Treasurystatuut 2008

Artikel 1. Begrippenkader

1In dit statuut wordt verstaan onder:

a.Treasury:

Het sturen en beheersen van, het verantwoorden over en het toezicht houden op de financiële vermogenswaarden, de financiële posities, de financiële geldstromen en de hieraan verbonden risico’s.

In de gemeentelijke context is deze definitie nog als volgt toe te lichten, uitgaande van de centrale bestuurlijke positie die de gemeenteraad in neemt.

“Sturen” is het proces waarbij het college van B&W richting geeft aan het realiseren van de (beleids)doelstellingen voor de treasuryfunctie die de raad heeft vastgesteld.

“Beheersen” betreft het stelsel van maatregelen, systemen en processen waardoor het college zorgdraagt voor het blijvend realiseren van de vastgestelde treasurydoelen.

“Verantwoorden” houdt in dat het college rekenschap aflegt over de uitkomsten van de opgedragen treasurytaken en over het gebruik van de gedelegeerde bevoegdheden daarvoor.

“Toezicht houden” is de controlerende activiteit die de gemeenteraad uitvoert om de resultaten van het treasurybeleid te kunnen beoordelen.

b.Treasuryfunctie:

b.Het geheel van activiteiten gericht op het sturen en beheersen van, het verantwoorden

over en het toezicht op de financiële vermogenswaarden, de financiële geldstromen, de financiële posities en de hieraan verbonden risico’s.

c.Treasurybeleid:

De uitgangspunten, doelstellingen, richtlijnen en limieten, de organisatorische en administratieve kaders, de informatievoorziening en de administratieve organisatie ter uitvoering van de treasuryfunctie. Dit kader wordt vastgelegd in het treasurystatuut.

d.Treasurybeheer:

De (beleids)uitvoering van de treasuryfunctie, binnen de kaders van het statuut. De uitvoering vindt zijn weerslag in de paragraaf Financiering van de begroting en het jaarverslag.

e.Treasurystatuut:

De infrastructuur voor de inrichting van de treasuryfunctie.

f.Treasurer

De door het college van B&W aangestelde medewerker van de Concernstaf, unit Planning en Control belast met treasury.

g.Daggeld

De term daggeld (ook wel callgeld genoemd) staat voor opgenomen of uitgezette middelen voor onbepaalde tijd, waarvan de hoeveelheid dagelijks gewijzigd kan worden.

h.Derivaten

Financiële instrumenten belichaamd in contracten waarin de voorwaarden zijn vastgelegd waartegen een transactie op een bepaald moment zal plaatsvinden of kan plaatsvinden en waarvan de waarde afhankelijk is van één of meer onderliggende activa, referentieprijzen of indices. Derivaten kunnen onder andere worden gebruikt om renterisico’s te sturen en financieringskosten te minimaliseren.

i.Kasgeldlening

Kasgeldleningenzijn niet verhandelbare leningen voor een vast bedrag en een vaste periode (maximaal 2 jaar) en tegen een vooraf overeengekomen periode en rentepercentage.

j.Kasgeldlimiet

Een bedrag op basis van de Wet Fido ter grootte van een percentage van het totaal van de jaarbegroting van de gemeente bij aanvang van het jaar

k.Kredietlimiet op rekening courant

Kredietlimiet op de rekening courant betreft de mogelijkheid debet (“rood”) te staan op de rekening courant tegen vooraf overeengekomen condities.

l.Liquiditeitenplanning

Een gestructureerd overzicht van de toekomstige inkomsten en uitgaven ingedeeld naar aard en tijdseenheid.

m.“Prudent”

In de Wet Fido wordt gesproken over prudente uitvoering van de treasury. Hoewel in de Wet Fido niet expliciet uitgesproken is wat onder prudent verstaan dient te worden, kan uit het geheel van de Wet Fido opgemaakt worden wat met prudent bedoeld wordt. In dit treasurystatuut wordt inhoud gegeven aan de term “prudent” door, conform de Wet Fido, het risicobeheersende karakter van de treasury als uitgangspunt te hanteren.

n.Rating

De inschatting van een ter zake deskundig bureau van de kans op eventuele wanbetalingen bij toekomstige rente- en aflossingsbetalingen op schuldpapier

o.Rentecompensatiecircuit

Ditis een systeem waarbij de (valutaire) debet en creditsaldi van alle rekeningen van een organisatie die bij een bank worden aangehouden, worden samengevoegd tot één gecombineerd saldo, waarover de rente wordt berekend.

p.Renterisiconorm

Een bij de aanvang van enig jaar op basis van de Wet Fido gefixeerd percentage van het totaal van de vaste schuld van de gemeente dat bij de realisatie niet mag worden overschreden.

q.Rentetypische looptijd

Het tijdsinterval gedurende de looptijd van een geldlening, waarin op basis van de voorwaarden van de geldlening sprake is van een door de verstrekker van de geldlening niet beïnvloedbare, constante rentevergoeding.

r Rentevisie

Een rentevisie is een onderbouwde toekomstverwachting over de renteontwikkeling, op basis waarvan een financierings- en beleggingsbeleid wordt gevoerd.

s.Solvabiliteitsratio van 0%

Status die door een bancaire toezichthouder in een lidstaat van de Europese Economische Ruimte (E.E.R. = lidstaten van de Europese Unie uitgebreid met Noorwegen, IJsland en Liechtenstein) aan het schuldpapier van een instelling kan worden toegekend. Zie ook de toelichting bij artikel 7 lid 3.3 in de Memo van Toelichting.

Artikel 2. Algemene uitgangspunten voor het treasurybeleid

1Het treasurybeleid dient te voldoen aan de volgende bestuurlijke eisen:

-De vier elementen “sturen”, “beheersen”, “verantwoorden” en “toezicht houden” komen in hun samenhang herkenbaar in het treasurybeleid tot uiting.

-Het treasurybeleid maakt transparante besluitvorming door en voor de gemeenteraad mogelijk.

-Het treasurybeleid beoogt een beheersbare en controleerbare uitvoering van de treasury-activiteiten door de raad, het college van B&W en het ambtelijk management.

-Het vastleggen van het treasurybeleid in het treasurystatuut maakt een objectieve en transparante verantwoording vooraf en achteraf mogelijk, zowel op ambtelijk als op bestuurlijk niveau.

2Het treasurybeleid dient te voldoen aan de volgende uitvoeringseisen:

-Het treasurybeleid is toekomstgericht, flexibel en wordt bezien in samenhang met onzekere ontwikkelingen zoals de verstoring van geprognosticeerde investeringen in de begroting en de meerjarenramingen en de renteontwikkelingen.

-Het treasurybeleid omvat -conform artikel 212 van de gemeentewet- regels voor de organisatie van de administratie en voor het beheer van vermogenswaarden.

-Het treasurybeleid omvat -conform artikel 213 van de gemeentewet- regels die waarborgen dat de rechtmatigheid en doelmatigheid van de financiële administratie en het beheer van de vermogenswaarden worden gecontroleerd en getoetst.

3Het treasurybeleid kent de volgende algemene doelstellingen:

-Het beschermen van gemeentelijke vermogens en (rente-)resultaten tegen ongewenste financiële risico’s als rente-, koers-, liquiditeiten-, en kredietrisico’s.

-Het verzekeren van duurzame toegang tot financiële markten tegen acceptabele condities.

-Minimaliseren van de interne en externe kosten bij het beheren van de geldstromen en de financiële posities.

-Optimaliseren van het rendement van beschikbare liquiditeiten tegen zo gering mogelijke risico’s en kosten.

4Het gemeentelijk treasurybeleid wordt gevoerd binnen de kaderstelling van de Wet Fido en artikel 14 van de financiële verordening (ex. Art. 212 Gemeentewet) van de gemeente De Bilt. De uitvoering van het gemeentelijk treasurybeleid (oftewel het treasurybeheer) dient plaats te vinden binnen de kaders van het gemeentelijk treasurystatuut.

Artikel 3. Vormen van treasurybeheer

1Het treasurybeheer is de uitvoering van het treasurybeleid, binnen de kaders van het treasurystatuut.

2De treasuryfunctie wordt onderscheiden in de volgende deelfuncties:

1Risicobeheer

Het risicobeheer in het kader van de treasury omvat alle activiteiten die zich richten op het beheersen van financiële risico’s. Het risicobeheer is onder te verdelen in:

-Renterisicobeheer

-Koersrisicobeheer

-Debiteurenrisicobeheer

-Kredietrisicobeheer

-Valutarisicobeheer

-Intern liquiditeitsrisicobeheer

2Gemeentefinanciering

Gemeentefinanciering is het onderdeel van de treasury dat de activiteiten omvat die gericht zijn op het beheren van de liquiditeitsposities voor een termijn vanaf één jaar en op het voorzien in de benodigde liquiditeiten (minimaal 1 jaar) voor de realisatie van voorgenomen investeringen c.q. activiteiten alsmede het onderhouden van de relaties met financiële instellingen. Gemeentefinanciering wordt uitgevoerd op de kapitaalmarkt en is opgebouwd uit de volgende onderdelen:

-Financiering

-Uitzettingen

-Relatiebeheer

3Kasbeheer

Het kasbeheer wordt gedefinieerd als het beheer van de gemeentelijke geldstromen en de daaruit voortvloeiende saldi- en liquiditeitsposities tot één jaar. Het kasbeheer wordt uitgevoerd op de geldmarkt en is te onderscheiden in:

-Het beheer van de geldstromen en

-Het beheer van de daaruit voortvloeiende saldi en liquiditeitsposities tot één jaar.

4Werkkapitaalbeheer:

Het werkkapitaalbeheer wordt gedefinieerd als het beheer van de balansposten debiteuren, crediteuren en voorraden, teneinde een groter liquiditeit te bereiken. Werkkapitaalbeheer is te onderscheiden in:

-debiteurenbeheer

-crediteurenbeheer

-voorraadbeheer

Artikel 4. Renterisicobeheer

1Onder renterisicobeheer wordt verstaan het beheersen van risico’s die voortvloeien uit veranderingen in de financiële resultaten van de gemeente als gevolg van rentewijzigingen.

2Doelstellingen:

1Het beperken van het risico dat op een ongunstige rentestand nieuwe leningen aangetrokken dienen te worden of uitzettingen plaatsvinden.

2Het beperken van het risico dat op een ongunstige rentestand renteherziening van lopende leningen dient plaats te vinden.

3Het minimaliseren van het risico dat niet geprofiteerd kan worden van een gunstige renteontwikkeling.

4Het minimaliseren van de rentekosten en het optimaliseren van de rentebaten binnen de vooraf gestelde bandbreedte.

5Het optimaal gebruik maken van gunstige renteontwikkelingen.

3Richtlijnen:

1De renterisico’s op de vaste schuld (= schuld langer dan 1 jaar) bedragen maximaal de bij de Wet Fido vastgestelde renterisiconorm.

2De renterisico’s op de vlottende schuld (= schuld van maximaal 1 jaar) worden beperkt door de netto vlottende schuld te beperken tot maximaal de bij de Wet Fido vastgestelde kasgeldlimiet.

3De rentevisie van de gemeente wordt ieder kwartaal opgesteld op basis van de rentevisie van minimaal drie vooraanstaande financiële instellingen; daarbij wordt een meerjarige doorkijk voor vier jaren opgesteld en indien nodig in de begroting bijgesteld.

4Nieuwe leningen of uitzettingen worden afgestemd op de bestaande financiële positie, de rentevisie en de liquiditeitenplanning.

5Derivaten worden uitsluitend gebruikt voor het afdekken van financiële risico’s, waarbij altijd een gesloten positie vereist is.

Artikel 5. Koersrisicobeheer

1Koersrisicobeheer betreft het beheersen van de risico’s die voortvloeien uit de mogelijkheid dat de financiële activa van de organisatie in waarde verminderen door negatieve koersontwikkelingen.

2Doelstellingen:

1Het voorkomen c.q. beperken van de negatieve invloed op de waarde van gemeentelijke financiële activa als gevolg van nadelige koersontwikkelingen.

3Richtlijnen:

1Uitzetting van financiële middelen vindt uitsluitend plaats indien deze uitzettingen een “prudent” karakter hebben en niet zijn gericht op het genereren van inkomen door het lopen van overmatige koersrisico’s.

2Uit hoofde van lid 1. is niet toegestaan:

-het gebruik van derivaten als uitzettingsinstrument;

-de aanschaf van effecten uit beleggingsoverwegingen.

3Wel toegestaan is de aanschaf van effecten van ondernemingen uit hoofde van de publieke taak (zoals aandelen Bank Nederlandse Gemeenten of Hydron).

4De looptijd van de uitzettingen wordt afgestemd op de rentevisie en liquiditeitenplanning.

Artikel 6. Debiteurenrisicobeheer

1Debiteurenrisicobeheer is het beheersen van de risico’s die voortvloeien uit de mogelijkheid op een waardedaling van de vorderingenpositie ten gevolge van het niet (tijdig) na kunnen komen van de verplichtingen door de tegenpartij als gevolg van insolventie.

2Doelstellingen:

Door debiteurenbeheer wordt het risico van een waardedaling op de vorderingenpositie ten gevolge van het niet (tijdig) na kunnen komen van de verplichtingen door de tegenpartij als gevolg van insolventie, beperkt.

3.Richtlijnen:

Openstaande debiteuren zullen bij verstrijken van de termijn worden herinnerd. Wanneer de debiteur niet binnen de gestelde termijn betaald zal hij worden aangemaand. Na verstrijken van de betalingstermijn zal de deurwaarder worden ingezet.

Artikel 7. Kredietrisicobeheer

1Kredietrisicobeheer is het beheersen van de risico’s die voortvloeien uit de mogelijkheid op een waardedaling van de vorderingenpositie ten gevolge van het niet (tijdig) na kunnen komen van de verplichtingen door de tegenpartij als gevolg van insolventie.

2Doelstellingen:

1Bij financiering van derden uit hoofde van de publieke taak beperken van het risico van waardedaling van de vorderingenpositie ten gevolge van het niet (tijdig) na kunnen komen van de verplichtingen door de tegenpartij als gevolg van insolventie.

2Bij uitzetting van gelden uit hoofde van de treasuryfunctie beperken van het risico van waardedaling van de vorderingenpositie ten gevolge van het niet (tijdig) na kunnen komen van de verplichtingen door de tegenpartij als gevolg van insolventie.

3Richtlijnen:

1Met het verstrekken van leningen en garanties wordt terughoudend omgegaan. Deze financieringen zijn uitsluitend toegestaan indien deze, uit hoofde van de uitoefening van de publieke taak, dienen ter realisatie van in het collegeprogramma c.q. meerjarenbegroting opgenomen beleidsdoelstellingen.

2Bij het verstrekken van leningen uit hoofde van de publieke taak worden zoveel mogelijk zekerheden of garanties geëist.

3Uitzetting van gelden vindt uitsluitend plaats bij:

-financiële instellingen met minimaal een A-rating van een erkend rating-bureau;

-instellingen, voor wiens waardepapier een solvabiliteitsratio van 0% geldt.

4Ter beperking van de risico’s hanteert de gemeente voor de uitzetting uitsluitend de volgende producten: deposito’s, rekening-courant, spaarrekening en vaste termijn-rekeningen.

5Deelname in garantie- en andere daarmee gelijk te stellen fondsen van financiële instellingen is slechts toegestaan indien terugbetaling van minimaal de ingelegde hoofdsom uitdrukkelijk gegarandeerd is.

6Het gebruik van derivaten conform de wet Fido is toegestaan uitsluitend ter beperking van risico’s.

7Aanschaf van obligaties is slechts toegestaan voor zover het obligaties van overheden betreft die vallen onder de E.E.R. en die een solvabiliteitsratio van 0% hebben.

8Het uitzetten van gelden gebeurt op basis van de liquiditeitenplanning.

9Alvorens middelen extern worden uitgezet, worden bij minimaal drie financiële instellingen offertes aangevraagd; daarbij wordt de huisbankier betrokken.

10Gebruik van andere producten dan onder artikel 7 lid 3.4 genoemd dient met voorafgaande toestemming van het college van B&W te gebeuren.

11Uitzetting vindt uitsluitend plaats conform de in artikel 4. en 5. aangegeven richtlijnen.

12Het bedrag aan uitzettingen mag per partij niet de waarde van € 1.000.000 te boven gaan; daarboven is de voorafgaande toestemming van het college van B&W vereist.

Artikel 8. Valutarisicobeheer

1Valutarisicobeheer is het beheersen van risico’s die voortvloeien uit de mogelijkheid dat op een bepaald moment de waarde van de vreemde valutastromen, uitgedrukt in eigen valuta afwijkt van hetgeen verwacht werd op het beslissingsmoment.

2Doelstellingen:

Dit risico mag niet worden gelopen.

3.Richtlijnen:

Daartoe worden uitsluitend transacties in euro’s gedaan.

Artikel 9. Intern liquiditeitsrisicobeheer

1Intern liquiditeitsrisicobeheer betreft het beheersen van de risico’s van wijzigingen in de liquiditeitenplanning en meerjaren investeringsplanning waardoor de financieringskosten hoger kunnen uitvallen en waardoor er onvoldoende middelen zijn om aan de directe verplichtingen te kunnen voldoen.

2Doelstellingen:

1Beheersen van de risico’s van wijzigingen in de liquiditeitenplanning en/of meerjaren investeringsplanning waardoor financiële resultaten kunnen afwijken van de verwachtingen.

2Beheersen van het risico dat de gemeente op enig moment onvoldoende liquide is (= te weinig geld op de gemeentelijke betaalrekening(en) heeft staan) om betalingen te kunnen verrichten.

3Richtlijnen:

1De treasury-acitviteiten worden gebaseerd op een liquiditeitenplanning. Deze wordt opgesteld met een looptijd van vier jaren en wordt jaarlijks vier maal geactualiseerd.

2De gemeente draagt zorg voor een voldoende omvang van de door de huisbankier te verstrekken rekening-courant faciliteit.

GEMEENTEFINANCIERING

Artikel 10. Financiering

1Financiering omvat het aantrekken van de benodigde financiële middelen voor een periode van minimaal één jaar. Deze middelen kunnen bestaan uit zowel eigen vermogen als vreemd vermogen. Het aantrekken van financiële middelen voor een periode tot één jaar behoort tot het liquiditeitenbeheer.

2Doelstellingen:

1Het voorzien in de toekomstige behoefte aan vreemd vermogen tegen zo laag mogelijke kosten, gegeven de kredietwaardigheid van de eigen organisatie.

2Het (gedeeltelijk) voorzien in de toekomstige financieringsbehoefte door het intern uitzetten van het eigen vermogen.

3Het aantrekken van vreemd vermogen voor een periode van minimaal één jaar tegen aanvaardbare risico’s en de meest gunstige condities.

4Het veilig stellen van de financierbaarheid van de organisatie in die zin dat op elk gewenst moment middelen kunnen worden aangetrokken (toegang tot de (Europese) vermogensmarkt dient verzekerd te zijn).

3Richtlijnen:

1Financiële middelen mogen uitsluitend aangetrokken worden ten behoeve van het, uit hoofde van de uitoefening van de publieke taak, realiseren van in het collegeprogramma c.q. (meerjaren-) begroting opgenomen beleidsdoelstellingen.

2Het aantrekken van financiële middelen met het doel om deze middelen uit te zetten om inkomsten te genereren, is niet toegestaan.

3Financiering met externe financieringsmiddelen wordt zoveel mogelijk beperkt door primair de beschikbare interne financieringsmiddelen te gebruiken teneinde de renterisico’s en het renteresultaat te optimaliseren.

4Toegestane financieringsinstrumenten voor een periode van minimaal één jaar zijn: onderhandse en vaste geldleningen. Andere instrumenten kunnen alleen na verkregen toestemming van het college van B&W worden toegepast.

5Gebruik van derivaten is uitsluitend toegestaan onder de volgende voorwaarden:

-de derivaten worden toegepast ter beperking van financiële (rente)risico’s;

-het gebruik van derivaten wordt geautoriseerd door het college van B&W;

-ten behoeve van de advisering aan het college van B&W inzake het afsluiten van een derivatentransactie wordt advies van een externe deskundige ingewonnen.

6Het aantrekken van financiële middelen wordt afgestemd op de rentevisie en de liquiditeitsplanning. Indien uit de planning blijkt dat de overschrijding van de kasgeldlimiet gevolgd wordt door drie opeenvolgende positieve standen (onderschrijding) dan wordt niet overgegaan tot consolidatie.

7Voor het aantrekken van financiële middelen, worden bij minimaal drie financiële instellingen schriftelijk offertes aangevraagd, waarbij ook de huisbankier is betrokken. De condities worden afgestemd op de behoefte en de bestaande contracten.

8De renterisico’s op de vaste schuld (= schuld langer dan 1 jaar) bedragen maximaal de bij de Wet Fido vastgestelde renterisiconorm.

9Het maximale bedrag waarvoor een langlopende lening in mandaat per keer mag worden aangetrokken bedraagt € 2.500.000 (twee en een half miljoen); daarboven is voorafgaand de toestemming van het college van B&W nodig.

Artikel 11. Uitzettingen

1Uitzetting omvat het beheren van het eigen vermogen en andere financiële middelen voor een periode van minimaal één jaar. Uitzettingen kunnen intern en extern plaatsvinden. Externe uitzettingen kunnen bestaan uit het uitzetten van financieringsmiddelen bij financiële instellingen en bij andere externe partijen. Het uitzetten van financiële middelen voor een periode tot één jaar behoort tot het liquiditeitenbeheer.

2Doelstellingen:

1Het optimaliseren van het renteresultaat op bestaande en geprognosticeerde liquiditeitsoverschotten tegen aanvaardbare condities en risico’s.

2Het optimaliseren van het renteresultaat bij het intern en extern uitzetten van het eigen vermogen tegen aanvaardbare condities en risico’s.

3Het verstrekken van geldleningen aan derden tegen aanvaardbare condities en risico’s.

3Richtlijnen:

1Uitzetting vindt uitsluitend plaats conform de in artikel 4. en 5. aangegeven richtlijnen.

2Ter beperking van de risico’s hanteert de gemeente voor de uitzetting uitsluitend de volgende producten: deposito’s, rekening-courant, spaarrekening en vaste termijn-rekeningen.

3Deelname in garantie- en andere daarmee gelijk te stellen fondsen van financiële instellingen is slechts toegestaan indien terugbetaling van minimaal de ingelegde hoofdsom uitdrukkelijk gegarandeerd is.

4Het gebruik van derivaten conform de wet Fido is toegestaan uitsluitend ter beperking van risico’s.

5Het uitzetten van gelden gebeurt op basis van de liquiditeitenplanning.

6Aanschaf van obligaties is slechts toegestaan voor zover het obligaties van overheden betreft die vallen onder de E.E.R. en die een solvabiliteitsratio van 0% hebben.

7Alvorens middelen extern worden uitgezet, worden bij minimaal drie financiële instellingen offertes aangevraagd; daarbij wordt de huisbankier betrokken.

8Gebruik van andere producten dan onder artikel 11 lid 3.2 genoemd dient met voorafgaande toestemming van het college van B&W te gebeuren.

Artikel 12. Relatiebeheer

1Relatiebeheer omvat het onderhouden van de relaties met banken en financiële instellingen.

2Doelstellingen:

1Het realiseren van marktconforme condities op producten en diensten geleverd door financiële instellingen.

2Het zorg dragen voor een permanente beschikbaarheid van bancaire en financiële diensten tegen vooraf overeengekomen kwaliteit en prijs.

3Richtlijnen:

1Om een permanente beschikbaarheid van bancaire en financiële diensten tegen vooraf overeengekomen kwaliteit en prijs te waarborgen, wordt gebruik gemaakt van een bank die voor de gemeente optreedt als huisbankier.

2Uitsluitend een bank die een Aaa-rating van een erkend rating-bureau heeft, komt in aanmerking om als gemeentelijke huisbankier op te treden.

3Aanvullend op de bancaire en financiële diensten van de huisbankier, kan de gemeente, rekening houdend met de voorwaarden die gelden voor de met de huisbankier afgesloten overeenkomst financiële dienstverlening, relaties aangaan met overige banken en financiële instellingen.

4Er worden uitsluitend financiële relaties aangegaan met banken die minimaal een A-rating hebben van een erkend rating-bureau.

5Financiële relaties (kredietinstellingen, beleggingsinstellingen, verzekeraars en pensioenfondsen) dienen onder Nederlands toezicht te vallen, zoals de Nederlandsche Bank en de Verzekeringskamer.

6Er worden uitsluitend relaties aangegaan met financiële tussenpersonen die geregistreerd staan bij de Stichting Toezicht Effectenverkeer (STE) en/of bij de Autoriteit Financiële markten (AFM) en daarvan een vergunning als makelaar kunnen overleggen.

7Relaties en hun condities worden ten minste eens in de vier jaren beoordeeld.

KASBEHEER

Artikel 13. Geldstromenbeheer

1Het geldstromenbeheer omvat al die activiteiten die nodig zijn om liquiditeiten te transfereren tussen de organisatie en derden (= betalingsverkeer).

2Doelstellingen:

1Het liquiditeitsgebruik beperken.

2Het betalingsverkeer zodanig inrichten dat de externe bankkosten (valutadagen, provisies, datacommunicatiekosten ed.) worden geminimaliseerd.

3De interne handelingskosten minimaliseren.

3Richtlijnen:

1Het uitgaande betalingsverkeer wordt zoveel mogelijk elektronisch uitgevoerd door de huisbankier. Bij uitzondering kunnen, ter beoordeling van de coördinator Kasmanagement, handmatige betalingen plaats vinden dan wel contante betalingen.

2Het liquiditeitsgebruik wordt zo veel mogelijk beperkt door de geldstromen op elkaar en op de liquiditeitenplanning af te stemmen. Hierbij wordt erop toegezien dat de liquiditeitspositie voldoende is om te garanderen dat tijdig aan de verplichtingen kan worden voldaan.

3Uitsluitend ten behoeve van de afdeling Publiekszaken wordt een kas aangehouden voor de chartale betaling van verleende gemeentelijke diensten. In deze kas mag een maximaal bedrag in kas worden aangehouden. Het college van B&W stelt nadere regels op voor het gebruik van deze kas.

4Betaling van de gemeentelijke diensten middels pinpas, creditcards of digitaal wordt de klant aangeboden en het gebruik (streefnorm 95% betalingen) ervan wordt bevorderd.

Artikel 14. Saldo- en liquiditeitenbeheer

1Het saldobeheer omvat het beheer van de dagelijkse saldi op de diverse rekeningnummers. Afhankelijk van onder meer de uitkomsten van het saldobeheer worden middelen uitgezet dan wel aangetrokken voor een periode tot één jaar (= liquiditeitenbeheer).

2Doelstellingen:

1Het voorzien in de huidige en toekomstige financieringsbehoefte tegen zo laag mogelijke kosten, gegeven de kredietwaardigheid van de organisatie.

2Het aantrekken van vreemd vermogen tegen aanvaardbare condities.

3Het zorg dragen voor voldoende dispositieruimte (tot één jaar) om te garanderen dat de organisatie haar korte termijn verplichtingen structureel kan nakomen.

4Bij het uitzetten van gelden tot één jaar beoogt de treasuryfunctie het optimaliseren van het renteresultaat op bestaande en geprognosticeerde liquiditeitsoverschotten voor een periode tot één jaar, doch tegen aanvaardbare risico’s.

3Richtlijnen:

1Gestreefd wordt naar concentratie van de liquiditeiten binnen één rentecompensatiecircuit bij de banken waar (betaal)rekeningen aangehouden worden.

2Toegestane instrumenten bij het aantrekken van kortlopende middelen zijn: daggeld, kasgeldleningen en kredietlimiet op rekening courant.

3Toegestane instrumenten bij het uitzetten van kortlopende middelen zijn producten met een hoofdsomgarantie aan het einde van de looptijd en/of uitzettingen in vastrentende waarde: rekening-courant, daggeld, spaarrekeningen, deposito’s. Daarbij wordt het bepaalde in artikel 7 onder 3.3 en 3.12 in acht genomen.

4Alvorens middelen worden uitgezet of aangetrokken met een looptijd van korter dan één jaar, wordt bij minimaal drie financiële instellingen offertes aangevraagd. Dit gebeurt telefonisch en de partijen offreren schriftelijk of via email ten behoeve van de transparantie en verantwoording.

5Het uitzetten of aantrekken van middelen met een looptijd van korter dan één jaar wordt afgestemd op de rentevisie en liquiditeitsplanning. Bij het afwijken hiervan wordt het college van B&W geïnformeerd.

6De renterisico’s op de vlottende schuld (= schuld van maximaal 1 jaar) worden beperkt door de netto vlottende schuld te beperken tot maximaal de bij de Wet Fido vastgestelde kasgeldlimiet.

7Ter beheersing van de rentekosten wordt periodiek een liquiditeitenplanning opgesteld.(zie artikel 9).

8In mandaat kan per keer € 500.000 aan overtollige middelen worden uitgezet met een maximale looptijd van 1 jaar; in andere gevallen is de toestemming van het college van B&W nodig.

Artikel 15. Werkkapitaalbeheer

1Het werkkapitaalbeheer behelst het optimaliseren van de balansposten debiteuren, crediteuren en, indien voorkomend, de voorraden.

2Doelstellingen:

1Het bereiken van een grotere liquiditeit.

2Helderheid omtrent de uitvoering van dit beleid en duidelijkheid voor de klant.

3Een goed imago en relatie met partijen te hebben en houden omtrent het tijdig betalen van facturen en leveren van goederen en diensten.

3Richtlijnen:

1De treasurer adviseert het management en omtrent de geldende richtlijnen.

2Privaatrechtelijke vorderingen hebben een betaaltermijn van 30 dagen.

3De afdeling Concernstaf -unit Kasmanagement- is verantwoordelijk voor de registratie en inning van de vorderingen binnen de gestelde termijn alsmede voor het zetten van de nodige vervolgstappen indien de termijn wordt overschreden (herinneren, aanmanen en inzet deurwaarder).

4De afdelingsmanagers zijn verantwoordelijk voor het aandragen van de vorderingen aan de unit Kasmanagement; deze worden binnen 5 werkdagen na aanlevering geregistreerd in de financiële administratie.

5De vorderingen die voortkomen uit het opleggen van belastingen en heffingen volgen de wettelijke gang van zaken van de Invorderingswet. De daar geldende termijnen zijn van toepassing voor de uitvoering ervan door de unit Kasmanagement.

6Voor de betaling van crediteuren houdt de gemeente een maximale termijn aan van 30 dagen na ontvangst van de factuur. De factuur wordt bij binnenkomst geregistreerd door de unit Kasmanagement en dient alvorens betaald te kunnen worden eerst goedgekeurd te worden door de verantwoordelijke budgethouder. Deze heeft maximaal 10 werkdagen om de factuur goed te keuren en af te werken voor betaling door de unit Kasmanagement.

7Aanhouden van voorraden dient afgestemd te zijn op de behoefte (optimaal).

Artikel 16. De plaats in de organisatie

1De treasuryfunctie is ondergebracht bij de afdeling Concernstaf, unit Planning en Control

2De treasuryfunctie wordt uitgevoerd door de treasurer; dit is een daartoe door het college van B&W aangestelde medewerker van de afdeling Concernstaf, unit Planning en Control met treasury in het takenpakket.

Artikel 17. Verantwoordelijkheden en bevoegdheden

1De gemeenteraad stelt de hoofdlijnen van het treasurybeleid vast zoals deze zijn verwoord in de financiële verordening gemeente De Bilt 2008, artikel 14.

2Het college van B&W zorgt voor de uitvoering van het treasurybeleid.

3Het college van B&W mandateert aan de afdelingsmanager Concernstaf de bevoegdheid om, binnen de kaders van dit treasurystatuut, beslissingen te nemen over het uitzetten en aantrekken van middelen met een looptijd van korter dan één jaar.

4Het college van B&W mandateert de bevoegdheden die zijn toegekend voor de uitvoering van het treasurybeleid aan de directeur Bedrijfsvoering; deze is eindverantwoordelijk voor de ambtelijke uitvoering van dit statuut.

5De directeur Bedrijfsvoering mandateert de bevoegdheden voor de uitvoering van het treasurybeleid door aan de afdelingsmanager Concernstaf.

6Onverminderd de verantwoordelijkheid van de afdelingsmanager Concernstaf is de treasurer verantwoordelijk voor de feitelijke uitvoering van het treasurybeleid.

7Voor een handeling afwijkend van het treasurystatuut moet expliciet toestemming aan het college van B&W gevraagd worden.

8De treasurer dient voor elke handeling afwijkend van de richtlijnen en voor elke overschrijding van limieten de voorafgaande toestemming te hebben van de afdelingsmanager Concernstaf.

Vanuit het oogpunt van verbijzonderde interne controle wordt eveneens het hoofd van het Bedrijfsbureau ingelicht.

9In bijlage 1. bij dit treasurystatuut zijn de verantwoordelijkheden met betrekking tot de treasuryfunctie nader gedefinieerd.

10In bijlage 2. bij dit treasurystatuut zijn de bevoegdheden met betrekking tot de treasuryfunctie nader gedefinieerd.

Artikel 18. De administratieve organisatie en interne controle

1De verantwoordelijkheden en de bevoegdheden met betrekking tot de treasury-activiteiten zijn op eenduidige wijze schriftelijk vastgelegd.

2Bevoegdheden zijn via mandaat nader schriftelijk vastgelegd.

3Bij de uit te voeren treasury-activiteiten is functiescheiding doorgevoerd met als belangrijkste kenmerken:

a.de beschikkende functie ligt bij de afdelingsmanager Concernstaf;

b.de bewarende functie ligt bij de treasurer;

c.de registrerende functie ligt bij de coördinator unit Kasmanagement;

d.de inhoudelijke controlerende functie ligt bij de treasurer en via lid 5. bij de afdelingsmanager Concernstaf;

e.de verbijzonderde controle, waarbij de gevolgde procedure getoetst wordt, ligt bij het hoofd Bedrijfsbureau.

4Opdrachtverstrekkingen in het kader van de uitvoering van de treasury dienen voorzien te zijn van de handtekeningen van de treasurer en de afdelingsmanager Concernstaf

5Tegenpartijen wordt opdracht gegeven de bevestigingen van iedere transactie te versturen naar de afdelingsmanager Concernstaf die deze, voorzien van een paraaf voor gezien, doorzendt naar de treasurer.

6Door de treasurer wordt een treasury-logboek met afgesloten transacties met achterliggende stukken bijgehouden.

7De treasurer zendt van elke transactie een kopie of een afschrift van de opdracht en de transactiebevestiging naar het hoofd van het Bedrijfsbureau.

Artikel 19. Informatievoorziening

1De beleidsmatige informatie voor en over de treasury zijn vervat in het treasurystatuut en in de concrete beleidsplannen die verwoord zijn in de paragraaf Financiering van de begroting.

2De operationele informatie betreft de informatie die de treasurer nodig heeft om op een adequate wijze inhoud te kunnen geven aan het treasurybeheer. Voor het verkrijgen van deze operationele informatie staan hem de volgende bronnen ter beschikking:

-t.b.v. het opstellen van de liquiditeitenplanning:

* informatie van financieel consulenten inzake financiële ontwikkelingen bij de afdelingen;

* verslagen van Directie, MT-, B&W-, commissie- en raadsvergaderingen.

-t.b.v. het volgen van de koers- en marktontwikkelingen:

-ten minste één gerenommeerd financieel dagblad;

-ten minste één vakblad op het vakgebied van treasury;

-door financiële instellingen verzonden informatie via:

* internet;

* E-mail;

* schriftelijke mailings.

3De verantwoordingsinformatie is te onderscheiden in intern gerichte en in extern gerichte informatie. In bijlage 3. bij dit treasurystatuut is de intern gerichte informatie nader gedefinieerd. In de leden 4. t/m 6. wordt ingegaan op de extern gerichte verantwoordingsinformatie.

4Jaarlijks wordt in de paragraaf Financiering van het jaarverslag/jaarrekening verantwoording afgelegd over de uitvoering van het treasurybeleid.

5Aan het eind van elk kwartaal verstrekt de treasurer aan de provincie een opgave van de laatst berekende gemiddelde netto-vlottende schuld en de kasgeldlimiet voor het betreffende kalenderjaar.

6Aan het Centraal Bureau voor de Statistiek (CBS) verstrekt de treasurer driemaandelijks een opgave van de stand van het EMU-saldo op een door het CBS te bepalen wijze.

7Met betrekking tot de treasury-activiteiten dient tenminste aan de in bijlage 3. bij dit treasurystatuut opgenomen informatie-overzicht voldaan te worden.

Artikel 20. Inwerkingtreding

1Dit treasurystatuut treedt in werking op de eerste dag na bekendmaking.

2Het Treasurystatuut gemeente De Bilt, vastgesteld op 28 januari 2001 wordt met ingang van de datum bedoeld in het eerste lid van dit artikel ingetrokken.

Artikel 21. Citeertitel

Deze verordening kan worden aangehaald onder de naam “Treasurystatuut 2008”.

Aldus vastgesteld in de vergadering van het college van burgemeester en wethouders d.d. 25 november 2008.

de secretaris, de burgemeester,

R.A.K. Huijbregts w.g. A.J. Gerritsen