Hoofdstuk 2 Wettelijk kader en randvoorwaarden
Artikel 2
1Openbare lichamen kunnen uitsluitend ten behoeve van de uitoefening van de publieke taak leningen aangaan, middelen uitzetten of garanties verlenen. Voor het overige houden zij hun liquide middelen in ’s Rijks schatkist aan.
2De middelen die een openbaar lichaam in ‘s Rijks schatkist aanhoudt, blijven beschikbaar voor de uitoefening van zijn publieke taak.
3In afwijking van het eerste lid kunnen openbare lichamen hun liquide middelen in de vorm van leningen uitzetten bij andere openbare lichamen, met dien verstande dat openbare lichamen geen leningen kunnen verstrekken aan openbare lichamen ten aanzien waarvan zij met het financiële toezicht zijn belast. Bij regeling van Onze Ministers worden met betrekking tot deze leningen nadere regels gesteld.
4Bij regeling van Onze Ministers kunnen bepaalde middelen worden uitgezonderd van de verplichting deze aan te houden in ’s Rijks schatkist.
Artikel 2a
1Openbare lichamen kunnen geldleningen slechts aangaan en verstrekken, dan wel de nakoming van uit geldleningen voortvloeiende verplichtingen ten aanzien van betaling van rente en aflossing slechts garanderen, indien de geldleningen voldoen aan de daarvoor bij algemene maatregel van bestuur te stellen regels. Deze zijn vastgelegd in het bij de Wet FIDO behoren Besluit leningsvoorwaarden decentrale overheden.
2Openbare lichamen kunnen derivaten hanteren of, in afwijking van het eerste lid, middelen uitzetten anders dan ten behoeve van de publieke taak, indien deze uitzettingen of derivaten een prudent karakter hebben en niet zijn gericht op het genereren van inkomen door het lopen van overmatig risico. Hiervoor zijn bij ministeriële regeling nadere regels gesteld in de Regeling uitzetting derivaten decentrale overheden (Ruddo).
3Openbare lichamen sluiten ten gunste van personeel of politieke ambtsdragers geen contracten met betrekking tot hypothecaire leningen of garanties op de verstrekking van hypothecaire leningen door financiële instellingen.
Artikel 2b
1Openbare lichamen ontvangen rente over de liquide middelen die zij in ’s Rijks schatkist aanhouden. De rente kan niet negatief zijn.
2Openbare lichamen hebben een rekening-courantovereenkomst met de Staat der Nederlanden, welke van rechtswege tot stand komt op de dag dat deze overeenkomst is ontvangen door het desbetreffende openbaar lichaam. Deze overeenkomst luidt overeenkomstig de modelovereenkomst die na overleg met Onze Ministers door Onze Minister van Financiën wordt vastgesteld.
3Onze Minister van Financiën kan na overleg met Onze Ministers regels vaststellen ten aanzien van de uitvoering van dit artikel.
25 Belangrijke bepalingen uit Regeling uitzettingen en derivaten decentrale overheden (RUDDO)
Artikel 2
1Openbare lichamen zetten, al dan niet tegen waardepapieren, slechts uitgezonderde middelen, bedoeld in artikel 2a, tweede lid, van de wet uit bij en gaan slechts verbintenissen met betrekking tot financiële derivaten aan met financiële ondernemingen die:
a.gevestigd zijn in een lidstaat die tenminste beschikt over een AA-rating afgegeven door ten minste twee ratingbureaus; en
b.voor henzelf of voor de door hen uitgegeven waardepapieren kunnen aantonen dat ze tenminste over een A-minusrating beschikken, afgegeven door tenminste twee ratingbureaus.
2Het eerste lid is niet van toepassing op uitzettingen tegen waardepapieren waarvoor een solvabiliteitsrisico van 0% geldt.
Artikel 2a
1Openbare lichamen gaan geen leningen aan met het enkele doel de aangetrokken gelden tegen een hoger rendement uit te zetten.
2Openbare lichamen zetten tijdelijke overtollige gelden van aangetrokken leningen voor projectfinanciering uitsluitend bij de financiële onderneming waar deze gelden zijn aangegaan, onverminderd artikel 2, eerste en tweede lid.
3Indien een openbaar lichaam een nettingovereenkomst heeft afgesloten met een financiële onderneming met betrekking tot het uitzetten van tijdelijke overtollige gelden van aangetrokken leningen voor projectfinanciering als bedoeld in het tweede lid, is artikel 2, eerste en tweede lid, niet van toepassing.
Bijlage 1: Procedure 'aangaan van leningen’
Algemeen geldt dat binnen het waterschap Noorderzijlvest er naar gestreefd wordt om bij het aangaan van geldleningen het 4-ogen principe te hanteren.
Afdeling / functionaris
Activiteit
Omschrijving
Medewerker A
Signaleren liquiditeitstekort
Op basis van de liquiditeitenplanning wordt een liquiditeitstekort op korte termijn gesignaleerd.
Beleidsmede-werker
Bepalen noodzaak aangaan geldlening en omvang lening
Op basis van de liquiditeitsprognose wordt de noodzaak van extra liquide middelen beoordeeld en indien noodzakelijk wordt de omvang van de aan te trekken lening bepaald.
Teamleider Financiën
Bepalen randvoorwaarden/ Opstellen voorstel lening
Rekening houdend met bovengenoemde informatie en het bepaalde in het treasurystatuut van waterschap Noorderzijlvest, wordt een inventarisatie gedaan van de marktontwikkelingen teneinde te komen tot de randvoorwaarden. Hierna wordt een voorstel geformuleerd met hierin de omvang, de gewenste looptijd en het te verwachten rente percentage van de af te sluiten lening.
Beleidsmede- werker
Opvragen offertes
Telefonisch wordt één (1) of meerdere banken (waaronder huisbankier) en/of geldmakelaars een schriftelijke offerte opgevraagd voor de lening.
Beleidsmede-
werker
Beoordelen offertes
Op grond van de ontvangen schriftelijke offertes (waaronder mail wordt begrepen) wordt bepaald bij welke instantie de lening wordt aangegaan. De lening met de beste condities qua rente en kosten wordt gekozen).
Manager Bedrijfsvoering
Afsluiten lening
Nadat is bepaald bij wie de lening wordt aangegaan wordt er telefonisch akkoord gegeven aan de betreffende instantie. Deze instantie stuurt vervolgens een schriftelijke bevestiging met de voorwaarden.
Dijkgraaf en Secretaris-directeur
Ondertekenen lening-overeenkomst
Binnen enkele dagen wordt de lening geformaliseerd door ondertekening van de lening-overeenkomst welke vervolgens wordt geretourneerd aan de betreffende instantie.
Secretaris-directeur
Afleggen verantwoording
In de eerstvolgende vergadering van het dagelijks bestuur wordt melding gedaan van de aangegane lening met alle relevante gegevens. In de treasuryparagraaf van de Jaarrapportage wordt tevens verantwoording afgelegd over de gekozen handelswijze.
Medewerker A
Inboeken lening
Na ontvangst van het geld wordt de lening ingeboekt in de financiële administratie.
Medewerker A
Dossier bijwerken
Tevens wordt het dossier geldleningen bijgewerkt, waarin alle relevante gegevens van de lening vastgelegd worden (zoals ontvangen schriftelijke offertes, beoordelingsformulier en lening-overeenkomst).
Controller
Toetsen procedure (steekproefsgewijs)
Periodieke toets of de vastgestelde procedure op een juiste wijze is gevolgd en vastgelegd m.b.v. een IC-checklist voor treasury (verbijzonderde interne controle).
Bijlage 2: Procedure ‘uitzetten van gelden’
Als we spreken over een procedure voor het uitzetten van gelden, dient gemeld te worden dat deze procedure slechts van toepassing is op het uitzetten van gelden voor een korte periode (deposito's). Indien middelen voor een langere tijd overtollig zijn, of indien er een specifieke aanleiding is om als uitlenende partij op te treden bij een vaste geldlening, zal te allen tijde vooraf akkoord worden gevraagd aan het dagelijks bestuur.
Afdeling / functionaris
Activiteit
Omschrijving
Medewerker A
Signaleren “noodzaak” uitzetten gelden
Op basis van de liquiditeitsprognose wordt de omvang van de overtollige middelen bepaald.
Teamleider Financiën
Bepalen randvoorwaarden / Opstellen voorstel uitzetten overtollige middelen
Rekening houdend met bovengenoemde informatie en het bepaalde in het treasurystatuut van het waterschap Noorderzijlvest, wordt een inventarisatie gedaan van de marktontwikkelingen teneinde te komen tot de randvoorwaarden. Hierna wordt een voorstel geformuleerd met hierin minimaal de looptijd en omvang van de uitzetting en het te verwachten rente percentage.
Beleidsmede- werker
Opvragen offertes
Telefonisch wordt bij minimaal 2 banken (waaronder de huisbankier) en/of geldmakelaars een schriftelijke offerte opgevraagd voor de uit te zetten middelen.
Teamleider Financiën
Beoordelen offertes
Op grond van de ontvangen schriftelijke offertes wordt bepaald bij welke bank het geld wordt uitgezet (hierbij geldt de beste condities op het gebied van rente en kosten)
Manager
Bedrijfsvoering
Accorderen uitzetting
Nadat is bepaald bij wie de overtollige middelen worden uitgezet zal er door middel van telefonisch contact accordering worden gegeven om de overtollige middelen in depot te zetten.
Teamleider Financiën
Afleggen verantwoording
In de treasuryparagraaf in de jaarrapportage zal verantwoording worden gegeven over de gekozen handelswijze m.b.t. deposito’s.
Medewerker A
Inboeken vordering
Na debitering van het dagafschrift zal het depot worden ingeboekt in de financiële administratie.
Medewerker A
Dossier bijwerken
Tevens wordt het dossier "uitgezette overtollige middelen" bijgewerkt.
Controller
Auditing procedure (steekproefsgewijs)
Toetsen of de vooraf vastgestelde procedure op een juiste wijze is gevolgd en vastgelegd m.b.v. een IC-checklist voor treasury.