Beleidsnotitie reserves en voorzieningen (inclusief risicomanagement / weerstandsvermogen)

2.1.1 Reserves en voorzieningen

Algemene reserves

Onder algemene reserve wordt verstaan eigen kapitaal en andere delen van het eigen vermogen waaraan door het algemeen bestuur van het waterschap geen voorafgaande, specifieke bestemming is gegeven.

Bestemmingsreserves voor tariefsegalisatie

Onder bestemmingsreserves voor tariefsegalisatie worden verstaan; reserves die dienen om ongewenste fluctuaties in de belastingtarieven tussen de verschillende jaren tot een minimum te beperken.

Overige bestemmingsreserves

Onder deze bestemmingsreserves wordt verstaan: een reserve waaraan het algemeen bestuur een bepaalde bestemming heeft gegeven. In het algemeen houdt het instellen en opbouwen van een bestemmingsreserve verband met een gewenste ontwikkeling waarvoor het waterschap gedurende een aantal jaren geld opzij wil leggen.

Voorzieningen

Voorzieningen zijn bedragen op de balans die worden gevormd om:

-Verplichtingen of verliezen op te kunnen vangen, waarvan omvang per balansdatum onzeker is, maar wel redelijkerwijs in te schatten.

-Bestaande risico’s per balansdatum waarvan de omvang redelijkerwijs is in te schatten op te kunnen vangen.

-Bepaalde jaaroverstijgende uitgaven gelijkmatig te kunnen verdelen over verschillende begrotingsjaren.

Bovenstaande punten moeten oorzakelijk samenhangen met de periode voorafgaand aan het moment waarop ze worden gevormd.

2.1.2 Vermogen

Eigen Vermogen

Het eigen vermogen van een organisatie bestaat uit de reserves en het nog te bestemmen resultaat volgend uit de exploitatierekening. Voor waterschappen is daar specifiek aan toegevoegd, dat dit het resultaat is van de exploitatierekening naar kostendragers. Kostendragers zijn hierbij de taken watersysteembeheer en zuiveringsbeheer.

Onder eigen vermogen wordt verstaan:

-Algemene reserves;

-Bestemmingsreserves voor tariefsegalisatie;

-Overige bestemmingsreserves.

Vreemd Vermogen

Het vreemd vermogen bestaat uit verplichtingen of schulden die de organisatie heeft. Het wordt onderverdeeld in:

-Voorzieningen;

-Langlopende schulden;

-Kortlopende schulden en overlopende passiva

Weerstandsvermogen

Het weerstandsvermogen is het vermogen van een waterschap om financiële risico’s op te kunnen vangen, zonder dat daarbij de uit¬voering van waterschapstaken in het gedrang komt.

Het weerstandsvermogen bestaat uit de relatie tussen:

a.de weerstandscapaciteit, zijnde de middelen en mogelijkheden waarover het waterschap beschikt of kan beschikken om niet begrote kosten af te dekken;

b.alle risico’s waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot de financiële positie.