Nota Reserves en Voorzieningen 2025

In het Waterschapsbesluit wordt in artikel 4.48 tot en met 4.52 ingegaan op de begrippen reserves en voorzieningen. Artikel 4.62 en 4.63 hebben betrekking tot de toelichtingen op de balans van reserves en voorzieningen.

Artikel 4.48

Onder de vaste passiva worden afzonderlijk opgenomen:

a.het eigen vermogen;

b.de voorzieningen;

c.het gezamenlijk bedrag van de:

I. schuld uit hoofde van geldleningen met een oorspronkelijke rente typische looptijd van één jaar of langer, en

II. voor een termijn van één jaar of langer ontvangen waarborgsommen.

Artikel 4.49

1Het eigen vermogen bestaat uit de reserves en het gerealiseerde resultaat volgend uit de het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening.

2Het in het eerste lid bedoelde resultaat wordt afzonderlijk opgenomen als onderdeel van het eigen vermogen.

Artikel 4.50

1In de balans worden de reserves onderscheiden naar:

a.algemene reserves;

b.bestemmingsreserves voor tariefegalisatie, waaronder wordt verstaan reserves die dienen om ongewenste schommelingen op te vangen in de belastingtarieven;

c.overige bestemmingsreserves.

2Een bestemmingsreserve is een reserve waaraan het algemeen bestuur van het waterschap een bepaalde bestemming heeft gegeven.

Artikel 4.51

Voorzieningen worden gevormd wegens:

a.verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs te schatten;

b.op de balansdatum bestaande risico’s ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten;

c.kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong mede vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren

Artikel 4.52

Rentevoegingen aan voorzieningen zijn niet toegestaan.

Artikel 4.62

1In de toelichting op de balans worden de aard en reden van elke reserve als bedoeld in artikel 4.50 en de toevoegingen en onttrekkingen daaraan toegelicht.

2Per reserve wordt het verloop gedurende het jaar in een overzicht weergegeven, daaruit blijkt:

a.het saldo aan het begin van het begrotingsjaar;

b.de toevoegingen of onttrekkingen uit hoofde van het voorgaande begrotingsjaar;

c.de toevoegingen of onttrekkingen bij het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening;

d.de verminderingen in verband met afschrijvingen op activa waarvoor een specifieke bestemmingsreserve is gevormd;

e.het saldo aan het einde van het begrotingsjaar.

Artikel 4.63

1In de toelichting op de balans worden de aard en reden van elke voorziening als bedoeld in artikel 4.51 en de wijzigingen daarin toegelicht.

2Per voorziening wordt het verloop gedurende het jaar in een overzicht weergegeven, daaruit blijkt:

a.het saldo aan het begin van het begrotingsjaar;

b.de toevoegingen;

c.ten gunste van de rekening van baten en lasten vrijgevallen bedragen;

d.de aanwendingen;

e.het saldo aan het einde van het begrotingsjaar.

Toelichting op stroomschema

Het stroomschema gaat uit van een positief jaarresultaat per taak. Indien sprake is van een negatief jaarresultaat bij een taak, dan vindt er geen analyse plaats om te komen tot een splitsing van het resultaat in efficiency en niet-efficiency. Dat zou namelijk kunnen leiden tot een storting in de algemene reserve vrij besteedbaar en tegelijkertijd een onttrekking en daarmee uitholling van een bestemmingsreserve van een taak.

Indien er een negatief jaarresultaat op een taak wordt gerealiseerd, dan wordt dat resultaat geanalyseerd op oorzaken. Afhankelijk van de oorzaak wordt één of meerdere van de volgende reserves ingezet:

•bestemmingsreserve

-tariefdempingreserve;

•bestemmingsreserve

-kostenegalisatiereserve;

•algemene reserve

-vrij besteedbaar;

•algemene reserve

-weerstandsvermogen.

Hieronder volgt een toelichting per onderdeel (een blok aangeduid met een letter).

a.Het jaarresultaat per taak volgt uit de jaarrekening van Delfland. De jaarrekening wordt jaarlijks in de VV van eind mei of begin juni vastgesteld.

b.Een positief jaarresultaat per taak dient te worden geanalyseerd opdat er sprake is van efficiency resultaten. De VV besluit namelijk waar deze efficiency resultaten aan worden besteed. Bij het bepalen van efficiency resultaten worden de volgende uitgangspunten gehanteerd:

1hogere netto opbrengsten dan primair begroot als gevolg van:

a.areaal-uitbreiding (meer huishoudens/bedrijven, oppervlakte);

b.sterkere stijging woz-waarde (watersysteemheffing);

c.hoger aantal VE’s (zuiveringsheffing);

d.lagere kwijtscheldingen en oninbaar;

2verder is de tabel met incidentele baten en lasten uit de jaarstukken het uitgangspunt om efficiency-voordelen te identificeren.

c.Het restant dat overblijft van het jaarresultaat van een taak dat als niet-efficiency resultaat kan worden aangemerkt, moet worden besteed aan of terugvloeien naar de betreffende taak.

d.De algemene reserve weerstandsvermogen per taak wordt, indien nodig, als eerste aangevuld. De gewenste hoogte van de algemene reserve weerstandsvermogen volgt uit het geactualiseerde risicoprofiel.

e.Indien na eventuele toevoeging aan de algemene reserve weerstandsvermogen per taak een saldo overblijft, dan wordt dit gestort in de algemene reserve vrij besteedbaar. De VV kan vrij beschikken over de reserve vrij besteedbaar. Vanuit externe regelgeving wordt niet voorgeschreven dat het saldo aan een specifieke taak moet worden besteed. De VV kan bij de behandeling van de eerstvolgende kadernota en/of bestuursrapportage besluiten hoe dit saldo wordt ingezet.

f.Het voordelige jaarresultaat per taak wordt in beginsel gestort in de kostenegalisatiereserve per taak voor zover deze niet als efficiency voordeel kan worden aangemerkt. Het uitgangspunt is namelijk dat er inkomsten zijn ontvangen voor activiteiten, die nog niet zijn uitgevoerd door Delfland. Als deze activiteiten vertraagd zijn, dan zullen de kosten alsnog worden gemaakt. Om de kosten in het juiste begrotingsjaar te laten vallen, kan de kostenegalisatiereserve worden ingezet. Een voorbeeld hiervan zijn de baggerwerkzaamheden.

Het saldo van de kostenegalisatiereserve per taak wordt direct of bij de eerstvolgende bestuursrapportage ingezet. De gedachte is namelijk dat de vertraging van activiteiten maximaal 1 jaar is.

g.De tariefdempingreserve per taak is gevormd uit gerealiseerde voordelige resultaten uit het verleden, die als gevolg van het gesloten systeem van belastingopbrengsten, ingezet zullen worden om een tariefstijging van of binnen een taak te dempen. Zoals toegelicht bij punt f zal in beginsel het voordelige saldo worden gestort in de kostenegalisatiereserve. Indien bij de vaststelling van de jaarrekening blijkt dat (een deel van) het voordelig saldo is ontstaan door het bewust (deels) niet uitvoeren van en inherent daaraan niet uitgeven aan activiteiten en dat die activiteiten het komende jaar ook niet worden ingehaald, dan kan dat deel direct uit het niet-efficiency resultaat worden gestort in de tariefdempingreserve.

h.Bij de behandeling van de kadernota en/of bestuursrapportage kan de VV besluiten om het saldo van de algemene reserve vrij besteedbaar in te zetten voor:

1nieuw beleid;

2intensiveren bestaand beleid;

3tariefverlaging in komende boekjaren; of

4dekking van incidentele tegenvallers in het lopende boekjaar.

Bij tariefverlaging kan de VV besluiten of deze toe te passen op beide taken, op één taak of één of meerdere categorieën binnen het watersysteem.

i.Bij de behandeling van de kadernota en/of bestuursrapportage kan de VV besluiten om het saldo van de kostenegalisatiereserve (per taak) in te zetten voor:

1nieuw beleid;

2intensiveren bestaand beleid; of

3het dekken van kosten voor activiteiten die in voorgaand boekjaar niet zijn uitgevoerd.

In het geval dat ten tijde van het opstellen van de bestuursrapportage blijkt dat het saldo van de kostenegalisatiereserve hoger is dan noodzakelijk om de kosten voor nieuw beleid, intensiveren van bestaand beleid en verschuiving van activiteiten te dekken, dan wordt het overschot gestort in de tariefdempingreserve van de betreffende taak. Bij de behandeling van de eerstvolgende begroting kan het saldo van de tariefdempingreserve worden ingezet.

j.Het deel dat beschikbaar wordt gesteld voor tariefverlaging door de VV wordt onttrokken aan de algemene reserve vrij besteedbaar en gestort in de tariefdempingreserve van desbetreffende taak. Bij de vaststelling van de kadernota of de begroting kan de VV besluiten dat (een deel van) het beschikbare saldo van de tariefdempingreserve wordt ingezet voor een taak of één of meerdere categorieën in het geval van het watersysteem.

k.Bij de behandeling van de kadernota of begroting kan besloten worden om het saldo van de tariefdempingreserve van een taak in te zetten voor:

1tariefverlaging van een taak of één of meerdere categorieën in het geval van het watersysteem;

2het dekken van kosten voor activiteiten die zijn vertraagd (begroot in jaar t, kosten jaar t+1);

3nieuw beleid;

4dekking kapitaallasten van nieuwe investeringen.

Algemene reserves

Naam

Algemene reserve weerstandsvermogen watersysteem

Doel:

Opvangen van risico’s die voortvloeien uit de bedrijfsvoering met betrekking tot het watersysteem.

Ingesteld:

2014

Voeding:

Exploitatieresultaat op taak watersysteem

Maximale omvang:

De maximale omvang is gelijk aan het benodigd weerstandsvermogen om het gewenste ratio weerstandsvermogen te realiseren.

Minimale omvang:

Het bij de begroting of jaarrekening vastgestelde risicoprofiel

Beoordeling saldo:

Jaarlijks aan de hand van het berekende risicoprofiel

Ambtelijk beheerder:

Secretaris-directeur

Naam

Algemene reserve weerstandsvermogen zuiveringsbeheer

Doel:

Opvangen van risico’s die voortvloeien uit de bedrijfsvoering met betrekking tot het zuiveringsbeheer.

Ingesteld:

2014

Voeding:

Exploitatieresultaat op taak waterzuivering

Maximale omvang:

De maximale omvang is gelijk aan het benodigd weerstandsvermogen om het gewenste ratio weerstandsvermogen te realiseren.

Minimale omvang:

Het bij de begroting of jaarrekening vastgestelde risicoprofiel

Beoordeling saldo:

Jaarlijks aan de hand van het berekende risicoprofiel

Ambtelijk beheerder:

Secretaris-directeur

Naam

Algemene reserve vrij besteedbaar

Doel:

VV kan beschikbaar saldo inzetten voor bijvoorbeeld ter dekking van een negatief resultaat in enig jaar, voor nieuw beleid, intensiveren van bestaand beleid en/of demping van één of meerdere belastingtarieven.

Ingesteld:

2021

Voeding:

Deze reserve wordt gevuld met eventuele efficiency voordelen die na afloop van enig jaar blijken te zijn gerealiseerd. Uit de analyse van het voordelige jaarrekening resultaat blijkt of er sprake is van efficiency voordelen.

Maximale omvang:

n.v.t.

Minimale omvang:

0

Beoordeling saldo:

Het opgebouwde saldo in enig jaar dient binnen vijf jaar besteed te zijn. Bij het opstellen van de begroting van enig jaar zal het college voorstellen doen over het inzetten van een gedeelte van algemene reserve vrij besteedbaar.

Ambtelijk beheerder:

Secretaris-directeur

Bestemmingsreserves

Naam

Kostenegalisatiereserve watersysteem

Doel:

Opvangen van begrote kosten jaar t die door omstandigheden in jaar t+1 tot uiting komen. Hiermee wordt voorkomen dat een ongelijkmatige verdeling van kosten tot pieken leiden.

Ingesteld:

2021

Voeding:

De reserve wordt gevuld met het niet-efficiency resultaat die uit de analyse van de jaarrekening moet blijken.

Maximale omvang:

n.v.t.

Minimale omvang:

n.v.t.

Beoordeling saldo:

Het opgebouwde saldo jaar t dient in het opvolgende jaar te worden besteed. Indien na jaar t+1 saldo resteert uit jaar t, dan vloeit het overschot naar de tariefdempingreserve.

Ambtelijk beheerder:

Secretaris-directeur

Naam

Kostenegalisatiereserve zuiveringsbeheer

Doel:

Opvangen van begrote kosten jaar t die door omstandigheden in jaar t+1 tot uiting komen. Hiermee wordt voorkomen dat een ongelijkmatige verdeling van kosten tot pieken leiden.

Ingesteld:

2021

Voeding:

De reserve wordt gevuld met het niet-efficiency resultaat die uit de analyse van de jaarrekening moet blijken.

Maximale omvang:

n.v.t.

Minimale omvang:

n.v.t.

Beoordeling saldo:

Het opgebouwde saldo jaar t dient in het opvolgende jaar te worden besteed. Indien na jaar t+1 saldo resteert uit jaar t, dan vloeit het overschot naar de tariefdempingreserve.

Ambtelijk beheerder:

Secretaris-directeur

Naam

Tariefdempingreserve watersysteem

Doel:

Met de tariefdempingreserve worden één of meerdere tarieven gecompenseerd nadat de tarieven volgens de bestaande systematiek zijn berekend.

Ingesteld:

2021

Voeding:

De stortingen komen uit voordelen uit het verleden: vanuit de kostenegalisatiereserve of vanuit de algemene reserve vrij besteedbaar.

Maximale omvang:

n.v.t.

Minimale omvang:

n.v.t.

Beoordeling saldo:

Het opgebouwde saldo in enig jaar dient binnen vijf jaar besteed te zijn. Bij het opstellen van de begroting van enig jaar zal het college voorstellen doen over het inzetten van een gedeelte van de tariefdempingreserve watersysteem.

Ambtelijk beheerder:

Secretaris-directeur

Naam

Tariefdempingreserve zuiveringsbeheer

Doel:

Met de tariefdempingreserve wordt het tarief per ve gecompenseerd nadat het tarief volgens de bestaande systematiek is berekend.

Ingesteld:

2021

Voeding:

De stortingen komen uit voordelen uit het verleden: vanuit de kostenegalisatiereserve of vanuit de algemene reserve vrij besteedbaar.

Maximale omvang:

n.v.t.

Minimale omvang:

n.v.t.

Beoordeling saldo:

Het opgebouwde saldo in enig jaar dient binnen vijf jaar besteed te zijn. Bij het opstellen van de begroting van enig jaar zal het collegevoorstellen doen over het inzetten van een gedeelte van de tariefdempingreserve zuiveringsbeheer

Ambtelijk beheerder:

Secretaris-directeur

Naam

Tariefegalisatiereserve watersysteem

Doel:

Met de tariefegalisatiereserve worden de tarieven van de categorieën meerjarig geëgaliseerd. Eventuele grote schommelingen kunnen worden opgevangen ten einde een gestage tariefontwikkeling over een periode van vijf jaar heen te realiseren.

Ingesteld:

2021

Voeding:

Deze reserve wordt gevuld door toepassen van een opslag op het berekende belastingtarief. Dit moet leiden tot een voordelig jaarresultaat, dat vervolgens gestort wordt in de tariefegalisatiereserve.

Maximale omvang:

n.v.t.

Minimale omvang:

n.v.t.

Beoordeling saldo:

Het opgebouwde saldo in enig jaar dient binnen vijf jaar besteed te zijn. Bij het opstellen van de begroting van enig jaar zal het collegevoorstellen doen over het inzetten van de tariefegalisatiereserve watersysteem.

Ambtelijk beheerder:

Secretaris-directeur

Naam

Tariefegalisatiereserve zuiveringsbeheer

Doel:

Met de tariefegalisatiereserve wordt het tarief per ve meerjarig geëgaliseerd. Eventuele grote schommelingen kunnen worden opgevangen ten einde een gestage tariefontwikkeling over een periode van vijf jaar heen te realiseren.

Ingesteld:

2021

Voeding:

Deze reserve wordt gevuld door toepassen van een opslag op het berekende belastingtarief. Dit moet leiden tot een voordelig jaarresultaat, dat vervolgens gestort wordt in de tariefegalisatiereserve.

Maximale omvang:

n.v.t.

Minimale omvang:

n.v.t.

Beoordeling saldo:

Het opgebouwde saldo in enig jaar dient binnen vijf jaar besteed te zijn. Bij het opstellen van de begroting van enig jaar zal het collegevoorstellen doen over het inzetten van de tariefegalisatiereserve zuiveringsbeheer.

Ambtelijk beheerder:

Secretaris-directeur

Overige bestemmingsreserves

Naam

Egalisatiereserve AWZI Harnaschpolder

Doel:

In 2016 heeft herfinanciering van de PPS plaatsgevonden en dit leidt vanaf 2016 t/m 2031 tot een jaarlijks voordeel en in 2032 en 2033 een nadeel. In totaal is het effect nihil. In verband daarmee is in 2016 deze reserve ingesteld.

Ingesteld:

2016

Voeding:

Het jaarlijkse voordeel van de PPS wordt t/m 2031 toegevoegd aan deze reserve.

Onttrekking:

In 2032 en 2033 worden de verwachte nadelen uit de PPS onttrokken.

Maximale omvang

N.v.t.

Minimale omvang

N.v.t.

Beoordeling saldo:

Ambtelijk beheerder

Secretaris-directeur

Naam

Reserve Zoetwaterfabriek

Doel:

De reserve zal worden ingezet ter compensatie van de kapitaallasten van de zoetwaterfabriek.

Ingesteld:

2018

Voeding:

De reserve is in 2018 ingesteld en gevoed met de van het Havenbedrijf ontvangen compensatie van € 1,2 miljoen naar aanleiding van de verdieping Nieuwe-Waterweg.

Onttrekking:

Onttrekking vindt plaats gedurende de afschrijvingstermijn van de zoetwaterfabriek. De afschrijving start naar verwachting niet voor 2025.

Maximale omvang

N.v.t.

Minimale omvang

N.v.t.

Beoordeling saldo:

Ambtelijk beheerder

Secretaris-directeur

Naam

Reserve kapitaallasten investeringen watersysteem

Doel:

Ter dekking van afschrijvingskosten van nieuwe of uitbreidingsinvesteringen. Hierdoor wordt gespaard om tariefegalisatie en een gezondere financiële positie van Delfland na te streven.

Ingesteld:

2021

Voeding:

Als de minimale omvang van de reserve nog niet is bereikt dan wordt door middel van een opslag op het belastingtarief de dotatie aan de reserve begroot.

Indien de minimale omvang wel is bereikt dan kan eventuele voordelige jaarresultaten op de taak watersysteem gedoteerd worden aan deze reserve.

Onttrekking:

De afschrijvingskosten van de gerealiseerde investeringen die gekoppeld zijn aan de strategische investeringsagenda uit de categorie ambitie.

Maximale omvang

De som van het totaal aan geraamde kapitaallasten van investeringen die blijken uit de strategische investeringsagenda uit de categorie ambitie.

Minimale omvang

De som van het totaal aan extra afschrijvingskosten van gerealiseerde investeringen en de geplande investeringen (categorie ambitie) uit de strategische investeringsagenda voor de komende tien jaar.

Beoordeling saldo:

De strategische investeringsagenda dient jaarlijks geactualiseerd te worden voor de categorie ambitie om de omvang van deze reserve te kunnen beoordelen.

Ambtelijk beheerder

Secretaris-directeur

Naam

Reserve kapitaallasten investeringen zuiveringsbeheer

Doel:

Ter dekking van afschrijvingskosten van nieuwe of uitbreidingsinvesteringen. Hierdoor wordt gespaard om tariefegalisatie en een gezondere financiële positie van Delfland na te streven.

Ingesteld:

2021

Voeding:

Als de minimale omvang van de reserve nog niet is bereikt dan wordt door middel van een opslag op het belastingtarief de dotatie aan de reserve begroot.

Indien de minimale omvang wel is bereikt dan kan eventuele voordelige jaarresultaten op de taak zuiveringsbeheer worden gedoteerd aan deze reserve.

Onttrekking:

De afschrijvingskosten van de gerealiseerde investeringen die gekoppeld zijn aan de strategische investeringsagenda uit de categorie ambitie.

Maximale omvang

De som van het totaal aan geraamde afschrijvingskosten van investeringen die blijken uit de strategische investeringsagenda uit de categorie ambitie.

Minimale omvang

De som van het totaal aan extra afschrijvingskosten van gerealiseerde investeringen en de geplande investeringen (categorie ambitie) uit de strategische investeringsagenda voor de komende tien jaar.

Beoordeling saldo:

De strategische investeringsagenda dient jaarlijks geactualiseerd te worden voor de categorie ambitie om de omvang van deze reserve te kunnen beoordelen.

Ambtelijk beheerder

Secretaris-directeur

Nieuw reserve voor baggeren

(Concept, voor daadwerkelijk besluit zie instellingsbesluit)

Naam

Systeemreserve voor baggeren

Doel:

Opvangen van begrote kosten voor het baggeren in jaar t die door omstandigheden in latere jaren tot uiting komen. Hiermee wordt gegarandeerd dat de aangegane verplichtingen financieel gedekt zijn.

Ingesteld:

Voeding:

De dotatie aan de bestemmingsreserve baggeren betreft maximaal het bedrag waarvoor wel verplichtingen zijn aangegaan ten laste van het betreffende boekjaar, maar nog geen prestaties voor baggerwerkzaamheden zijn geleverd ultimo boekjaar. De VV neemt jaarlijks een besluit voor deze dotatie aan de bestemmingsreserve.

Onttrekking:

De onttrekking aan de bestemmingsreserve betreft het totaal aan uitgaven voor aangegane verplichtingen uit voorgaande jaren tot maximaal het bedrag dat aanwezig is in de bestemmingsreserve baggeren. Deze reservemutatie betreft een vaste methodiek (systeem).

Maximale omvang

Het jaarlijks budget voor baggerwerkzaamheden

Minimale omvang

n.v.t.

Beoordeling saldo:

De opbouw van het saldo van deze baggerreserve wordt inzichtelijk gemaakt per baggerseizoen.

Ambtelijk beheerder

Secretaris-directeur

Voorzieningen

Naam

Voorziening wachtgeld

Doel:

Afdekken van wachtgeldverplichtingen

Ingesteld:

2001

Voeding:

Op basis van de gemiddelde nominale wachtgeldverplichting over een meerjarige periode

Onttrekking:

n.v.t.

Maximale omvang

Afhankelijk van het aantal wachtgeldverplichtingen, de

omvang van de jaarlijkse uitkering en de looptijd van de verplichting

Minimale omvang

n.v.t.

Ambtelijk beheerder

Directeur Bedrijfsvoering

Naam

Voorziening Pensioen

Doel:

Het dekken van de pensioenverplichtingen van de oud-bestuurders

Ingesteld:

2001

Voeding:

n.v.t.

Onttrekking:

n.v.t.

Maximale omvang

n.v.t.

Minimale omvang

n.v.t.

Ambtelijk beheerder

Directeur Bedrijfsvoering