Wet toezicht accountantsorganisaties

Wta

Geldende tekst van alle 107 artikelen, ingedeeld volgens het BWB-wettenregister.

Inhoudsopgave

Hoofdstuk 1 Definities en reikwijdte

Artikel 1In deze wet en de daarop berustende bepalingen wordt – voor zover niet anders is bepaald – verstaan onder:
Artikel 2Bij of krachtens algemene maatregel van bestuur worden categorieën van ondernemingen, instellingen of openbare lichamen…
Artikel 3Bij algemene maatregel van bestuur, op voordracht van Onze Minister en Onze Minister wie het mede aangaat, kunnen…
Artikel 4De voordracht voor een algemene maatregel van bestuur als bedoeld in de artikelen 2, 3, 11, derde lid, 15, tweede lid…
Artikel 4aDe hoofdstukken 3, en 5 tot en met 6 zijn van overeenkomstige toepassing op accountantsorganisaties die…

Hoofdstuk 2 Toegang tot de markt

Afdeling 2.1 Vergunning

Artikel 5Het is verboden een wettelijke controle te verrichten zonder daartoe van de Autoriteit Financiële Markten een…
Artikel 6De Autoriteit Financiële Markten verleent een vergunning aan een aanvrager die geen accountantsorganisatie als bedoeld…
Artikel 7De vergunning is niet overdraagbaar.
Artikel 8Bij of krachtens algemene maatregel van bestuur worden regels gesteld ten aanzien van de wijze waarop de aanvraag voor…

Afdeling 2.2 Verval en intrekking van de vergunning

Artikel 9De vergunning vervalt indien de accountantsorganisatie waaraan de vergunning is verleend ophoudt te bestaan.
Artikel 10De Autoriteit Financiële Markten kan de voorschriften en beperkingen, bedoeld in artikel 6, derde lid, wijzigen…

Afdeling 2.3 Het register

Artikel 11De Autoriteit Financiële Markten houdt een openbaar register waarin vergunninghoudende accountantsorganisaties…
Artikel 12Aan een ieder wordt kosteloos inzage verleend in het register.

Afdeling 2.4 Auditorganisaties van een derde land en auditors van een derde land

Artikel 12aDe artikelen 12b en 12c zijn niet van toepassing op ondernemingen of instellingen waaraan een vergunning is verleend…
Artikel 12bEen door een auditorganisatie van een derde land of een auditor van een derde land afgegeven verklaring omtrent de…
Artikel 12cDe Autoriteit Financiële Markten draagt, op aanvraag, zorg voor de inschrijving in het register, bedoeld in artikel 11…
Artikel 12dDe artikelen 48a, 52, 64, 65, en 66 en de hoofdstukken 5A en 5B zijn van overeenkomstige toepassing ten aanzien van…

Afdeling 2.5 Auditkantoren uit andere lidstaten

Artikel 12eEen auditkantoor kan een wettelijke controle verrichten indien de externe accountant die verantwoordelijk is voor de…
Artikel 12fDe artikelen 14, 19, 20, 23, 24 en 24b en de hoofdstukken 5 tot en met 6, met uitzondering van de artikelen 48a en 49a…

Hoofdstuk 3 De accountantsorganisatie en de externe accountant

Afdeling 3.1 De accountantsorganisatie

Paragraaf 3.1.1 Toepassingsbereik

Artikel 13De voorschriften in deze afdeling, met uitzondering van artikel 21a, zijn van toepassing op accountantsorganisaties…

Paragraaf 3.1.2 Algemene voorschriften

Artikel 14De accountantsorganisatie draagt er zorg voor dat de externe accountants die bij haar werkzaam zijn of aan haar zijn…
Artikel 14aDe accountantsorganisatie draagt er zorg voor dat tekortkomingen met betrekking tot een wettelijke controle worden…
Artikel 15De betrouwbaarheid van de personen die het dagelijks beleid van de accountantsorganisatie bepalen of mede bepalen staat…
Artikel 16Het dagelijks beleid van de accountantsorganisatie wordt in meerderheid bepaald door accountantsorganisaties…
Artikel 16aNatuurlijke personen die het dagelijks beleid bepalen van een accountantsorganisatie met een vergunning die mede strekt…
Artikel 16bDe meerderheid van de stemrechten in een accountantsorganisatie wordt gehouden door:
Artikel 17De formele of feitelijke zeggenschapsstructuur van de accountantsorganisatie vormt geen belemmering voor het adequaat…
Artikel 18De accountantsorganisatie beschikt over een stelsel van kwaliteitsbeheersing.
Artikel 18aEen accountantsorganisatie legt gedragsregels en procedures vast, die waarborgen dat belangrijke controletaken niet op…
Artikel 18bEen accountantsorganisatie heeft een passend beloningsbeleid, ook ten aanzien van winstdeling, dat voldoende…
Artikel 19Een accountantsorganisatie is onafhankelijk van de controlecliënt waarbij zij een wettelijke controle verricht en niet…
Artikel 19aEen accountantsorganisatie treft onverwijld gepaste maatregelen indien een accountantsverklaring of een onderdeel…
Artikel 20Een accountantsorganisatie die bij het verrichten van een wettelijke controle de beschikking krijgt over gegevens…
Artikel 21Een accountantsorganisatie richt de bedrijfsvoering zodanig in dat deze een beheerste en integere uitoefening van haar…

Paragraaf 3.1.3 Aanvullende voorschriften ten aanzien van wettelijke controles bij organisaties van openbaar belang

Artikel 21aBij algemene maatregel van bestuur kunnen regels worden gesteld ten aanzien van de instelling door organisaties van…
Artikel 22Bij of krachtens algemene maatregel van bestuur kunnen, onverminderd artikel 18, aanvullende regels worden gesteld ten…
Artikel 22aEen accountantsorganisatie die een vergunning heeft om wettelijke controles te verrichten bij een organisatie van…
Artikel 23De accountantsorganisatie verricht geen wettelijke controle bij een organisatie van openbaar belang, indien zij met…
Artikel 24De accountantsorganisatie doet geen wettelijke controle bij een organisatie van openbaar belang uitvoeren door een…
Artikel 24bIn aanvulling op artikel 5, eerste lid, van de EU-verordening, verricht een accountantsorganisatie die de wettelijke…

Afdeling 3.2 De externe accountant

Artikel 25Een externe accountant voldoet aan:
Artikel 25aEen externe accountant is onafhankelijk van de controlecliënt waarbij hij een wettelijke controle verricht en niet…
Artikel 25bEen externe accountant herstelt de tekortkomingen met betrekking tot een wettelijke controle.
Artikel 26Een externe accountant die tijdens het verrichten van een wettelijke controle de beschikking krijgt over gegevens…
Artikel 27De externe accountant is een accountant ten aanzien van wie in het accountantsregister een aantekening is opgenomen als…
Artikel 28Met het oog op de waarborging van de publieke functie van de accountantsverklaring kan bij algemene maatregel van…
Artikel 29De externe accountant geeft de accountantsverklaring af en ondertekent deze op eigen naam en vermeldt daarbij de…
Artikel 29aDegene die als externe accountant verantwoordelijk is geweest voor het uitvoeren van een wettelijke controle, aanvaardt…
Artikel 30Indien de externe accountant met betrekking tot het uitvoeren van werkzaamheden betreffende de totstandkoming of de…
Artikel 31De externe accountant is ten aanzien van zijn beroepsmatig handelen onderworpen aan tuchtrechtspraak op de voet van de…

Hoofdstuk 4 Rekening en verantwoording van de Autoriteit Financiële Markten

Artikel 38De Autoriteit Financiële Markten legt een voorgenomen statutenwijziging ter voorafgaande instemming voor aan Onze…
Artikel 39De Autoriteit Financiële Markten draagt met betrekking tot de uitoefening van haar taak op grond van deze wet zorg voor:
Artikel 43Onze Minister kan aan de Autoriteit Financiële Markten de gegevens of inlichtingen vragen die nodig zijn voor een…

Hoofdstuk 5 Toezicht en handhaving

Paragraaf 5.1 Toezicht op de naleving

Artikel 47De leden van het bestuur van de Autoriteit Financiële Markten die het dagelijks beleid met betrekking tot het toezicht…
Artikel 48De Autoriteit Financiële Markten houdt bij de uitvoering van het toezicht op de naleving van deze wet rekening met de…
Artikel 48aDe Autoriteit Financiële Markten beoordeelt ten minste eenmaal in de zes jaar, of zoveel vaker als nodig is op basis…
Artikel 48bAlvorens over te gaan tot openbaarmaking van gegevens als bedoeld in artikel 48a, zesde lid, neemt de Autoriteit…
Artikel 48cAlvorens over te gaan tot publicatie op grond van artikel 48a, zesde lid, stelt de Autoriteit Financiële Markten elk…
Artikel 48dDe Autoriteit Financiële Markten maakt op grond van artikel 48a, zesde lid, geen gegevens openbaar, voor zover:
Artikel 48eIndien wordt verzocht om een voorlopige voorziening als bedoeld in artikel 8:81 van de Algemene wet bestuursrecht om…
Artikel 49Met het toezicht op de naleving van de bij en krachtens deze wet of bij de EU-verordening gestelde regels zijn belast…
Artikel 49aEen door de Autoriteit Financiële Markten op grond van artikel 49 aangewezen persoon die belast is met de beoordeling…
Artikel 50De personen, bedoeld in het eerste lid van artikel 49, beschikken niet over de bevoegdheden, genoemd in de artikelen…
Artikel 51De Autoriteit Financiële Markten kan ten behoeve van de juiste uitvoering van haar bij of krachtens deze wet geregelde…
Artikel 51aDe Autoriteit Financiële Markten is belast met de uitvoering en handhaving van de EU-verordening.

Paragraaf 5.2 Handhaving

Artikel 52De Autoriteit Financiële Markten kan de accountantsorganisatie waaraan een vergunning is verleend die niet voldoet aan…
Artikel 53De Autoriteit Financiële Markten kan een last onder dwangsom opleggen ter zake van een overtreding van een voorschrift…
Artikel 54De Autoriteit Financiële Markten kan een bestuurlijke boete opleggen ter zake van een overtreding van een voorschrift…
Artikel 55Het bedrag van de bestuurlijke boete wordt bepaald bij algemene maatregel van bestuur, met dien verstande dat de…
Artikel 56Indien tegen een besluit tot het opleggen van een bestuurlijke boete bezwaar of beroep wordt aangetekend, schorst dit…
Artikel 57De Autoriteit Financiële Markten kan bij overtreding van een voorschrift van hetgeen bij of krachtens deze wet of de…
Artikel 58De Autoriteit Financiële Markten kan ter zake van een overtreding van hetgeen bij of krachtens deze wet of de…

Hoofdstuk 5a Geheimhoudingsplicht

Artikel 63aHet is een ieder die uit hoofde van de toepassing van deze wet of van ingevolge deze wet genomen besluiten enige taak…

Hoofdstuk 5b Samenwerking nationaal

Artikel 63bDe Autoriteit Financiële Markten kan, in afwijking van artikel 63a, vertrouwelijke gegevens of inlichtingen verkregen…
Artikel 63cDe Autoriteit Financiële Markten kan, in afwijking van artikel 63a, eerste lid, vertrouwelijke gegevens of inlichtingen…
Artikel 63ccDe Autoriteit Financiële Markten kan, in afwijking van artikel 63a, eerste lid, vertrouwelijke gegevens of inlichtingen…
Artikel 63dDe Autoriteit Financiële Markten kan, in afwijking van artikel 63a, vertrouwelijke gegevens of inlichtingen verkregen…
Artikel 63eDe Autoriteit Financiële Markten kan, in afwijking van artikel 63a, vertrouwelijke gegevens of inlichtingen verkregen…
Artikel 63eaDe Autoriteit Financiële Markten verstrekt, indien zij deelneemt aan een samenwerkingsverband als bedoeld in de Wet…

Hoofdstuk 5c Samenwerking internationaal

Afdeling 5c.1 Samenwerking met toezichthoudende instanties van andere lidstaten

Artikel 63fDe Autoriteit Financiële Markten werkt samen met toezichthoudende instanties van andere lidstaten, indien dat voor het…
Artikel 63gDe Autoriteit Financiële Markten kan ter uitvoering van haar taak op grond van artikel 63f van een ieder inlichtingen…
Artikel 63hIndien een toezichthoudende instantie van een andere lidstaat ten behoeve van het toezicht op een auditkantoor in die…
Artikel 63iIndien de Autoriteit Financiële Markten vaststelt dat er in een andere lidstaat handelingen worden of zijn uitgevoerd…

Afdeling 5c.2 Samenwerking met toezichthoudende instanties van staten die geen lidstaat zijn

Artikel 63jDe Autoriteit Financiële Markten kan, in afwijking van artikel 63a, eerste lid, en met inachtneming van het tweede lid…
Artikel 63kDe Autoriteit Financiële Markten kan ten behoeve van de samenwerking, bedoeld in artikel 63j of artikel 36 van de…

Afdeling 5c.3 Samenwerking en uitwisseling van gegevens met Europese instanties

Artikel 63lDe Autoriteit Financiële Markten verstrekt aan het Comité van Europese auditors-toezichthouders jaarlijks geaggregeerde…
Artikel 63mDe Autoriteit Financiële Markten kan, in afwijking van artikel 63a, vertrouwelijke gegevens of inlichtingen verkregen…

Hoofdstuk 6 Openbare waarschuwing en publicatie van handhavingsmaatregelen

Artikel 64De Autoriteit Financiële Markten kan een openbare waarschuwing uitvaardigen, indien nodig onder vermelding van de…
Artikel 65De Autoriteit Financiële Markten stelt, indien zij besluit een openbare waarschuwing uit te zullen vaardigen als…
Artikel 65aDe Autoriteit Financiële Markten maakt op grond van artikel 64 geen gegevens openbaar, voor zover:
Artikel 66Het uitvaardigen van een openbare waarschuwing als bedoeld in artikel 64 geschiedt niet eerder dan nadat vijf werkdagen…
Artikel 66aIn afwijking van artikel 66, eerste lid, kan de Autoriteit Financiële Markten op een kortere termijn en zo nodig…
Artikel 67De Autoriteit Financiële Markten maakt een besluit tot het opleggen van een bestuurlijke boete ingevolge deze wet na…
Artikel 68Onverminderd artikel 67 maakt de Autoriteit Financiële Markten een besluit tot het opleggen van een bestuurlijke boete…
Artikel 69De Autoriteit Financiële Markten maakt een besluit tot het opleggen van een last onder dwangsom ingevolge deze wet of…
Artikel 70In afwijking van artikel 67, derde lid, 68 of 69 kan de Autoriteit Financiële Markten op een kortere termijn en zo…
Artikel 71Indien wordt verzocht om een voorlopige voorziening als bedoeld in artikel 8:81 van de Algemene wet bestuursrecht om…

Hoofdstuk 8 Evaluatiebepaling en overgangs- en slotbepalingen

Artikel 79Onze Minister zendt binnen vijf jaar na de inwerkingtreding van deze wet aan de Staten-Generaal een verslag over de…
Artikel 80Het is een accountantsorganisatie toegestaan om na het tijdstip van inwerkingtreding van deze wet zonder vergunning…
Artikel 81De besluiten die voor het tijdstip van inwerkingtreding van deze wet zijn genomen door onderscheidenlijk het…
Artikel 82In geval voor het tijdstip van inwerkingtreding van deze wet beroep is ingesteld tegen een op grond van de Wet op de…
Artikel 84In afwijking van artikel 67, tweede lid, van de Wet op de Registeraccountants en artikel 54, tweede lid, van de Wet op…
Artikel 85Tot het tijdstip waarop de Commissie eindtermen accountantsopleiding de eindtermen, bedoeld in artikel 56, eerste lid…
Artikel 86Binnen zes weken na het tijdstip van inwerkingtreding van deze wet zendt de Autoriteit Financiële Markten ter…
Artikel 86aTot twee jaar na de inwerkingtreding van de Wet op het accountantsberoep is artikel 24b niet van toepassing op…
Artikel 87Deze wet treedt in werking op een bij koninklijk besluit te bepalen tijdstip, dat voor de verschillende artikelen of…
Artikel 88Deze wet wordt aangehaald als:

Uit de Legal Momo-wettenbank, een kopie van het BWB-wettenregister. Raadpleeg wetten.overheid.nl voor de authentieke versie. Omschrijvingen bij artikelen zijn redactioneel of de openingszin van het artikel. Dit is geen juridisch advies.