Wet op de loonbelasting 1964

Geldende tekst van alle 115 artikelen, ingedeeld volgens het BWB-wettenregister.

Inhoudsopgave

Hoofdstuk I Belastingplicht

Artikel 1Onder de naam 'loonbelasting' wordt van werknemers of hun inhoudingsplichtige, van artiesten, van beroepssporters, van…
Artikel 2Werknemer is de natuurlijke persoon die tot een inhoudingsplichtige in privaatrechtelijke of in publiekrechtelijke…
Artikel 3Als dienstbetrekking wordt beschouwd de arbeidsverhouding van:
Artikel 4Bij of krachtens algemene maatregel van bestuur kunnen regelen worden gesteld, ingevolge welke eveneens als…
Artikel 5Als dienstbetrekking wordt niet beschouwd de arbeidsverhouding van degene die uitsluitend of nagenoeg uitsluitend…
Artikel 5aVoor de toepassing van deze wet en de daarop berustende bepalingen wordt verstaan onder artiest:
Artikel 5bVoor de toepassing van deze wet en de daarop berustende bepalingen wordt verstaan onder buitenlands gezelschap:
Artikel 6Inhoudingsplichtige is:
Artikel 7Als degene tot wie de dienstbetrekking bestaat, wordt beschouwd:
Artikel 8Bij ministeriële regeling kan, in overeenstemming met Onze Minister van Sociale Zaken en Werkgelegenheid, een ander dan…
Artikel 8aTen aanzien van een artiest, beroepssporter of buitenlands gezelschap is inhoudingsplichtige:

Hoofdstuk II Voorwerp van de belasting

Artikel 9De belasting wordt geheven over het belastbare loon.
Artikel 10Loon is al hetgeen uit een dienstbetrekking of een vroegere dienstbetrekking wordt genoten, daaronder mede begrepen…
Artikel 10aIngeval in het kader van een dienstbetrekking of vroegere dienstbetrekking met een werknemer een aandelenoptierecht is…
Artikel 11Tot het loon behoren niet:
Artikel 11bTot het loon behoren voorts mede niet:
Artikel 11cBij de bepaling van de omvang van het loon wordt geen rekening gehouden met de omstandigheid dat met toepassing van…
Artikel 11dBij de bepaling van de omvang van het loon wordt geen rekening gehouden met de ter zake van het loon verschuldigde…
Artikel 11eBij de bepaling van de omvang van het loon wordt geen rekening gehouden met op de werknemer drukkende:
Artikel 12Bij ministeriële regeling kunnen, in overeenstemming met Onze Minister van Sociale Zaken en Werkgelegenheid, regels…
Artikel 12aTen aanzien van de werknemer die arbeid verricht ten behoeve van een lichaam waarin hij of zijn partner een…
Artikel 13Niet in geld genoten loon wordt in aanmerking genomen naar de waarde die daaraan in het economische verkeer kan worden…
Artikel 13bisIndien ook voor privédoeleinden een auto ter beschikking is gesteld, wordt het voordeel op kalenderjaarbasis gesteld op…
Artikel 13terIndien ook voor privédoeleinden een fiets ter beschikking is gesteld, wordt het voordeel op kalenderjaarbasis gesteld…
Artikel 13aLoon wordt beschouwd te zijn genoten op het tijdstip waarop het:

Hoofdstuk IIB Pensioenregelingen

Artikel 18Onder pensioenregeling wordt verstaan een regeling:
Artikel 18aDe premie per dienstjaar voor een ouderdomspensioen en een partnerpensioen bij overlijden op of na pensioendatum…
Artikel 18bEen partnerpensioen bij overlijden voor pensioendatum bedraagt niet meer dan 50% van het laatstgenoten pensioengevend…
Artikel 18cEen wezenpensioen bedraagt voor halve wezen niet meer dan 20% van het laatstgenoten pensioengevend loon.
Artikel 18dDe hoogte van de uitkeringen van ouderdomspensioen, partnerpensioen bij overlijden op of na pensioendatum…
Artikel 18fEen nabestaandenoverbruggingspensioen is een pensioen dat:
Artikel 18gBij algemene maatregel van bestuur kunnen regels worden gesteld met betrekking tot de perioden die in aanmerking komen…
Artikel 18gaAls pensioengevend loon als bedoeld in de artikelen 18a, 18b en 18c wordt ten hoogste een bedrag van € 137.800 in…
Artikel 19Met betrekking tot diensttijd waarin het loon nihil is of anderszins aanzienlijk lager is dan hetgeen gebruikelijk is…
Artikel 19aAls verzekeraar van een pensioen als bedoeld in artikel 18 kan optreden:
Artikel 19bIngeval op enig tijdstip:
Artikel 19cOp verzoek van de inhoudingsplichtige beslist de inspecteur bij voor bezwaar vatbare beschikking of een regeling een…
Artikel 19dOnze Minister kan, in overeenstemming met Onze Minister voor Armoedebeleid, Participatie en Pensioenen, afwijkingen…

Hoofdstuk III Tarief

Artikel 20De over een loontijdvak van een jaar verschuldigde belasting is het bedrag van de over het kalenderjaar berekende…
Artikel 20aDe belasting over een loontijdvak van een jaar wordt bepaald aan de hand van de navolgende tabel (tarieftabel).
Artikel 20bIn afwijking van artikel 20a, eerste lid, wordt indien de werknemer vóór 1 januari 1946 is geboren, de belasting over…
Artikel 21In dit hoofdstuk en de daarop berustende bepalingen wordt verstaan onder:
Artikel 21aDe heffingskorting voor de loonbelasting is het deel van de standaardloonheffingskorting dat tot de…
Artikel 21bBij de toepassing van artikel 21a op het deel van de standaardloonheffingskorting dat op de ouderenkorting of de…
Artikel 21cDe standaardloonheffingskorting is het gezamenlijke bedrag van:
Artikel 22Voor de werknemer is de algemene heffingskorting van toepassing.
Artikel 22aVoor de werknemer die loon uit tegenwoordige arbeid geniet, is de arbeidskorting van toepassing.
Artikel 22aaVoor de werknemer die een uitkering geniet op grond van de Wet arbeidsongeschiktheidsvoorziening jonggehandicapten of…
Artikel 22bVoor de werknemer die de pensioengerechtigde leeftijd, bedoeld in artikel 7a, eerste lid, van de Algemene Ouderdomswet…
Artikel 22cVoor de werknemer die een uitkering als bedoeld in artikel 9, eerste lid, onderdeel a, van de Algemene Ouderdomswet…
Artikel 22dDe in de artikelen 22, 22a, 22aa, 22b en 22c vermelde bedragen en percentages worden bij het begin van het kalenderjaar…
Artikel 23De heffingskorting voor de loonbelasting wordt slechts toegepast ingeval de werknemer daartoe een schriftelijk…
Artikel 24Voor de toepassing van de artikelen 21 tot en met 22d ter bepaling van de hoogte van de heffingskorting is beslissend…
Artikel 25Loontijdvak is het tijdvak waarover het loon wordt genoten.
Artikel 26Tantièmes, gratificaties en andere beloningen die in de regel slechts eenmaal of eenmaal per jaar worden toegekend…
Artikel 26bIn afwijking van de artikelen 20, 20a, 20b en 26 bedraagt de belasting 52% van het loon ingeval:

Hoofdstuk IV Wijze van heffing

Artikel 27De belasting wordt geheven door inhouding op het loon.
Artikel 27bisIn afwijking van artikel 27 kan de overeenkomstig een door de inhoudingsplichtige bestendig gevolgde gedragslijn in de…
Artikel 27aIn afwijking in zoverre van het overigens bij of krachtens deze wet bepaalde wordt de belasting over de in artikel 31…
Artikel 27bIndien de werknemer ook premieplichtig is voor de volksverzekeringen geschiedt de heffing van de belasting en de premie…
Artikel 27cIndien ten aanzien van de werknemer ook premieplicht voor de werknemersverzekeringen bestaat, geschiedt de heffing van…
Artikel 27dIndien de werknemer ook verzekeringsplichtig is in de zin van de Zorgverzekeringswet, geschiedt de heffing van de…
Artikel 27daVoorzover de belasting en de premie voor de volksverzekeringen, de premies voor de werknemersverzekeringen of de…
Artikel 27eMet het oog op het beperken van administratieve lasten van een aantal inhoudingsplichtigen die tegelijkertijd aangiften…
Artikel 28De inhoudingsplichtige is gehouden volgens bij ministeriële regeling te stellen regels, waaronder regels inzake de…
Artikel 28bisDe inspecteur kan de verplichting tot het doen van eerstedagsmeldingen slechts opleggen indien ten aanzien van de…
Artikel 28aBij ministeriële regeling wordt bepaald van welke gegevens opgave wordt verlangd in geval van een onjuiste of…
Artikel 28bIndien de inhoudingsplichtige de correcties, bedoeld in artikel 28a, tweede lid, niet, onjuist, onvolledig dan wel niet…
Artikel 28cIndien de inhoudingsplichtige de opgave, bedoeld in artikel 28, eerste lid, onderdeel g, niet, onjuist, onvolledig dan…
Artikel 29De werknemer is volgens bij ministeriële regeling te stellen regels gehouden aan de inhoudingsplichtige opgave te…
Artikel 30Ieder is gehouden aan de inspecteur ter vaststelling van zijn identiteit indien zulks voor de heffing van de…
Artikel 30aIndien op enig tijdstip wordt geconstateerd dat een werknemer tot een inhoudingsplichtige in dienstbetrekking staat…

Hoofdstuk V Heffing van de inhoudingsplichtige

Afdeling 1 Eindheffing

Artikel 31Eindheffingsbestanddelen zijn:
Artikel 31aHet bedrag van de verschuldigde belasting met betrekking tot vergoedingen en verstrekkingen als bedoeld in artikel 31…
Artikel 32In afwijking van artikel 31a, eerste lid, kan de belasting die door alle gezamenlijk in concernverband opererende…
Artikel 32aVoor de toepassing van artikel 31, derde lid, worden bij ministeriële regeling regels gesteld voor het bepalen van het…
Artikel 32abAls eindheffingsbestanddelen als bedoeld in artikel 31 worden mede aangemerkt bij ministeriële regeling aan te wijzen…
Artikel 32bTer bevordering van een goede uitvoering van deze afdeling kunnen bij ministeriële regeling nadere regels worden…

Afdeling 2 Pseudo-eindheffing

Artikel 32baIn afwijking in zoverre van het overigens bij of krachtens deze wet bepaalde, wordt een door een inhoudingsplichtige…
Artikel 32bbIn afwijking in zoverre van het overigens bij of krachtens deze wet bepaalde, wordt een door een inhoudingsplichtige…

Hoofdstuk VA Belastingheffing bij verrekening van sociale uitkeringen

Artikel 32cIngeval een sociale uitkering wordt verrekend met een terug te betalen sociale uitkering, wordt de terugbetaling in…

Hoofdstuk VB Belastingheffing bij uit hoofde van een dienstbetrekking af te staan loon

Artikel 32dDe in Nederland wonende of gevestigde inhoudingsplichtige wordt geacht met het door hem verschuldigde loon van een in…

Hoofdstuk VI Aanvullende regelingen

Artikel 33Ter vergemakkelijking van de heffing van belasting kunnen bij of krachtens algemene maatregel van bestuur regels worden…
Artikel 34Ter vergemakkelijking van de heffing van de inkomstenbelasting kunnen bij algemene maatregel van bestuur regels worden…

Hoofdstuk VII Belastingheffing van artiesten en beroepssporters

Artikel 35Ten aanzien van een artiest of beroepssporter wordt de belasting geheven naar de gage.
Artikel 35aDe verschuldigde belasting bedraagt een percentage, gelijk aan het gecombineerde heffingspercentage, bedoeld in artikel…
Artikel 35bDe belasting wordt geheven door inhouding op de gage.
Artikel 35dDe artiest of beroepssporter is gehouden volgens bij ministeriële regeling te stellen regels aan de inhoudingsplichtige:
Artikel 35eDe inhoudingsplichtige is gehouden volgens bij ministeriële regeling te stellen regels:
Artikel 35fBij of krachtens algemene maatregel van bestuur kunnen voor bepaalde groepen artiesten of beroepssporters nadere…

Hoofdstuk VIIA Belastingheffing van buitenlandse gezelschappen

Artikel 35gTen aanzien van een buitenlands gezelschap wordt de belasting geheven naar de gage.
Artikel 35hDe verschuldigde belasting bedraagt 20 percent van de gage.
Artikel 35iDe belasting wordt geheven door inhouding op de gage.
Artikel 35kDe leden van het buitenlandse gezelschap zijn gehouden volgens bij ministeriële regeling te stellen regels aan het…
Artikel 35lHet buitenlandse gezelschap is gehouden volgens bij ministeriële regeling te stellen regels:
Artikel 35mDe inhoudingsplichtige is gehouden volgens bij ministeriële regeling te stellen regels:
Artikel 35nBij of krachtens algemene maatregel van bestuur kunnen voor buitenlandse gezelschappen nadere regelen worden gesteld…

Hoofdstuk VIIB Horizonbepaling

Artikel 35oArtikel 38q, derde en vierde lid, vervalt met ingang van 1 januari 2028.

Hoofdstuk VIII Overgangs- en slotbepalingen

Artikel 36aMet betrekking tot op 31 december 2000 bestaande rechten op vakantieverlof en compensatieverlof is artikel 10, derde…
Artikel 36bMet betrekking tot bestaande pensioenaanspraken voor welke op of na 1 januari 1995 een ander lichaam als verzekeraar…
Artikel 36cIn afwijking van artikel 13bis, eerste lid, eerste volzin, aanhef en onderdeel a, wordt voor een auto met een datum van…
Artikel 38bEen wijziging van de begrenzingen, bedoeld in artikel 18, derde lid, is niet van toepassing op aanspraken die vóór de…
Artikel 38cIn afwijking in zoverre van artikel 18a, eerste lid, bedraagt de premie per dienstjaar ten hoogste de premie ter zake…
Artikel 38dArtikel 38a zoals dit artikel luidde op 31 december 2004 blijft van toepassing voor een op 31 december 2004 bestaande…
Artikel 38nOp aanspraken ingevolge een pensioenregeling waarvan een lichaam als bedoeld in artikel 19a, eerste lid, onderdelen d…
Artikel 38pEen aanspraak ingevolge een oudedagsverplichting als bedoeld in artikel 38n, tweede lid, onderdeel b, zoals dat artikel…
Artikel 38qVoor een pensioenregeling als bedoeld in artikel 18 zoals dat luidde op de dag voorafgaand aan het tijdstip van…
Artikel 38rIndien wordt voldaan aan de voorwaarden, genoemd in artikel 220e, eerste lid, onderdelen a en b, van de Pensioenwet, of…
Artikel 38sIndien een pensioenregeling op grond van artikel 150f van de Pensioenwet of artikel 145e van de Wet verplichte…
Artikel 38tDe premie, genoemd in artikel 18a, eerste en tiende lid, dan wel artikel 38r, eerste en vierde lid, is niet van…
Artikel 39Artikel 13a, tweede lid, is niet van toepassing op:
Artikel 39fMet betrekking tot op 31 december 2013 bestaande aanspraken op periodieke uitkeringen ter vervanging van gederfd of te…
Artikel 39gArtikel 10, vijfde lid, zoals dat luidde op 31 december 2014, blijft van toepassing op uitkeringen en verstrekkingen…
Artikel 39iVoor de toepassing van artikel 20, derde lid, worden onder werknemers die in een andere lidstaat van de Europese Unie…
Artikel 40De bepalingen van deze wet treden in werking op een door Ons te bepalen tijdstip, dat voor de onderscheidene bepalingen…

Uit de Legal Momo-wettenbank, een kopie van het BWB-wettenregister. Raadpleeg wetten.overheid.nl voor de authentieke versie. Omschrijvingen bij artikelen zijn redactioneel of de openingszin van het artikel. Dit is geen juridisch advies.