Wet minimumbelasting 2024

Geldende tekst van alle 84 artikelen, ingedeeld volgens het BWB-wettenregister.

Inhoudsopgave

Hoofdstuk 1 Algemene bepalingen

Artikel 1.1Minimumbelasting Onder de naam minimumbelasting worden van in Nederland gevestigde groepsentiteiten als bedoeld in…
Artikel 1.2Definities 1 Voor de toepassing van deze wet en de daarop berustende bepalingen wordt verstaan onder:
Artikel 1.3Locatie van een groepsentiteit 1 Een entiteit, niet zijnde een doorkijkentiteit, is voor de toepassing van deze wet, in…
Artikel 1.4Valutaconversie 1 Indien de financiële verslaggeving van een groepsentiteit is opgesteld in een functionele valuta die…

Hoofdstuk 2 Reikwijdte

Artikel 2.1Reikwijdte 1 Deze wet heeft in een verslagjaar betrekking op groepsentiteiten, niet zijnde uitgesloten entiteiten als…
Artikel 2.2Uitgesloten entiteiten 1 Onder een uitgesloten entiteit wordt verstaan:

Hoofdstuk 3 Binnenlandse bijheffing

Artikel 3.1Belastingplicht binnenlandse bijheffing 1 Belastingplichtig voor de binnenlandse bijheffing is een in Nederland…
Artikel 3.2Bedrag aan binnenlandse bijheffing 1 De over een verslagjaar verschuldigde binnenlandse bijheffing is gelijk aan de…

Hoofdstuk 4 Inkomen-inclusiebijheffing

Artikel 4.1Belastingplicht inkomen-inclusiebijheffing 1 Belastingplichtig voor de inkomen-inclusiebijheffing is een in Nederland…
Artikel 4.2Bedrag aan inkomen-inclusiebijheffing 1 De over een verslagjaar verschuldigde inkomen-inclusiebijheffing die wordt…
Artikel 4.3Verrekeningsmechanisme 1 Indien een moederentiteit als bedoeld in artikel 4.1, eerste lid, een belang heeft in een…

Hoofdstuk 5 Onderbelastewinstbijheffing

Artikel 5.1Onderbelastewinstbijheffing 1 Belastingplichtig voor de onderbelastewinstbijheffing is een in Nederland gevestigde…
Artikel 5.2Berekening en toerekening onderbelastewinstbijheffing 1 De over een verslagjaar verschuldigde…

Hoofdstuk 6 Bepaling van het kwalificerende inkomen of verlies

Artikel 6.1Het kwalificerende inkomen of verlies van een groepsentiteit 1 Het kwalificerende inkomen of verlies van een…
Artikel 6.2Correcties voor de bepaling van het kwalificerende inkomen of verlies 1 Voor het bepalen van het kwalificerende inkomen…
Artikel 6.3Op aandelen gebaseerde betalingen 1 Voor het bepalen van het kwalificerende inkomen of verlies kan de…
Artikel 6.4Transacties tussen groepsentiteiten 1 Voor het bepalen van het kwalificerende inkomen of verlies van een groepsentiteit…
Artikel 6.5Kwalificerend restitueerbaar belastingtegoed Voor het bepalen van het kwalificerende inkomen of verlies van een…
Artikel 6.6Waardering op reële waarde 1 Indien de informatieaangifte-indienende groepsentiteit daarvoor in overeenstemming met…
Artikel 6.7Vervreemding van lokale vaste activa 1 Indien de informatieaangifte-indienende groepsentiteit daarvoor in…
Artikel 6.8Intra-groepsfinancieringsregeling tussen groepsentiteiten Kosten die betrekking hebben op een…
Artikel 6.9Geconsolideerde grondslag bij fiscale groepsregelingen 1 Voor het bepalen van het kwalificerende inkomen of verlies van…
Artikel 6.10Verzekeringsmaatschappijen 1 Voor het bepalen van het kwalificerende inkomen of verlies van een…
Artikel 6.11Aanvullend tier 1-kapitaal Voor het bepalen van het kwalificerende inkomen of verlies van een groepsentiteit wordt:
Artikel 6.12Uitsluiting van inkomen uit internationale scheepvaart 1 Voor het bepalen van het kwalificerende inkomen of verlies van…
Artikel 6.13Toerekening van nettowinst of nettoverlies aan hoofdentiteit en vaste inrichting 1 Indien een groepsentiteit een vaste…
Artikel 6.14Toerekening van nettowinst of nettoverlies van een doorkijkentiteit 1 De nettowinst of het nettoverlies van een…

Hoofdstuk 7 Berekening van de gecorrigeerde betrokken belastingen

Artikel 7.1Betrokken belastingen 1 Deze wet verstaat onder de betrokken belastingen van een groepsentiteit:
Artikel 7.2Gecorrigeerde betrokken belastingen 1 De gecorrigeerde betrokken belastingen van een groepsentiteit voor een…
Artikel 7.3Het totale bedrag van de gecorrigeerde mutaties in belastinglatenties 1 Indien het belastingtarief dat wordt toegepast…
Artikel 7.4Keuzeregime voor kwalificerende verliezen 1 In afwijking van artikel 7.3 kan een informatieaangifte-indienende…
Artikel 7.5Toerekening van betrokken belastingen aan bepaalde soorten groepsentiteiten 1 Aan een vaste inrichting wordt het bedrag…
Artikel 7.6Aanpassingen na indiening van de bijheffing-informatieaangifte 1 Indien een groepsentiteit haar betrokken belastingen…
Artikel 7.7Belastingtariefwijzigingen 1 Indien het van toepassing zijnde belastingtarief in een staat wordt verlaagd tot een…
Artikel 7.8Herrekening Indien meer dan € 1.000.000 van het bedrag dat door een groepsentiteit in een verslagjaar in aanmerking is…

Hoofdstuk 8 Berekening van het effectieve belastingtarief en de bijheffing

Artikel 8.1Berekening van het effectieve belastingtarief 1 Het effectieve belastingtarief van een multinationale groep voor een…
Artikel 8.2Berekening van de bijheffing 1 Indien in een verslagjaar het effectieve belastingtarief van een multinationale groep in…
Artikel 8.2aVoortgewentelde bovenmatige negatieve belastinguitgave 1 Indien in een verslagjaar het bijheffingspercentage, berekend…
Artikel 8.3Uitgesloten inkomen op basis van reële aanwezigheid 1 Het uitgesloten inkomen op basis van reële aanwezigheid over een…
Artikel 8.4Additionele bijheffing door herrekening 1 Indien de betrokken belastingen of het kwalificerende inkomen of verlies in…
Artikel 8.5Berekening van de additionele bijheffing in bijzondere gevallen 1 Niettegenstaande artikel 8.13 wordt op basis van…
Artikel 8.6In minderheidsbelang gehouden groepsentiteit 1 De berekening van het effectieve belastingtarief en de bijheffing voor…
Artikel 8.7De minimis-uitzondering 1 Indien de informatieaangifte-indienende groepsentiteit daarvoor kiest, bedraagt de bijheffing…
Artikel 8.8Tijdelijke veilige haven:
Artikel 8.8aBehandeling van gestructureerde hybride regelingen onder de tijdelijke kwalificerendlandenrapport veilige haven 1…
Artikel 8.9Uitsluiting van de tijdelijke veilige haven Artikel 8.8 is niet van toepassing ten aanzien van groepsentiteiten:
Artikel 8.10Joint ventures 1 Voor een joint venture en de met die joint venture verbonden partijen worden de artikelen 8.8 en 8.9…
Artikel 8.11Permanente veilige haven:
Artikel 8.12Uitsluiting van de tijdelijke en permanente veilige haven De inspecteur geeft slechts dan geen gevolg aan de keuze van…
Artikel 8.13Kwalificerende binnenlandse bijheffing veilige haven 1 Indien de informatieaangifte-indienende groepsentiteit van een…
Artikel 8.14Tijdelijke onderbelastewinstbijheffing veilige haven Indien de informatieaangifte-indienende groepsentiteit van een…

Hoofdstuk 9 Bijzondere bepalingen omtrent bedrijfsreorganisaties en houdsterstructuren

Artikel 9.1Toepassing van de omzetdrempel bij fusies en splitsingen van een groep 1 Indien twee of meer groepen zijn gefuseerd tot…
Artikel 9.2Groepsentiteiten die toetreden tot een multinationale groep of binnenlandse groep dan wel deze verlaten 1 Een…
Artikel 9.3Overdracht van activa en passiva 1 Een groepsentiteit die activa en passiva overdraagt (de overdragende groepsentiteit)…
Artikel 9.4Joint ventures 1 Een moederentiteit die een onmiddellijk of middellijk belang heeft in een joint venture of in een…
Artikel 9.5Multinationale groep of binnenlandse groep met meerdere uiteindelijkemoederentiteiten 1 De entiteiten en…

Hoofdstuk 10 Regelingen inzake fiscale neutraliteit en uitdelingsstelsels

Artikel 10.1Doorkijkentiteit die een uiteindelijkemoederentiteit is 1 Het kwalificerende inkomen van een doorkijkentiteit die een…
Artikel 10.2Uiteindelijkemoederentiteit onderworpen aan een aftrekbaardividendstelsel 1 Een uiteindelijkemoederentiteit van een…
Artikel 10.3In aanmerking komend uitdelingsbelastingstelsel 1 De informatieaangifte-indienende groepsentiteit kan ten aanzien van…
Artikel 10.4Bepaling effectieve belastingtarief en bijheffing voor een beleggingsentiteit 1 Indien een groepsentiteit van een…
Artikel 10.5Keuze beleggingsentiteit als fiscaal transparante entiteit 1 Indien de informatieaangifte-indienende groepsentiteit er…
Artikel 10.6Keuze toepassen belastbare-uitdelingsmethode 1 Indien de informatieaangifte-indienende groepsentiteit er overeenkomstig…

Hoofdstuk 11 Wijze van heffing

Artikel 11.1Voldoening op aangifte 1 De over een verslagjaar verschuldigd geworden belasting wordt op aangifte voldaan.
Artikel 11.2Naheffing 1 In afwijking van artikel 20, derde lid, van de Algemene wet inzake rijksbelastingen vervalt de bevoegdheid…

Hoofdstuk 12 Bijzondere bepalingen bij de wijze van heffing

Artikel 12.1Belastingrente 1 Met betrekking tot een naheffingsaanslag wordt aan degene ten name van wie de naheffingsaanslag is…
Artikel 12.2Inlichtingenverplichting 1 De belastingplichtige is gehouden de inspecteur eigener beweging juiste en volledige…
Artikel 12.3Bestuurlijke boeten 1 Voor de toepassing van artikel 67b, eerste lid, van de Algemene wet inzake rijksbelastingen vormt…
Artikel 12.4Vergrijpboete overtreden inlichtingenverplichting 1 Indien het aan opzet of grove schuld van de belastingplichtige is…

Hoofdstuk 13 Administratieve bepalingen

Artikel 13.1Bijheffing-informatieaangifteverplichtingen 1 Voor de toepassing van dit hoofdstuk wordt verstaan onder:
Artikel 13.2Keuzes 1 De keuze, bedoeld in de artikelen 2.2, vierde lid, 6.2, derde tot en met vijfde lid, 6.3, eerste lid, 6.6…
Artikel 13.3Bestuurlijke boeten overtreding bijheffing-informatieaangifteverplichtingen 1 Indien het aan opzet of grove schuld is…

Hoofdstuk 14 Transitieregels

Artikel 14.1Transitieregels voor actieve en passieve belastinglatenties en overgedragen activa 1 Bij het bepalen van het effectieve…
Artikel 14.1aTransitieregels voor de binnenlandse bijheffing Niettegenstaande artikel 14.1, wordt voor de berekening van de…
Artikel 14.2Bijheffing in de aanvangsfase 1 De binnenlandse bijheffing, bedoeld in artikel 3.2, eerste lid, wordt in de…
Artikel 14.3Transitieregels wijze van heffing en bijheffing-informatieaangifte 1 In afwijking van artikel 10, tweede lid, eerste…
Artikel 14.4Transitieregels termijnen bij een verslagjaar dat eindigt vóór 31 maart 2025 1 Indien het overgangsjaar eindigt vóór 31…
Artikel 14.5Transitieregels keuze voor jurisdictierapportage bij bijheffing-informatieaangifte in de aanvangsfase Ten aanzien van…

Hoofdstuk 15 Wijzigingen Wet minimumbelasting 2024

Artikel 15.1Wijziging artikel 5.1 Wijzigt deze wet.
Artikel 15.2Wijzigingen artikel 8.3 Wijzigt deze wet.

Hoofdstuk 16 Wijziging Invorderingswet 1990 en Algemene wet inzake rijksbelastingen

Artikel 16.1Wijziging Invorderingswet 1990 Wijzigt de Invorderingswet 1990.
Artikel 16.2Wijziging Algemene wet inzake rijksbelastingen Wijzigt de Algemene wet inzake rijksbelastingen.

Hoofdstuk 17 Slotbepalingen

Artikel 17.1Inwerkingtreding 1 Deze wet treedt in werking met ingang van 31 december 2023 en vindt voor het eerst toepassing met…
Artikel 17.2Citeertitel Deze wet wordt aangehaald als:

Overige artikelen

Artikel 6.6aBijzondere waardevermindering Een bijzondere waardevermindering van de activa en passiva voor financiële…

Uit de Legal Momo-wettenbank, een kopie van het BWB-wettenregister. Raadpleeg wetten.overheid.nl voor de authentieke versie. Omschrijvingen bij artikelen zijn redactioneel of de openingszin van het artikel. Dit is geen juridisch advies.