanslag geschiedt…
• Artikel 9.7Bijzondere regels voor massaal bezwaar 1 De bepalingen van hoofdstuk V, afdeling 1a, van de Algemene wet inzake…

Afdeling 10.1 Indexering

• Artikel 10.1Inflatiecorrectie 1 Bij het begin van het kalenderjaar worden de in de artikelen 2.10, 2.10a, 2.12, 3.15, eerste lid…
• Artikel 10.2De tabelcorrectiefactor 1 De tabelcorrectiefactor is de verhouding van het gemiddelde van de prijsindexcijfers van de…
• Artikel 10.2aJaarlijkse aanpassing correctie tarief grondslagverminderende posten Bij het begin van het kalenderjaar wordt het in…
• Artikel 10.2bContractloonontwikkelingscorrectie, percentage jaarruimte en drempelbedrag 1 Bij het begin van het kalenderjaar wordt…
• Artikel 10.3Bijstelling eigenwoningforfait 1 Bij het begin van het kalenderjaar worden de hierna aangeduide percentages en…
• Artikel 10.3aGeleidelijke verhoging tot en met 2016 van het percentage eigenwoningforfait bij de laatste schijf Vervallen
• Artikel 10.5Afronding en definitie indexcijfer van de woninghuren 1 Bij de berekeningen volgens artikel 10.3 worden de percentages…
• Artikel 10.6Indexering vrijstelling kamerverhuur 1 Bij het begin van het kalenderjaar wordt het in de artikelen 3.97 en 3.114…
• Artikel 10.6bisBij het begin van het kalenderjaar wordt het in artikel 3.123a, tweede lid, vermelde percentage bij ministeriële…
• Artikel 10.6terJaarlijkse vervanging percentages forfaitair rendement uit vermogen 1 Bij het begin van het kalenderjaar wordt het in…
• Artikel 10.6aJaarlijkse verlaging percentage in regeling gecombineerde heffingskorting bij minstverdienende partner Vervallen
• Artikel 10.6bIndexering inkomensgrens en percentage algemene heffingskorting 1 Bij het begin van het kalenderjaar worden het in…
• Artikel 10.7Indexering inkomensgrenzen en percentages arbeidskorting 1 Bij het begin van het kalenderjaar worden de in artikel…

Afdeling 10.2 Overige aanvullende regelingen

• Artikel 10.8Verstrekken van gegevens en inlichtingen 1 Bij of krachtens algemene maatregel van bestuur worden…
• Artikel 10.9Rechtspersonen met natuurschoonwet-landgoederen 1 Bij algemene maatregel van bestuur kunnen regels worden gesteld…
• Artikel 10.10Activa in Aruba, Curaçao, Sint Maarten of de BES eilanden 1 De artikelen 3.40 tot en met 3.47, artikel 3.51, eerste…

Afdeling 10.3 Experiment pensioenregeling zelfstandigen

• Artikel 10.11Experimenteerbepaling pensioenregeling zelfstandigen 1 Voor de toepassing van de artikelen 1.2, 1.7, 3.13, 3.18, 3.27…