Wet op de vennootschapsbelasting 1969

Vpb

Geldende tekst van alle 152 artikelen, ingedeeld volgens het BWB-wettenregister.

Inhoudsopgave

Hoofdstuk I Belastingplicht

Artikel 1Onder de naam 'vennootschapsbelasting' wordt een directe belasting geheven van de lichamen vermeld in de artikelen 2 en…
Artikel 1aVoor de toepassing van deze wet en de daarop berustende bepalingen, met uitzondering van de artikelen 2, eerste lid…
Artikel 2Als binnenlandse belastingplichtigen zijn aan de belasting onderworpen de in Nederland gevestigde:
Artikel 3Als buitenlandse belastingplichtigen zijn aan de belasting onderworpen de niet in Nederland gevestigde:
Artikel 4Onder het drijven van een onderneming als bedoeld in artikel 2, tweede en achtste lid, en in artikel 3, derde lid…
Artikel 5Wij behouden Ons voor bij algemene maatregel van bestuur onder daarbij te stellen voorwaarden van de belasting vrij te…
Artikel 6Lichamen als bedoeld in artikel 2, eerste lid, onderdeel e, en artikel 3, derde lid, onderdeel b, zijn met betrekking…
Artikel 6aVan de belasting wordt op verzoek vrijgesteld een beleggingsinstelling of icbe als bedoeld in artikel 1:1 van de Wet op…
Artikel 6bVan de belasting zijn vrijgesteld lichamen die uitsluitend of nagenoeg uitsluitend:

Hoofdstuk II Voorwerp van de belasting bij binnenlandse belastingplichtigen

Afdeling 2.1 Belastbaar bedrag

Artikel 7Ten aanzien van binnenlandse belastingplichtigen wordt de belasting geheven naar het belastbare bedrag.

Afdeling 2.2 Algemene artikelen inzake bepaling van de winst

Artikel 8De winst wordt opgevat en bepaald op de voet van de artikelen 3.8, 3.11 en 3.12, 3.13, eerste lid, onderdelen g, h en…
Artikel 8aTot de winst behoort niet het bedrag waarmee de af te dragen dividendbelasting ingevolge artikel 11, eerste lid, van de…
Artikel 8bIndien een lichaam, onmiddellijk of middellijk, deelneemt aan de leiding van of het toezicht op, dan wel in het…
Artikel 8baVoor de toepassing van de artikelen 8bb, 8bc, 8bd en 35 wordt verstaan onder:
Artikel 8bbBij het bepalen van de winst blijft buiten aanmerking een neerwaartse aanpassing van de winst ter zake van een…
Artikel 8bcIndien de belastingplichtige in het jaar een vermogensbestanddeel, niet zijnde een schuld, verkrijgt van een aan hem…
Artikel 8bdIndien de belastingplichtige in het jaar een vermogensbestanddeel, niet zijnde een schuld, verkrijgt van een aan hem…
Artikel 8cBij het bepalen van de winst blijven buiten aanmerking de door de belastingplichtige van onderscheidenlijk aan lichamen…
Artikel 8dBij het bepalen van de winst blijven buiten aanmerking de subsidies, bedoeld in artikel 57, eerste lid, van de…
Artikel 8eBij het bepalen van de winst van een lichaam als bedoeld in artikel 2, eerste lid, onderdeel g, of tweede lid, dan wel…
Artikel 8fBij het bepalen van de winst van een privaatrechtelijk overheidslichaam blijven buiten aanmerking voordelen uit:
Artikel 8gBij het bepalen van de winst blijven buiten aanmerking:
Artikel 9Bij het bepalen van de winst komen mede in aftrek:
Artikel 9aBij het bepalen van de winst komen mede in aftrek:
Artikel 10Bij het bepalen van de winst komen niet in aftrek:
Artikel 10aBij het bepalen van de winst komen mede niet in aftrek renten – kosten en valutaresultaten daaronder begrepen – ter…
Artikel 10bIndien de belastingplichtige van een lichaam waarmee hij is gelieerd in de zin van artikel 8b een geldlening heeft…
Artikel 10cBij het bepalen van de winst blijven buiten aanmerking voordelen uit hoofde van als tijdelijke belegging ingekochte…
Artikel 11Bij het bepalen van de winst komt een aan een commissaris-natuurlijk persoon die in het lichaam een aanmerkelijk belang…
Artikel 12Lichamen die zijn aangemerkt als culturele instelling alsmede lichamen zonder aandeelhouders of deelgerechtigden die…
Artikel 12aIndien aannemelijk is dat op enig tijdstip het uiteindelijke belang in de belastingplichtige in belangrijke mate is…

Afdeling 2.2a Hybridemismatches

Artikel 12aaBij het bepalen van de winst komen mede niet in aftrek:
Artikel 12abBij het bepalen van de winst worden mede tot de winst gerekend vergoedingen, betalingen en veronderstelde betalingen…
Artikel 12acVoor de toepassing van deze afdeling en de daarop berustende bepalingen wordt verstaan onder:
Artikel 12adBij het bepalen van de winst komen mede niet in aftrek vergoedingen of betalingen voor zover die rechtens dan wel in…
Artikel 12aeIndien een binnenlandse belastingplichtige tevens door een andere staat als fiscaal inwoner van die staat wordt…
Artikel 12afBij het bepalen van de winst komt een bedrag van dubbel in aanmerking genomen inkomen in aftrek voor zover in enig…
Artikel 12agEen belastingplichtige neemt in zijn administratie gegevens op waaruit blijkt in hoeverre en op welke wijze ten aanzien…

Afdeling 2.3 Innovatiebox

Artikel 12bDe kwalificerende voordelen uit hoofde van een door de belastingplichtige zelf voortgebracht kwalificerend immaterieel…
Artikel 12baVoor de toepassing van deze afdeling en de daarop berustende bepalingen wordt verstaan onder een kwalificerend…
Artikel 12bbDe kwalificerende voordelen uit hoofde van een kwalificerend immaterieel activum, bedoeld in artikel 12b, worden…
Artikel 12bcDe drempel, bedoeld in artikel 12bb, eerste lid, is gelijk aan:
Artikel 12bdIn afwijking van artikel 12bb wordt bij de belastingplichtige die in het jaar of in een van de twee voorafgaande jaren…
Artikel 12beIndien in enig jaar ter zake van een immaterieel activum dat met toepassing van artikel 12ba, eerste lid, onderdeel b…
Artikel 12bfBij of krachtens algemene maatregel van bestuur kunnen nadere regels, waaronder nadere voorwaarden, worden gesteld voor…
Artikel 12bgIndien de belastingplichtige kiest voor toepassing van artikel 12b neemt hij, in aanvulling op de bij te houden…

Afdeling 2.4 Groepsrentebox

Artikel 12cOp gezamenlijk verzoek van de belastingplichtige en alle met hem verbonden lichamen in de zin van het vijfde lid die…

Afdeling 2.5 Deelnemingen

Artikel 13Bij het bepalen van de winst blijven buiten aanmerking de voordelen uit hoofde van een deelneming, alsmede de kosten…
Artikel 13aDe belastingplichtige die al dan niet tezamen met een verbonden lichaam een als belegging gehouden belang heeft van 25%…
Artikel 13aaIndien de belastingplichtige voordelen geniet uit hoofde van beleggingsdeelnemingen niet zijnde kwalificerende…
Artikel 13abBij het bepalen van de winst worden in aanmerking genomen de voordelen uit hoofde van een gecontroleerd lichaam naar…
Artikel 13bIndien een schuldvordering op een lichaam (schuldenaar) waarin de belastingplichtige of een met hem verbonden lichaam…
Artikel 13baIndien de belastingplichtige een schuldvordering heeft op een lichaam (schuldenaar) waarin hij of een met hem verbonden…
Artikel 13dDe deelnemingsvrijstelling vindt geen toepassing ten aanzien van een verlies op een deelneming dat tot uitdrukking komt…
Artikel 13eIndien de onderneming van het ontbonden lichaam geheel of gedeeltelijk is voortgezet door de belastingplichtige wordt…
Artikel 13hIndien bij het bepalen van de in een jaar genoten winst ten aanzien van de belastingplichtige met toepassing van…
Artikel 13iIndien de belastingplichtige aandelen of winstbewijzen die een deelneming vormen, in het kader van een aandelenfusie…
Artikel 13jIndien vermogen van een rechtspersoon waarin de belastingplichtige een deelneming heeft, in het kader van een splitsing…
Artikel 13kIndien het vermogen van een rechtspersoon waarin de belastingplichtige een deelneming heeft, in het kader van een fusie…

Afdeling 2.6 Bedrijfsfusie

Artikel 14De belastingplichtige die zijn gehele onderneming of een zelfstandig onderdeel van een onderneming overdraagt…

Afdeling 2.7 Splitsing, juridische fusie en bestuurlijke herindeling of herschikking

Artikel 14aIndien vermogen van een belastingplichtige onder algemene titel in het kader van een splitsing overgaat (de splitsende…
Artikel 14bIndien vermogen van een belastingplichtige onder algemene titel in het kader van een fusie overgaat (de verdwijnende…
Artikel 14baIndien vermogen van een onderneming van een gemeente, provincie of waterschap of behorende tot een ministerie…

Afdeling 2.8 Geruisloze terugkeer uit BV

Artikel 14cIndien een naamloze vennootschap of besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid die uitsluitend natuurlijke…

Afdeling 2.9 Fiscale eenheid

Artikel 15Ingeval een belastingplichtige (moedermaatschappij) de gehele juridische en economische eigendom bezit van ten minste…
Artikel 15aaVoor de toepassing van de artikelen 15ab tot en met 15al wordt verstaan onder:
Artikel 15abOp het tijdstip onmiddellijk voorafgaand aan het tijdstip van voeging van een dochtermaatschappij stelt de…
Artikel 15acBij het bepalen van de winst van een fiscale eenheid worden voor de toepassing van artikel 11 tantièmes en salarissen…
Artikel 15aeVoor de toepassing van artikel 20, tweede lid, vindt:
Artikel 15afVanaf het tijdstip van ontvoeging van een dochtermaatschappij worden voor de toepassing van artikel 20, tweede lid, de…
Artikel 15agVanaf de beëindiging van de fiscale eenheid ten aanzien van de moedermaatschappij worden voor de toepassing van artikel…
Artikel 15ahVoor de toepassing van de artikelen 13d, twaalfde en dertiende lid, 15ab, tweede lid, 15ac, zevende lid, 15ae en 15ak…
Artikel 15ahaVoor de toepassing van artikel 15b, vijfde lid, komen de voor het voegingstijdstip van een maatschappij ontstane saldi…
Artikel 15ahbVanaf het ontvoegingstijdstip van een dochtermaatschappij worden voor de toepassing van artikel 15b, vijfde lid, de…
Artikel 15aiIndien in enig jaar door een maatschappij (overdrager) een vermogensbestanddeel is overgedragen aan een andere…
Artikel 15ajHerinvesteringsreserves als bedoeld in artikel 3.54 van de Wet inkomstenbelasting 2001 bedragen op het tijdstip…
Artikel 15akVoor de toepassing van artikel 25a, vierde lid, worden de voor het voegingstijdstip van een maatschappij geheven…
Artikel 15alVanaf het ontvoegingstijdstip van een dochtermaatschappij worden voor de toepassing van artikel 25a, vierde lid, de…
Artikel 15aVan een centrale maatschappij en haar ledenmaatschappijen wordt, op verzoek van al deze belastingplichtigen en ten…

Afdeling 2.9a Generieke renteaftrekbeperking

Artikel 15bBij het bepalen van de in een jaar genoten winst komt het saldo aan renten niet in aftrek voor zover dat meer bedraagt…
Artikel 15baIndien aannemelijk is dat in vergelijking met het begin van het oudste jaar waarvan een saldo aan renten als bedoeld in…
Artikel 15bbDe inspecteur stelt het bedrag van het voort te wentelen saldo aan renten, bedoeld in artikel 15b, vijfde lid, vast bij…
Artikel 15bcHet voortgewentelde saldo aan renten dat ingevolge artikel 15b, vijfde lid, in aftrek komt bij het bepalen van de winst…

Afdeling 2.9b Minimumkapitaalregel voor banken en verzekeraars

Artikel 15bdVoor de toepassing van deze afdeling wordt verstaan onder:
Artikel 15beIndien een belastingplichtige het bedrijf van bank uitoefent, komt bij het bepalen van de in een jaar genoten winst…
Artikel 15bfIndien een belastingplichtige het bedrijf van verzekeraar uitoefent, komt bij het bepalen van de in een jaar genoten…
Artikel 15bgIngeval een belastingplichtige in een jaar zowel het bedrijf van bank als het bedrijf van verzekeraar uitoefent, vindt…
Artikel 15bhVoor zover door de toepassing van artikel 15b bij het bepalen van de in een jaar genoten winst een saldo aan renten…

Afdeling 2.10 Eindafrekening

Artikel 15cIndien een belastingplichtige voor de toepassing van deze wet of een verdrag ter voorkoming van dubbele belasting dan…
Artikel 15dVoordelen die niet reeds uit anderen hoofde in aanmerking zijn genomen, worden gerekend tot de winst van het jaar…

Afdeling 2.10a Objectvrijstelling voor buitenlandse ondernemingswinsten

Artikel 15eBij de belastingplichtige met winst uit een andere staat wordt de winst verminderd met de positieve en de negatieve…
Artikel 15gVoor de toepassing van artikel 15e, zevende lid, is een buitenlandse onderneming een laagbelaste buitenlandse…
Artikel 15hIngeval in een jaar het gezamenlijke bedrag aan winst uit buitenlandse onderneming waarop ingevolge artikel 15e…
Artikel 15iIngeval de belastingplichtige ophoudt winst uit een andere staat te genieten, vindt de objectvrijstelling voor…
Artikel 15jIndien de belastingplichtige ophoudt winst uit een andere staat te genieten en de activiteiten die tot die winst hebben…

Afdeling 2.11 Aftrekbare giften

Artikel 16Aftrekbare giften zijn de in het jaar gedane en met schriftelijke bescheiden gestaafde giften aan algemeen nut beogende…

Hoofdstuk III Voorwerp van de belasting bij buitenlandse belastingplichtigen

Artikel 17Ten aanzien van buitenlandse belastingplichtigen wordt de belasting geheven naar het belastbare Nederlandse bedrag;
Artikel 17aTot een Nederlandse onderneming worden gerekend:
Artikel 18De belastbare winst uit onderneming wordt opgevat en bepaald op de voet van artikel 8, eerste tot en met het achtste…
Artikel 19Indien in het land waar de onderneming is gevestigd een overeenkomstig standpunt wordt ingenomen, wordt niet als het…

Hoofdstuk IV Verrekening van verliezen

Artikel 20Indien de berekening van de belastbare winst of van het Nederlandse inkomen leidt tot een negatief bedrag, wordt dit…
Artikel 20aIndien aannemelijk is dat in vergelijking met het begin van het oudste jaar waarvan een verlies nog niet volledig is…
Artikel 20bDe inspecteur stelt het bedrag van een verlies van een jaar vast bij voor bezwaar vatbare beschikking, gelijktijdig met…
Artikel 21De verrekening van een verlies met de belastbare winst, onderscheidenlijk het Nederlandse inkomen, van een voorafgaand…
Artikel 21aHet bedrag van een met de belastbare winst, onderscheidenlijk het Nederlandse inkomen, van een volgend jaar verrekend…

Hoofdstuk V Tarief

Artikel 22De belasting wordt bepaald aan de hand van de volgende tabel.
Artikel 23bBij een aangewezen bank of beleggingsinstelling als bedoeld in artikel 5.14 van de Wet inkomstenbelasting 2001, wordt…

Hoofdstuk Va Deelnemingsverrekening, verrekening bij buitenlandse ondernemingswinsten en verrekening bij voordelen uit hoofde van een gecontroleerd lichaam

Artikel 23cDe op de voet van hoofdstuk V berekende belasting wordt verminderd wegens deelnemingsverrekening, bedoeld in artikel…
Artikel 23dDe op de voet van hoofdstuk V berekende belasting wordt verminderd wegens de verrekening bij buitenlandse…
Artikel 23eDe op de voet van hoofdstuk V berekende belasting wordt verminderd wegens de verrekening bij voordelen uit hoofde van…

Hoofdstuk VI Wijze van heffing

Artikel 24De belasting wordt geheven bij wege van aanslag.
Artikel 25Als voorheffingen worden aangewezen de geheven dividendbelasting, uitgezonderd de belasting die op de voet van artikel…
Artikel 25aGeen aanslag wordt vastgesteld, dan wel een aanslag wordt vastgesteld op nihil, indien de berekening van de belasting…
Artikel 25bDe inspecteur stelt het bedrag aan voort te wentelen voorheffingen, bedoeld in artikel 25a, vierde lid, vast bij voor…
Artikel 26Ingeval artikel 15 of artikel 15a toepassing vindt, kan de inspecteur in afwijking in zoverre van artikel 6, eerste…
Artikel 27De inspecteur herziet een voorlopige aanslag op verzoek voor zover die voorlopige aanslag op een ander bedrag is…

Hoofdstuk VII Aanvullende regelingen

Artikel 28Wij behouden Ons voor bij algemene maatregel van bestuur nadere, van de bepalingen van deze wet afwijkende, regelen te…
Artikel 28aBij een omzetting op de voet van artikel 18 van Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek van een rechtspersoon in een andere…
Artikel 28bIndien de belastingplichtige een negatief valutaresultaat uit hoofde van een deelneming ten laste van de winst brengt…
Artikel 28cIndien de belastingplichtige een belang heeft in een lichaam waarop de deelnemingsvrijstelling:
Artikel 29Wij behouden Ons voor bij algemene maatregel van bestuur:

Hoofdstuk VIIa Aanvullende documentatieverplichtingen verrekenprijzen

Artikel 29bVoor de toepassing van dit hoofdstuk wordt verstaan onder:
Artikel 29cEen uiteindelijkemoederentiteit die haar fiscale vestigingsplaats in Nederland heeft, verstrekt de inspecteur binnen…
Artikel 29dEen groepsentiteit van een multinationale groep die fiscaal inwoner is van Nederland, bericht de inspecteur uiterlijk…
Artikel 29eHet landenrapport is een rapport over de multinationale groep met:
Artikel 29fDe inspecteur gebruikt het landenrapport voor het beoordelen van substantiële verrekenprijsrisico’s en van andere…
Artikel 29gEen groepsentiteit die belastingplichtig is in Nederland neemt, binnen de termijn gesteld voor het indienen van haar…
Artikel 29hIndien het aan opzet of grove schuld is te wijten dat niet, niet tijdig, niet volledig of niet juist is of wordt…

Hoofdstuk VIIb Algemene antimisbruikbepaling

Artikel 29iVoor de toepassing van deze wet blijft buiten beschouwing een constructie of een reeks van constructies die is opgezet…

Hoofdstuk VIII Overgangs- en slotbepalingen

Artikel 30Voor de berekening van het in artikel 13d bedoelde liquidatieverlies wordt bij het begin van het eerste jaar waarover…
Artikel 31Indien de belasting wordt geheven over een jaar dat aanvangt voor de datum van inwerkingtreding van een wijziging van…
Artikel 31aArtikel I, onderdeel E, van hoofdstuk 2 van de Invoeringswet Wet inkomstenbelasting 2001 vindt overeenkomstige…
Artikel 31bArtikel I, onderdelen H en G, van hoofdstuk 2 van de Invoeringswet Wet inkomstenbelasting 2001 vinden overeenkomstige…
Artikel 31cArtikel I, onderdeel J, vierde lid, van hoofdstuk 2 van de Invoeringswet Wet inkomstenbelasting 2001 is van…
Artikel 32Indien in het kader van een bedrijfsfusie artikel VII van de Wet van 28 december 1989, Stb.
Artikel 33Indien immateriële activa die bij een publiekrechtelijke rechtspersoon of een privaatrechtelijk overheidslichaam deel…
Artikel 33aVoor een recht dat periodieke uitkeringen of verstrekkingen oplevert (stamrecht) waarop het met ingang van 1 januari…
Artikel 33bBij de aanwezigheid van een op basis van een regeling ter voorkoming van dubbele belasting naar een jaar dat aanvangt…
Artikel 33cEen bij een belastingplichtige met betrekking tot een laagbelaste buitenlandse beleggingsonderneming als bedoeld in…
Artikel 33dVoor de bepaling van het stakingsverlies uit een staat, bedoeld in artikel 15i, tweede lid, worden mede als op de voet…
Artikel 34aDe dividendbelasting die op grond van artikel 10bis.5, achtste lid, van de Wet inkomstenbelasting 2001 niet als…
Artikel 34bMet betrekking tot op 31 december 2013 bestaande aanspraken op periodieke uitkeringen ter vervanging van gederfd of te…
Artikel 34cIndien de belastingplichtige een belang heeft in een lichaam waarop vóór 14 juni 2013 een sfeerovergang als bedoeld in…
Artikel 34dEen immaterieel activum dat de belastingplichtige vóór 1 januari 2017 doch na 31 december 2006 heeft voortgebracht…
Artikel 34eVoor de waardering van pensioenverplichtingen bij een lichaam als bedoeld in artikel 19a, eerste lid, onderdelen d en…
Artikel 34fIn afwijking van artikel 29c is een groepsentiteit als bedoeld in het tweede of derde lid van dat artikel niet…
Artikel 34gIn afwijking van artikel 34f, onderdeel d, hoeft een groepsentiteit als bedoeld in dat artikel met betrekking tot het…
Artikel 34hEen bedrag aan rente dat ingevolge artikel 14a, twaalfde tot en met veertiende lid, artikel 14b, negende tot en met…
Artikel 34iMet betrekking tot te verrekenen verliezen die zijn geleden vóór de aanvang van het eerste boekjaar dat aanvangt op of…
Artikel 35Indien de belastingplichtige in de boekjaren die aanvangen op of na 1 juli 2019 en voor 1 januari 2022 van een aan hem…
Artikel 37Het Besluit op de Vennootschapsbelasting 1942 ( Verord.bl.
Artikel 39Deze wet treedt in werking met ingang van de tweede dag na de datum van uitgifte van het Staatsblad waarin zij is…

Uit de Legal Momo-wettenbank, een kopie van het BWB-wettenregister. Raadpleeg wetten.overheid.nl voor de authentieke versie. Omschrijvingen bij artikelen zijn redactioneel of de openingszin van het artikel. Dit is geen juridisch advies.