Aanhef
De raad van de gemeente Medemblik;
gelezen het bijbehorende voorstel van burgemeester en wethouders;
gelet op artikel 213 van de Gemeentewet;
besluit vast te stellen de volgende verordening:
Artikel 1. Definities
In deze verordening wordt verstaan onder:
a) Accountant
Een door de Gemeenteraad benoemde accountant als bedoeld in artikel 213 lid 2 gemeentewet belast met de controle van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening.
b) Accountantscontrole
De controle van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening uitgevoerd door de door de raad benoemde accountant van hetgeen benoemt in artikel 213 lid 3.
c) Deelverantwoording
Een in opdracht van de raad ten behoeve van de verslaglegging opgestelde verantwoording van een afzonderlijk organisatie-eenheid binnen de gemeentelijke organisatie, welke verantwoording onderdeel uit maakt van de jaarrekening.
d) Management letter
Betreft een rapportage van de accountant over bevindingen welke tussentijds het te controleren boekjaar wordt uitgegeven en geeft de bevindingen over de opzet, bestaan en werking van de processen onderliggende aan de totstandkoming van de jaarrekening.
e) Accountantsverslag of verslag van bevindingen
Betreft een rapportage van de accountant over bevindingen over de jaarrekeningcontrole en wordt na afloop van de accountantscontrole afgegeven.
f) Rapportagegrens
Grensbedrag in euro’s waarboven bevindingen worden gerapporteerd.
g) Verantwoordingsgrens
Grensbedrag in euro’s, gebaseerd op een wettelijke procentuele bandbreedte van de totale lasten, waarboven bevindingen invloed hebben op de strekking van de door het college af te geven rechtmatigheidsverantwoording.
h) Rechtmatigheid (in het kader van de rechtmatigheidsverantwoording):
Het overeenstemmen van financiële beheers handelingen en de vastlegging daarvan met de relevante wet- en regelgeving.
i) Rechtmatigheidsverantwoording
Een door het college afgegeven verantwoording als onderdeel van de jaarrekening waaruit blijkt in welke mate er rechtmatig is gehandeld. Het gaat hierbij om de financiële rechtmatigheid.
j) Raad: De gemeenteraad van de gemeente Medemblik.
k) College; Het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Medemblik.
Artikel 2. Opdrachtverlening accountantscontrole
1De accountantscontrole wordt opgedragen aan een door de raad te benoemen accountant.
2Het college bereidt in overleg met de raad de aanbesteding van de accountantscontrole voor.
3De raad stelt voor de aanbesteding van de accountantscontrole het programma van eisen vast. In het programma van eisen worden voor de jaarlijkse accountantscontrole ten minste opgenomen:
a) de toe te passen goedkeuringstoleranties (en afwijkende rapportagegrens) bij de controle van de jaarrekening;
b) de apart te controleren deelverantwoordingen en de daarbij toe te passen omvangsbasis en goedkeuringstoleranties (en afwijkende rapportagegrens);
c) de minimale inrichtingseisen voor de accountantsrapportages;
d) de frequentie en inrichtingseisen van de aanvullende tussentijdse rapportering.
4In afwijking van het gestelde in lid 3, kan de raad in het programma van eisen opnemen, dat de raad jaarlijks voorafgaande aan de accountantscontrole in overleg met de accountant vaststelt de posten van de jaarrekening, de posten van de deelverantwoordingen, de gemeentelijke producten en de gemeentelijke organisatieonderdelen, waaraan de accountant bij zijn controle specifiek aandacht dient te besteden en welke rapportagegrens hij daarbij dient te hanteren.
Artikel 3. Informatieverstrekking door college
1Het college is verantwoordelijk voor de samenstelling van de jaarrekening conform de geldende interne- en externe wet- en regelgeving en overlegt deze aan de accountant voor controle.
2Het college draagt er zorg voor dat alle aan de jaarrekening ten grondslag liggende verordeningen, nota's, collegebesluiten deelverantwoordingen, administraties, plannen, overeenkomsten, berekeningen e.d. voor de accountant ter inzage liggen en goed toegankelijk zijn.
3Bij de jaarrekening bevestigt het college schriftelijk aan de accountant, dat alle hem bekende informatie van belang voor de oordeelsvorming van de accountant is verstrekt.
4Alle informatie die na afgifte van de accountantsverklaring en voor behandeling van de jaarrekening in de raad beschikbaar komt en die van invloed is op het beeld dat de jaarrekening geeft, wordt terstond door het college aan de raad en de accountant gemeld.
Artikel 4. Inrichting accountantscontrole
1De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de wijze waarop de accountantscontrole wordt ingericht, alsmede de aard en de omvang van de daarbij behorende werkzaamheden.
2De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de frequentie van de uit te voeren controles. De accountant kan de controlewerkzaamheden zonder voorafgaande kennisgeving uitvoeren.
3Ter bevordering van een efficiënte en doeltreffende accountantscontrole vindt periodiek (afstemmings-) overleg plaats tussen de accountant en de portefeuillehouder financiën en de benodigde ambtelijke afvaardiging.
Artikel 5. Toegang tot informatie
1De accountant is bevoegd tot het opnemen van alle kassen, waardepapieren en voorraden en het inzien van alle boeken, notulen, brieven, computerbestanden en overige bescheiden, waarvan hij inzage voor de accountantscontrole nodig oordeelt. Het college draagt er zorg voor dat de accountant voor de uitvoering van zijn controlewerkzaamheden een onbelemmerde toegang heeft tot alle kantoren, magazijnen, werkplaatsen, terreinen en informatiedragers van de gemeente.
2De accountant is bevoegd om van alle ambtenaren mondelinge en schriftelijke inlichtingen en verklaringen te verlangen die hij voor de uitvoering van zijn opdracht denkt nodig te hebben. Het college draagt er zorg voor, dat de desbetreffende ambtenaren hieraan hun medewerking verlenen.
3Het college draagt er zorg voor, dat alle organisatie-eenheden van de gemeente zijn gehouden de accountant alle informatie te verstrekken, opdat de accountant zich een juist en volledig oordeel kan vormen over de rechtmatige totstandkoming van baten, lasten, balansmutaties en het gevoerde beheer over de getrouwheid van de daarover verstrekte informatie.
Artikel 6. Overige controles en opdrachten
1Het college kan de door de raad benoemde accountant opdracht geven tot het uitvoeren van specifieke werkzaamheden met betrekking tot de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid voor zover de onafhankelijkheid van de accountant daarmee niet in het geding komt. Het college informeert de raad vooraf over deze aan de accountant te verstrekken opdrachten.
2Het college draagt de zorg voor de uitvoering van het beleid betreffende de specifieke uitkeringen volgens de eisen van rechtmatigheid van de ministeries. Het college is voor de controle van de rechtmatige besteding van specifieke uitkeringen bevoegd de opdracht te verlenen aan een andere dan de door de raad benoemde accountant, indien dit in het belang van de gemeente is.
3Het college draagt de zorg voor de verantwoording aan derden (Belastingdienst, ABP, Sociale verzekeringsbank, CBS, e.d.) en neemt hierbij de gestelde controle-eisen in acht. Indien een deel van deze vereisten moet worden uitgevoerd door een accountant, is het college bevoegd hiervoor de opdracht te verlenen aan een andere dan de door de raad benoemde accountant, indien dit in het belang van de gemeente is.
Artikel 7. Rapportering en toleranties
1Het college hanteert een rapportagegrens van 1% van de totale lasten ten aanzien van de rechtmatigheidsverantwoording. De accountant hanteert de rapportagegrens zoals bedoelt in artikel 2.3.
2Het college hanteert een verantwoordingsgrens ten aanzien van de rechtmatigheidsverantwoording van 2% van de totale lasten. De accountant controleert vervolgens de getrouwheid van de rechtmatigheidsverantwoording, als onderdeel van de jaarrekening, op basis van de controletoleranties zoals beschreven in het besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO).
3Indien de accountant bij een controle afwijkingen constateert die leiden tot het niet afgeven van een goedkeurende verklaring, meldt hij deze terstond schriftelijk aan de raad en zendt een afschrift hiervan aan het college.
4De management letter en het accountantsverslag worden voor hoor en wederhoor aangeboden aan de portefeuillehouder financiën en de benodigde ambtelijke afvaardiging.
5De managementletter, het accountantsverslag en de accountantsverklaring worden voor verzending aan de auditcommissie en de raad door de accountant aan het college voorgelegd met de mogelijkheid voor het college om op deze stukken te reageren.
6De accountant bespreekt voorafgaande aan de raadsbehandeling van de jaarstukken het accountantsverslag met de auditcommissie en de raad.
Artikel 8. Normenkader
Het normenkader zoals genoemd in de bijlage van deze verordening geeft het kader waarbinnen het college de financiële rechtmatigheid toetst en waarmee de accountant tot een oordeel over de rechtmatigheidsverantwoording als onderdeel van de jaarrekening kan komen.
Artikel 9. Inwerkingtreding
1Deze verordening treedt in werking per 1 januari 2025, met dien verstande dat zij van toepassing is op de accountantscontrole van de jaarrekening (en deelverantwoordingen) van het verslagjaar 2025 en later.
2De controleverordening gemeente Medemblik 2023 en 2024, vastgesteld bij besluit van 30 november 2023 vervalt per 1 januari 2025.
Artikel 10. Citeertitel
Deze verordening kan worden aangehaald als “Controleverordening gemeente Medemblik 2025 en 2026”.
Bijlage normenkader
Proces / beleidsveld
Externe wet- en regelgeving
Interne regelgeving
Programma 1. Dienstverlening en organisatie
Algemeen / dienstverlening
Algemene termijnenwet
Controleverordening gemeente Medemblik 2023 en 2024
Algemene wet bestuursrecht
Financiële verordening gemeente Medemblik 2023
Wet basisregistratie personen
Nota activabeleid 2022
Regeling basisregistratie personen
Algemene Plaatselijke Verordening Medemblik 2025
Besluit basisregistratie personen
Raadsbesluiten waarin financiële kaders worden gesteld.
Besluit Begroting en verantwoording provincies en gemeenten
BIBOB beleid gemeente Medemblik 2022
Paspoortwet
Mandaatbesluit 2023 Medemblik
Besluit paspoortgelden
Gedragscode bestuurlijke integriteit burgemeester en wethouders 2025
Besluit optie en naturalisatiegelden 2002
Burgerlijk Wetboek
Financiële verhoudingswet
Besluit financiële verhouding 2001
Gemeentewet
Regelingen informatieverstrekking SISA
Verdrag betreffende de werking van de Europese Unie (art. 107 t/m 109) inzake staatssteun
Wet bevordering integriteitsbeoordeling door het openbaar bestuur (Bibob)
Wet dwangsom en beroep bij niet tijdig beslissen
Wet rechten burgerlijke stand
Wet houdbare overheidsfinanciën
Legesbesluit akten burgerlijke stand
Wet openbare manifestaties
Fiscale wetgeving
Wet op de omzetbelasting 1968
Wet op de vennootschapsbelasting 1969
Wet nadeelcompensatie en schadevergoeding bij onrechtmatige besluiten
Wet op de overdrachtsbelasting
Wet op het BTW compensatiefonds
Wet op belastingen van rechtsverkeer
SISA regelingen
Inkoop en aanbesteding
Aanbestedingswet 2012
Beleidsregels inkoop en aanbesteden
Europese aanbestedingsrichtlijnen (Richtlijn 2014/23/EU, 2014/24/EU, 2014/25/EU)
Het aanbestedingsreglement werken 2016 (ARW 2016).
Gids proportionaliteit
Wet Markt en Overheid
Besluit Markt en Overheid
Personeelsproces
Algemene pensioen- en uitkeringswet politieke ambtsdragers
Verordening rechtspositie burgemeester en wethouders gemeente Medemblik, 2019
Ambtenarenwet
Verordening rechtspositie raads- en commissieleden Medemblik 2024
CAO gemeenten
Gedragscode bestuurlijke integriteit raads-en commissieleden Medemblik 2025
Wet normalisering rechtspositie ambtenaren
Pensioenreglement ABP
Premiewetten
Rechtspositiebesluit decentrale politieke ambtsdragers
Sociale verzekeringswetten
Wet normering topinkomens
Wet deregulering beoordeling arbeidsrelaties
Wet werk en zekerheid
Verbonden partijen
Wet gemeenschappelijke regelingen
Gemeenschappelijke regeling Ondersteuning Bestuurlijke Samenwerking West-Friesland 2005
Wet Veiligheidsregio's
Gemeenschappelijke Regeling SSC DeSom 2015
Gemeenschappelijke regeling West-Fries Archief, Regionaal Historisch Centrum voor West-Friesland
Gemeenschappelijke regeling Gemeentelijke Gezondheidsdienst Hollands Noorden
Gemeenschappelijke regeling WerkSaam West-Friesland
Gemeenschappelijke regeling Archeologie West-Friese Gemeenten
Gemeenschappelijke regeling Afvalbeheer West-Friesland 2020
Gemeenschappelijke Regeling Omgevingsdienst Noord-Holland Noord
Gemeenschappelijke regeling Recreatieschap West-Friesland (RSW)
Gemeenschappelijke regeling Veiligheidsregio Noord-Holland Noord
Belastingen en heffingen
Invorderingswet 1990
Legesverordening gemeente Medemblik 2025
Wet waardering onroerende zaken
Verordening afvalstoffenheffing gemeente Medemblik 2025
Uitvoeringsbesluit kostenverrekening en gegevensuitwisseling wet waardering onroerende zaken
Verordening forensenbelasting gemeente Medemblik 2025
Uitvoeringsbesluit wet waardering onroerende zaken
Verordening Lijkbezorgingsrechten gemeente Medemblik 2025
Uitvoeringsregeling uitgezonderde objecten Wet waardering onroerende zaken
Verordening onroerende zaakbelastingen gemeente Medemblik 2025
Verordening rioolheffing gemeente Medemblik 2025
Verordening tegemoetkoming medisch afval gemeente Medemblik 2022
Verordening tegemoetkoming medisch afval gemeente Medemblik 2023
Verordening waterverblijfsbelasting gemeente Medemblik 2025
Verordening reinigingsrechten 2025
Beleidsregel bestuurlijke boete basisregistratie personen
Verordening verblijfsbelasting gemeente Medemblik 2025
Verordening kwijtschelding gemeentelijke belastingen gemeente Medemblik 2025
Leidraad publiekrechtelijke invordering Gemeente Medemblik
Treasury
Wet financiering decentrale overheden
Treasurystatuut 2014 gemeente Medemblik
Uitvoeringsregeling financiering decentrale overheden (ufdo)
Regeling uitzettingen en derivaten decentrale overheden (ruddo)
Besluit leningsvoorwaarden decentrale overheden
Regeling schatkistbankieren decentrale overheden
Programma 2. Samen leven en ondersteuning
Participatie en re-integratie
Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004
Verordening Alleenrecht WerkSaam
Participatiewet
Verordening inburgering Medemblik 2024
Regelingen als gevolg van coronasteun (w.o. TOZO)
Herziene beleidsregels tijdelijke ondersteuning noodzakelijke kosten (TONK) gemeente Medemblik 2021
Regeling uitvoering sociale werkvoorziening en begeleid werken 2015
Verordening beslistermijn schuldhulpverlening gemeente Medemblik 2021
Vreemdelingenwet 2000
Beleidsregels bijzondere bijstand gemeente Medemblik 2024
Wet Inburgering
Verordening individuele inkomenstoeslag
Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte gewezen zelfstandigen (IOAZ)
Beleidsregel tegemoetkoming chronisch zieken, gehandicapten en ouderen 2024
Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte werkloze werknemers (IOAW)
Beleidsregels Integrale Schuldhulpverlening
Wet sociale werkvoorziening
Toeslagenverordening Wet werk en bijstand 2013
Wet gemeentelijke schuldhulpverlening
Beleid Misbruik en Oneigenlijk gebruik wet inburgering gemeente Medemblik
Tijdelijke wet opvang ontheemden Oekraïne
Subsidiebeleid Sociaal Domein en Welzijn 2025 en verder
Regeling opvang ontheemden Oekraïne
Jeugdzorg
Jeugdwet
Verordening Jeugdhulp gemeente Medemblik 2025
Nadere regels Jeugdhulp gemeente Medemblik 2025
Financieel besluit Jeugdhulp gemeente Medemblik 2025
Wmo
Wet maatschappelijke ondersteuning 2015
Nadere regels maatschappelijke ondersteuning gemeente Medemblik 2025
Uitvoeringsbesluit WMO 2015
Verordening Beschermd Wonen en Beschermd Thuis gemeente Medemblik 2025
Financieel besluit maatschappelijke ondersteuning Medemblik 2025-Q3
Verordening maatschappelijke ondersteuning gemeente Medemblik 2025
Onderwijs / leerlingenvervoer
Besluit specifieke uitkeringen gemeentelijk onderwijsachterstandenbeleid
Verordening bekostiging leerlingenvervoer gemeente Medemblik 2023
Leerplichtwet 1969
Verordening voorzieningen huisvesting onderwijs gemeente Medemblik
Wet educatie en beroepsonderwijs
Verordening vervoer naar de nieuwkomersvoorziening primair onderwijs gemeente Medemblik
Wet kinderopvang
Verordening materiële financiële gelijkstelling onderwijs Medemblik
Wet op het hoger onderwijs en wetenschappelijk onderzoek
Beleidsregels bij de Verordening bekostiging leerlingenvervoer gemeente Medemblik 2023
Wet op het primair onderwijs
Wet op het voortgezet onderwijs
Wet passend onderwijs
Wet op de expertisecentra
Subsidies
Algemene subsidieverordening gemeente Medemblik
Nadere regels Subsidie identiteitsdocument bij geslachtsverandering gemeente Medemblik 2025
Nadere regels investerings & onderhoudssubsidie lange termijn accommodatiebeleid
Programma 3. Ruimte
Wonen, bouwen, vergunningen
Omgevingswet
Verordening nadeelcompensatie gemeente Medemblik
Huisvestingswet 2014
Regionale Urgentieverordening Huisvestingswet West-Friesland gemeente Medemblik 2023
Leegstandswet
Subsidieverordening archeologie particuliere initiatiefnemers
Uitvoeringswet huurprijzen woonruimte
Subsidieverordening behoud van de stolp Medemblik 2012
Besluit bouwwerken leefomgeving
Verordening hoogte recht ex artikel 6.4, derde lid, Wet ruimtelijke ordening
Wet bevordering eigen woningbezit
Mandaatbesluit bevoegdheid benoeming en ontslag op eigen verzoek van leden en plaatsvervangers van de Adviescommissie Ruimtelijke Kwaliteit Medemblik
Onteigeningswet
Participatiebeleid Zon langs de A7
Woningwet
Beleidsregels huisvesting buitenlandse werknemers gemeente Medemblik
MG 2024-01 Huurprijsbeleid voor de periode 1 januari 2024 tot en met 30 juni 2025
Verordening Starterslening 2025 gemeente Medemblik
Besluit huurprijzen woonruimte
Verordening “Stimuleringslening Toekomstbestendig Wonen, gemeente Medemblik
Wet betaalbare Huur
Nota grondbeleid 2023
Nota vastgoedbeleid 2023
Verordening op de adviescommissie Ruimtelijk Kwaliteit Medemblik 2022
Verordening verevening betaalbare woningbouw Gemeente Medemblik 2024
Grondprijzenbrief 2024
Subsidie Lokale Aanpak Isolatie Medemblik
Nota kostenverhaal en financiële bijdragen
Verordening fysieke leefomgeving Medemblik 3e tranche
Verkeer en vervoer
Wet BDU verkeer en vervoer
Parkeerverordening Medemblik
Besluit BDU verkeer en vervoer
Verordening Parkeervoorziening gemeente Medemblik 2018
Besluit wegslepen van voertuigen
Wegsleepverordening Medemblik 2013
Waterwet
Besluit van de gemeenteraad van de gemeente Medemblik houdende regels omtrent het beheren van wegen
Wegenverkeerswet 1994
Wet personenvervoer 2000
Wet op de bedrijveninvesteringszones
Wet administratiefrechtelijke handhaving verkeersvoorschriften (Mulder)
Werken en economie
Verordening marktgelden gemeente Medemblik 2025
Besluit van de gemeenteraad van de gemeente Medemblik houdende regels omtrent de lokale economie
Havenbeheersverordening Medemblik 2014
Begraven
Wet op de lijkbezorging
Beheersverordening begraafplaatsen gemeente Medemblik 2021
Duurzaamheid, milieu en groen
Wet milieubeheer
Beleidsnota Uitgifte openbaar groen en restpercelen
Nota uitgifte openbaar groen en restpercelen 2024
Besluit van de gemeenteraad van de gemeente Medemblik houdende regels omtrent groenbeheer voor openbaar groen, begraafplaatsen en sportvelden