Tekst
Inleiding
1.1 Aanleiding
In de financiële verordening van de gemeente Velsen staat opgenomen dat in de nota Reserves en voorzieningen de vorming en besteding van reserves en voorzieningen wordt behandeld. Conform het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) en de daarmee samenhangende financiële verordening ex. art. 212 van de gemeentewet wordt eens in de vier jaar een nota reserves en voorzieningen ter vaststelling aan de Raad voorgelegd. De meest recente nota reserves en voorzieningen van de gemeente Velsen is in 2012 vastgesteld en wordt ingetrokken na vaststelling van deze nota.
1.2 Doel
Het doel van deze nota is het beleid voor reserves en voorzieningen helder vast te leggen en is primair bedoeld als kaderstellend instrument van de raad.
In deze nota zijn de kaders erop gericht de raad zoveel mogelijk transparantie en grip te bieden.
Door een juist inzicht in de reserves en de voorzieningen wordt beleidsruimte beter zichtbaar.
Door te streven naar zo weinig mogelijk bestemmingsreserves, blijven middelen breed inzetbaar. De kaders zijn erop gericht het budgetrecht van de raad zo optimaal mogelijk tot zijn recht te laten komen. Dat betekent dat de raad bepaalt of reserves worden ingesteld en hoe deze worden ingezet.
1.3 Opzet en leeswijzer
Hoofdstuk 2 van deze nota gaat nader in op het wettelijk kader van de reserves en voorzieningen en behandelt de diverse definities, functies, categorieën. In hoofdstuk 3 worden de diverse beleids- en beheersregels weergegeven. De verschillen tussen reserves en voorzieningen worden in hoofdstuk 4 toegelicht. De consequenties van de geactualiseerde reserves en voorzieningen komen in hoofdstuk 5 aan bod. In bijlage 1 en 2 wordt een overzicht van de herziene reserves en voorzieningen weergegeven.
Inwerkingtreding
Deze nota treedt in werking op 1 januari 2023 en vervangt de Nota Reserves en Voorzieningen van 2012.
2Wettelijk kader
2.1 Algemeen
In dit hoofdstuk worden de wettelijke kaders en beleidsuitgangspunten met betrekking tot de reserves en voorzieningen geformuleerd. Het BBV bevat verschillende artikelen die ingaan op reserves en voorzieningen.
2.2 Reserves
Artikel 42 en 43 van het BBV gaan in op het eigen vermogen en de reserves.
Eigen vermogen
Volgens artikel 42 van het BBV bestaat het eigen vermogen uit de reserves en het gerealiseerde resultaat volgend uit het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening.
Algemene reserve en bestemmingsreserves
In artikel 43 wordt vervolgens aangegeven dat de reserves worden onderverdeeld in de algemene reserve en de bestemmingsreserves. Een bestemmingsreserve is een reserve waaraan de raad een bepaalde bestemming heeft gegeven. De algemene reserve dient ter afdekking van risico’s, terwijl de bestemmingsreserves een bepaald doel hebben meegekregen.
Negatieve reserves
Een reserve mag in principe niet negatief zijn. Zodra een reserve negatief dreigt te worden moeten er maatregelen worden genomen om dit tegen te gaan. Door een extra storting of door bijstelling van de bestemming, of door andere dekking te zoeken.
Functies van reserves
Het BBV maakt geen nader onderscheid tussen bestemmingsreserves. Reserves hebben verschillende functies:
a.Financieringsfunctie
Reserves maken onderdeel uit van het totale vermogen van de gemeente. Hierdoor hebben alle reserves de financieringsfunctie. Door investeringen of andere uitgaven hiermee te financieren hoeft er minder extern geld aangetrokken te worden. De gemeente “leent” van zichzelf in plaats van derden.
b.Bufferfunctie
Dit is de belangrijkste functie van het eigen vermogen. Reserves maken het mogelijk om tegenvallers op te vangen. Dit geldt in het bijzonder voor de algemene reserve maar ook voor de bestemmingsreserves.
c.Bestedingsfunctie
Op het moment dat de gemeente spaart via de bestemmingsreserve en dit later uit geeft aan incidentele uitgaven spreken we over de bestedingsfunctie.
d.Inkomensfunctie
Er wordt geen rente betaald over het eigen vermogen. Op het moment dat de bespaarde rente over het eigen vermogen structureel gebruikt wordt als dekkingsmiddel dan praten we over de inkomensfunctie. De gemeente Velsen berekent alleen rente over de bestemmingsreserve dekking kapitaallasten activa, voor dit deel is er sprake van de inkomensfunctie.
e.Egalisatiefunctie
Reserves kunnen worden ingesteld om schommelingen in het begrotingssaldo/ resultaat te verkleinen.
2.3 Voorzieningen
Artikel 44 en 45 van het BBV gaan in op de voorzieningen. Voorzieningen behoren tot het vreemd vermogen van de gemeente. Voorzieningen worden gevormd voor verplichtingen, verliezen en risico’s waarvan de omvang redelijkerwijs is in te schatten. Ook worden voorzieningen gevormd voor verplichte besteding van geoormerkte gelden. Daarnaast kunnen voorzieningen worden gevormd voor onregelmatige kosten over de jaren heen, zoals groot onderhoud. De criteria om deze te vormen betreffen de beleidsvrijheid rondom de onregelmatige kosten. De voorziening dient de omvang te hebben van de desbetreffende verplichting of het geschatte risico. Voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten (zoals pensioenverplichtingen) kan geen voorziening worden gevormd.
Een onderhoudsvoorziening mag alleen gevormd worden voor cyclisch (terugkerend) onderhoud van kapitaalgoederen zoals wegen en gebouwen. Het vormen van een voorziening is niet verplicht; lasten kunnen ook ongelijkmatig in de exploitatie worden genomen. Een onderhoudsvoorziening kan alleen gevormd worden indien een meerjaren- (onderhoud)plan (minimaal vier jaar) beschikbaar is. Dit dient periodiek geactualiseerd te worden. Het groot onderhoud en de vervanging kunnen worden gedekt uit de voorziening. De paragraaf “Onderhoud kapitaalgoederen” in de begroting en jaarrekening geeft inzicht in het bestuurlijk vastgestelde onderhoudsniveau.
In artikel 44 van het BBV is aangegeven:
1Voorzieningen worden gevormd wegens:
a) Verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs te schatten;
b) op de balansdatum bestaande risico's ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten;
c) kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong mede vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren;
d) de bijdragen aan toekomstige vervangingsinvesteringen, waarvoor een heffing wordt geheven als bedoeld in artikel 35, eerste lid, onder b.
2Tot de voorzieningen worden ook gerekend van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden, met uitzondering van de voorschotbedragen, bedoeld in artikel 49, onderdeel b.
3Voorzieningen worden niet gevormd voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume.
3Beleid en beheer
3.1 Algemeen
Het beleid ten aanzien van de reserves en voorzieningen vormt geen op zichzelf staand beleid maar sluit aan op de financiële verordening (ex artikel 212 van de Gemeentewet) en maakt onderdeel uit van het algemeen financieel beleid van de gemeente. In dit hoofdstuk wordt ingegaan op het instellen, muteren en opheffen van reserves en voorzieningen.
3.2 Reserves
3.2.1 Instellen reserves
a) Bestemmingsreserves worden gevormd als er geen andere reële mogelijkheid is om specifiek aangewezen of incidenteel beschikbare middelen in meerdere begrotingsjaren aan een bepaald doel te besteden;
b) Reserves worden gevormd voor een concreet door de raad vast te stellen doel;
c) Het uitgangspunt is dat bestemmingsreserves worden gevormd vanaf een bedrag van € 100.000.
d) Een reserve wordt niet gevormd ter dekking van structurele lasten met een min of meer gelijkblijvend terugkeerpatroon en omvang. Als uitgangspunt geldt hierbij in beginsel een periode van drie jaar;
e) De raad stelt bestemmingsreserves in via expliciete besluiten die onderdeel zijn van raadsvoorstellen. In het raadsvoorstel komen de volgende punten aan de orde:
i.Naam van de reserve;
ii.omschrijving van het doel waarvoor de reserve wordt gevormd;
iii.minimale en maximale omvang van de reserve en de voeding;
iv.bestedingsplan;
v.het instellingsjaar en indien van toepassing het jaar van opheffing;
vi.eventuele externe regelgeving;
vii.eventuele specifieke werkwijze van dotaties en onttrekkingen.
3.2.2 Mutaties op reserves
Het rechtstreeks boeken van lasten op reserves is niet toegestaan. Hierdoor worden de werkelijke lasten per programma verantwoord op de regel “Totaal saldo baten en lasten”. Vervolgens wordt via de “toevoegingen en onttrekking aan reserves” de betreffende reserve gemuteerd. Uiteindelijk komen we dan uit bij het Gerealiseerde Resultaat.
Alle mutaties (zowel stortingen als onttrekkingen) vereisen goedkeuring door de raad. Dit gebeurt vooraf bij de vaststelling van de begroting of via een begrotingswijziging bij de tussentijdse rapportages. Bij de jaarrekening worden de werkelijke stortingen en onttrekkingen verantwoord en worden verschillen toegelicht. Daarnaast worden de mutaties vastgesteld doordat de jaarrekening wordt vastgesteld.
Bij de reserves met een egalisatie-functie zullen er altijd verschillen ontstaan tussen de begrote mutaties en de werkelijke mutaties bij de jaarrekening. Deze verschillen ontstaan doordat de werkelijke inkomsten en uitgaven af zullen wijken van de begroting. Daarom zullen deze mutaties en verschillen altijd pas achteraf geaccordeerd worden bij het vaststellen van de jaarrekening.
3.2.3 Jaarlijkse beoordeling
Bij de jaarrekening worden de bestemmingsreserves beoordeeld op toereikendheid, nut en noodzaak. Reserves die niet meer nodig zijn vallen via resultaatbestemming vrij ten gunste van de algemene reserve.
3.2.4 Wijzigen doel of bestemming reserves
De raad kan altijd het doel of de bestemming van de bestemmingsreserves wijzigen. Hiervoor is altijd een raadsbesluit nodig.
3.2.5 Opheffen van reserves
Als het doel van een bestemmingsreserve op enig moment vervalt, wordt de reserve door middel van een raadsbesluit opgeheven. De vrijkomende middelen komen via resultaatbestemming ten gunste van de algemene reserve.
Ook besluit de raad over het eerder opheffen of het verlengen van de instellingsduur van een bestemmingsreserve. Als er gedurende twee opeenvolgende jaren geen onttrekkingen aan een bestemmingsreserve hebben plaatsgevonden, maar deze wel begroot waren, neemt de raad een expliciet besluit over het in standhouden van de bestemmingsreserve.
3.3 Voorzieningen
3.3.1 Instellen van voorzieningen
Voorzieningen hebben een verplicht karakter en kennen daardoor vrijwel geen beleidsvrijheid bij het instellen. Het college besluit tot het instellen van een voorziening. Vanwege het verplichte karakter van voorzieningen, hebben het college en de raad geen keuze bij het al dan niet instellen ervan. De raad dient de betreffende lasten wel te autoriseren. Dit kan via de normale P&C cyclus.
Bij de jaarrekening wordt inzichtelijk gemaakt welke (nieuw gevormde) voorzieningen zijn opgenomen. Hiermee komt de bevoegdheid tot het doen van uitgaven te liggen bij het college. Via de jaarrekening legt het college vervolgens verantwoording af aan de raad. Het instellen van voorzieningen, welk een rechtstreeks gevolg is vanuit de bedrijfsvoering en wettelijke regelingen, kan achteraf bij de vaststelling van de jaarrekening (toelichting op de balans) worden geformaliseerd.
3.3.2 Beoordelen van voorzieningen
Een voorziening dient de omvang te hebben van de desbetreffende verplichting of het geschatte risico. De omvang van de voorziening moet toereikend te zijn voor verplichtingen en risico’s. Om deze reden mogen ze niet groter of kleiner zijn dan de risico’s of verplichtingen waarvoor ze zijn gevormd. Als de voorziening een omvang heeft bereikt die hoger is dan het noodzakelijke niveau, valt het meerdere vrij ten gunste van de exploitatie. Als de omvang van de voorziening te laag is moet deze worden aangevuld.
Andere onttrekkingen dan het doel waarvoor de voorziening is ingesteld zijn niet toegestaan.
Wanneer de kans bestaat dat een risico zich zal voordoen en de omvang van het risico niet goed valt in te schatten, kan geen voorziening worden getroffen. Dit risico moet dan worden opgenomen in de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing. Deze paragraaf is een vast onderdeel van de begroting en jaarrekening.
3.3.3 Mutaties voorzieningen
Toevoegingen aan voorziening komen ten laste van de exploitatie. Hierdoor zijn toevoegingen resultaatbepalend. Als de voorziening wordt gebruikt komen deze lasten (de aanwending) direct op de voorziening (de balans) tot uiting. Deze lasten zien we daardoor niet meer terug in de exploitatie.
3.3.4 Opheffen van voorzieningen
Een voorziening wordt opgeheven als de verplichting of het risico waarvoor de voorziening is ingesteld, is komen te vervallen. Voor het opheffen van een voorziening is geen raadsbesluit nodig. Wanneer een voorziening wordt opgeheven valt een eventueel positief saldo vrij ten gunste van de exploitatie. Als een verplichting of risico waarvoor de voorziening is ingesteld is weggevallen, wordt de voorziening opgeheven en valt een eventueel positief saldo vrij ten gunste van de exploitatie.
3.4 Bijzondere voorzieningen
In deze nota opgenomen voorzieningen staan aan de passivazijde van de balans en behoren tot het vreemd vermogen. Deze moeten niet worden verward met voorzieningen zoals de voorziening dubieuze debiteuren of verliesvoorzieningen voor de grondexploitaties. Dit zijn namelijk geen voorzieningen zoals bedoeld in artikel 44 van het BBV. Deze voorzieningen zijn waardecorrecties op de activaposten. Met andere woorden: een voorziening dubieuze debiteuren wordt in de jaarstukken niet onder de balanspost voorzieningen opgenomen. De voorziening wordt namelijk in mindering gebracht op het totale debiteuren saldo. Het zelfde geld voor verliesvoorzieningen bij grondexploitaties. Deze verliesvoorzieningen zijn waardecorrecties op grondexploitaties. Hierdoor wordt de verliesvoorziening in mindering gebracht op de boekwaarde. Deze voorzieningen vallen buiten het kader van deze nota.
4Overzicht verschillen tussen reserve en voorzieningen
Omschrijving
Reserve
Voorziening
Instellen
Bevoegdheid raad
Bevoegdheid college
Wijziging bestemming
Toegestaan via raadsbesluit, vrij besteedbaar
Niet mogelijk, verplichte besteding
Onderdeel van het
Eigen vermogen
Vreemd Vermogen
Rente toerekening
Is wel toegestaan, wordt niet aanbevolen door commissie BBV. In gemeente Velsen wordt aan de bestemmingsreserve Dekking kapitaallasten rente toegerekend.
Op grond van de BBV (artikel 45) mag er geen rente aan voorzieningen worden toegevoegd, uitgezonderd voorzieningen die tegen contante waarde zijn gewaardeerd. Er zijn geen voorzieningen zoals bedoeld in artikel 44 BBV die tegen contante waarde zijn gewaardeerd.
Functie
Financiering, buffer, bestedingsfunctie, egalisatiefunctie
Afdekken voorzienbare en onvoorzienbare verplichtingen en verliezen afdekken
Toevoeging
Via resultaatbestemming. Raadsbesluit is vereist.
De storting in de voorziening is een last voor de exploitatie.
Onttrekking
Via resultaatbestemming. Raadsbesluit is vereist.
De werkelijke lasten worden direct op de voorziening in mindering gebracht.
Financiële
onderbouwing
Niet verplicht, wel wenselijk
Ja, verplichte onderbouwing
5Actualisatie reserves en voorzieningen
5.1 Naam wijzigingen reserve
Het voorstel is om van onderstaande reserve de naam te wijzigen:
Oude naam: reserve Beleidsspeerpunten
Nieuwe naam: reserve Budgetoverheveling.
Onderbouwing: Het doel van de reserve Beleidsspeerpunten is:
Het overhevelen van begrotingsposten van een begrotingsjaar naar het opvolgend begrotingsjaar. Dit betreffen (incidentele) begrotingsposten die via besluitvorming beschikbaar zijn gesteld en bij het afsluiten van het boekjaar nog niet of niet volledig uitgegeven zijn.
Door de naamswijziging is beter te zien waarvoor de reserve Budgetoverheveling dient.
5.2 Op te heffen reserves en voorzieningen
Reserve Parkmanagement Middenhavengebied
Deze reserve wordt ultimo 2022 opgeheven; de reserve is dan volledig benut.
Reserve Verkiezingen
De uitgaven voor de reguliere verkiezing-cyclus worden in de meerjarenbegroting opgenomen in de jaren dat er verkiezingen plaatsvinden; bij tussentijdse (onverwachte) verkiezingen zal hiervoor in de P&C-cyclus worden bijgestuurd.
5.3 Toe te voegen reserves en voorzieningen
In deze nota worden geen voorstellen gedaan voor nieuwe reserves of voorzieningen.
Bijlage 1: Overzicht reserves
Naam van de reserve
Reserve Winkelfonds Velsen
Doel van de reserve
Instellingsbesluit
Functie
Terugdringen leegstand, concentreren winkelgebieden en opknappen lage kwaliteit
Begroting 2017
Financiering, besteding
Voeding
Conform de verordening Winkelfonds
Besteding
Conform de verordening Winkelfonds
Maximale omvang
Bij de invoering in 2017 is eenmalig € 250.000 toegevoegd
Omvang per 1-1-2022
€ 160.000
Minimale omvang
algemene regel € 100.000
Maximale looptijd
Conform de verordening Winkelfonds; deze is per 4 nov. 2021 ingetrokken. Het restant van de reserve wordt ingezet tbv een transformatieloods
Bijzonderheden
Het restant wordt ingezet tbv een transformatieloods
Naam van de reserve
Reserve afvalstoffenheffing
Doel van de reserve
Instellingsbesluit
Functie
Egalisatie van de tarieven van afvalstoffenheffing
Jaarstukken 2014 (R15.047)
Financiering, egalisatie
Voeding
Bij de begroting wordt de beoogde toevoeging vastgesteld. Bij de vaststelling van de jaarrekening wordt de raad geïnformeerd over definitieve berekening.
Besteding
zie voeding; een onttrekking kan noodzakelijk zijn voor de egalisatie.
Maximale omvang
5% van de opbrengst afvalstoffenheffing (begroting 2023 = 12 mln *5% = € 600.000)
Omvang per 1-1-2022
€ 410.027
Minimale omvang
algemene regel € 100.000
Maximale looptijd
onbeperkt
Bijzonderheden
Bij een te hoog saldo van de reserve kan bij de berekening van het tarief een stijging van het tarief gematigd worden door een onttrekking uit deze reserve.
Naam van de reserve
Reserve Participatiewet
Doel van de reserve
Instellingsbesluit
Functie
Verevening van tekorten/ overschotten op de BUIG (afkorting voor Bundeling Uitkeringen Inkomensvoorzieningen Gemeenten) en afdekking eigen risico in de vang-net regeling. Leveren van bijdrage aan gemeentelijke doelstelling van begeleiden naar werk
1ebestuursrapportage 2012 is de reserve WWB gevormd. Bij 2e bestuursrapportage 2015 is de naam van de reserve WWB gewijzigd in reserve Participatiewet.
Financiering, buffer, besteding, egalisatie
Voeding
Bij de begroting wordt de beoogde toevoeging vastgesteld. Bij de vaststelling van de jaarrekening wordt de raad geïnformeerd over het saldo BUIG.
Besteding
Bij een tekort op de BUIG-gelden wordt dit vanuit de reserve gedekt.
Maximale omvang
22,5% van het BUIG-budget (3 jaar vangnet): budget 2022 = € 21.500.000 *22,5% = € 4.837.500
Omvang per 1-1-2022
€ 4.460.443
Minimale omvang
algemene regel € 100.000
Maximale looptijd
onbeperkt
Bijzonderheden
Bij een tekort op de BUIG-gelden geldt een eigen risico in de vangnet regeling van 7,5% van het budget.
Naam van de reserve
Reserve Sociaal Domein
Doel van de reserve
Instellingsbesluit
Functie
alle activiteiten gerelateerd aan de taken van het Sociaal domein.
Jaarstukken 2015 (R16.021)
Financiering, besteding, egalisatie
Voeding
De beoogde toevoeging wordt vastgesteld door de Raad.
Besteding
Bij de begroting en jaarrekening stelt de raad de voorlopige en definitieve besteding vast.
Maximale omvang
4x € 350.000 = € 1.400.000
Omvang per 1-1-2022
€ 1.143.949
Minimale omvang
algemene regel € 100.000
Maximale looptijd
onbeperkt
Bijzonderheden
Vanuit de reserve Sociaal Domein is voor de jaren 2019 tm 2023 het innovatiefonds ingesteld voor een bedrag van 4x € 350.000
Naam van de reserve
Reserve beschermd wonen
Doel van de reserve
Instellingsbesluit
Functie
Bekostiging voorzieningen Beschermd Wonen
Jaarstukken 2021
Financiering, buffer, egalisatie
Voeding
Het overschot op de besteding rijksmiddelen voor Beschermd Wonen
Besteding
Een tekort op de rijksmiddelen wordt uit deze reserve bekostigd.
Maximale omvang
€ 1.000.000
Omvang per 1-1-2022
€ 387.000
Minimale omvang
algemene regel € 100.000
Maximale looptijd
onbeperkt
Bijzonderheden
De reserve Beschermd Wonen is ingesteld bij de jaarrekening 2021 waarbij het saldo vanuit de opgebouwde regionale reserve is gestort in deze reserve. De invoering van de decentralisatie Beschermd wonen is uitgesteld tot 1-1-2024.
Naam van de reserve
Reserve instroom statushouders
Doel van de reserve
Instellingsbesluit
Functie
Bekostiging voorzieningen instromen statushouders
Jaarstukken 2015
Financiering, buffer, egalisatie
Voeding
Het overschot op de besteding rijksmiddelen voor de Wet Inburgering
Besteding
Een tekort op de rijksmiddelen wordt uit deze reserve bekostigd.
Maximale omvang
€ 1.000.000
Omvang per 1-1-2022
€ 454.163
Minimale omvang
algemene regel € 100.000
Maximale looptijd
onbeperkt
Bijzonderheden
Via deze reserve worden alle rijksmiddelen voor integratie van statushouders voor dit doel bestemd en over de jaren geëgaliseerd
Naam van de reserve
Reserve schuldenfonds
Doel van de reserve
Instellingsbesluit
Functie
Voorkomen van armoede en Schulden bij de bevolking van Velsen
2ebestuursrapportage 2019
Financiering, buffer, egalisatie
Voeding
De beoogde toevoeging wordt vastgesteld door de Raad.
Besteding
Bij de begroting en jaarrekening stelt de raad de voorlopige en definitieve besteding vast.
Maximale omvang
€ 1.000.000
Omvang per 1-1-2022
€ 195.000
Minimale omvang
algemene regel € 100.000
Maximale looptijd
onbeperkt
Bijzonderheden
In de tweede Burap 2022 is een uitgebreid voorstel opgenomen om diverse Corona-middelen toe te voegen aan deze reserve en deze de komende jaren te besteden.
Naam van de reserve
Reserve sportaccommodaties
Doel van de reserve
Instellingsbesluit
Functie
Egalisatie groot onderhoud sport-accommodaties
Jaarstukken 2014 (R15.047)
Financiering, egalisatie
Voeding
De toevoeging wordt vastgesteld door de Raad op basis van het meerjarige beheersplan sportaccommodaties
Besteding
Een onttrekking wordt vastgesteld door de Raad op basis van het meerjarige beheersplan sportaccommodaties
Maximale omvang
Afhankelijk van het beheersplan en de daarin opgenomen uitgaven groot onderhoud
Omvang per 1-1-2022
€ 1.129.331
Minimale omvang
algemene regel € 100.000
Maximale looptijd
opheffing na overdracht sport aan Joint Venture
Bijzonderheden
Deze reserve zal (gedeeltelijk) overgedragen worden aan de op te richten Joint Venture waarin de sportactiviteiten van Velsen worden ondergebracht; voor het restant zal een nadere bestemming worden aangegeven.
Naam van de reserve
Reserve onderhoud openbare ruimte
Doel van de reserve
Instellingsbesluit
Functie
Egaliseren kosten van groot onderhoud in de openbare ruimte
Jaarstukken 2014
Financiering, egalisatie
Voeding
De toevoeging wordt vastgesteld door de Raad op basis van het meerjarige onderhoudsplan openbare ruimte
Besteding
Een onttrekking wordt vastgesteld door de Raad op basis van het meerjarige onderhoudsplan openbare ruimte
Maximale omvang
Afhankelijk van het beheersplan en de daarin opgenomen onderhoudsuitgaven
Omvang per 1-1-2022
€ 5.896.840
Minimale omvang
algemene regel € 100.000
Maximale looptijd
onbeperkt
Bijzonderheden
Deze reserve wordt omgezet naar een voorziening zodra het meerjarige onderhoudsplan door de accountant als voldoende wordt bevonden om het planmatig onderhoud te onderbouwen.
Naam van de reserve
Reserve voertuigen
Doel van de reserve
Instellingsbesluit
Functie
Egalisatie kosten van vervanging kleinere voertuigen (investering < € 35.000)
Jaarstukken 2014
Financiering, egalisatie
Voeding
De toevoeging wordt vastgesteld door de Raad op basis van het vervangingsplan voertuigen
Besteding
Een onttrekking wordt vastgesteld door de Raad op basis van het vervangingsplan voertuigen
Maximale omvang
Afhankelijk van het vervangingsplan en de daarin opgenomen uitgaven
Omvang per 1-1-2022
€ 152.268
Minimale omvang
algemene regel € 100.000
Maximale looptijd
onbeperkt
Bijzonderheden
Geen
Naam van de reserve
Reserve rioleringstarieven
Doel van de reserve
Instellingsbesluit
Functie
Egalisatie van de tarieven van rioolheffing
2ebestuursrapportage 2014
Financiering, egalisatie
Voeding
Bij de begroting wordt de beoogde toevoeging vastgesteld. Bij de vaststelling van de jaarrekening wordt de raad geïnformeerd over definitieve berekening.
Besteding
zie voeding; een onttrekking kan noodzakelijk zijn voor de egalisatie.
Maximale omvang
Afhankelijk van het vigerende Gemeentelijke Rioleringsplan (GRP)
Omvang per 1-1-2022
€ 2.535.264
Minimale omvang
algemene regel € 100.000
Maximale looptijd
onbeperkt
Bijzonderheden
Geen
Naam van de reserve
Reserve Stedelijke vernieuwing
Doel van de reserve
Instellingsbesluit
Functie
Vloeit voort uit de werkzaamheden vanuit het Investeringsbudget Stedelijke Vernieuwing (ISV), renovatie Orionweg, de Noostraat ism won.corp.tbv alg.stedelijke vernieuwing
Perspectiefnota 2017
Financiering, besteding
Voeding
€ 500.000 van het totaal is gelabeld voor van Pont tot Park
Besteding
Zie perspectiefnota 2017 en begroting 2021 (blz 8) tbv stedelijke vernieuwing
Maximale omvang
€ 1.000.000
Omvang per 1-1-2022
€ 663.209
Minimale omvang
algemene regel € 100.000
Maximale looptijd
onbeperkt
Bijzonderheden
geen
Naam van de reserve
Reserve herhuisvesting Pieter Vermeulen Museum
Doel van de reserve
Instellingsbesluit
Functie
Beschikbaar houden van gelden ten behoeve van de herhuisvesting van het Pieter Vermeulen Museum
Jaarstukken 2020
Financiering, besteding
Voeding
In de jaarrekening 2021 is besloten een bedrag van € 470.000 in de reserve te storten.
Besteding
Herhuisvesting Pieter Vermeulen Museum
Maximale omvang
€ 500.000
Omvang per 1-1-2022
€ 470.100
Minimale omvang
algemene regel € 100.000
Maximale looptijd
Opheffing wanneer de herhuisvesting heeft plaatsgevonden.
Bijzonderheden
geen
Naam van de reserve
Reserve FLO (funtioneel leeftijdsontslag)
Doel van de reserve
Instellingsbesluit
Functie
Verplichtingen voldoen uit rechten van medewerkers inzake FLO te kunnen voldoen
Jaarstukken 2017
Financiering, besteding, egalisatie
Voeding
Bij de begroting wordt de beoogde toevoeging vastgesteld door de Raad
Besteding
Dekking van werkelijke kosten FLO
Maximale omvang
€ 700.000
Omvang per 1-1-2022
€ 593.910
Minimale omvang
Afhankelijk van de rechten van de medewerkers
Maximale looptijd
2045
Bijzonderheden
geen
Naam van de reserve
Reserve Grote Hout/binnenvaartkade
Doel van de reserve
Instellingsbesluit
Functie
Bijdrage aan saneringskosten/opknappen vd binnenvaartkade
2ebestuursrapportage 2017
Financiering, besteding
Voeding
De reserve is ingesteld met het besluit van de 2e Bestuursrapportage 2017 voor 1 mln.
Besteding
Uitgaven binnenvaartkade en sanering Grote Hout terrein
Maximale omvang
€ 1.000.000
Omvang per 1-1-2022
€ 249.222
Minimale omvang
algemene regel € 100.000
Maximale looptijd
Tot de sanering gereed is
Bijzonderheden
geen
Naam van de reserve
Reserve dekking kapitaallasten activa
Doel van de reserve
Instellingsbesluit
Functie
Dekking voor de kapitaallasten van kapitaalgoederen waarvoor in het verleden reserves gevormd zijn
Nota Reserves en voorzieningen 2012
Financiering, besteding, inkomen, egalisatie
Voeding
Structurele bijdrage uit exploitatie
Besteding
Kapitaallasten vd investeringen
Maximale omvang
Boekwaarde van de investeringen die uit de reserve gedekt worden
Omvang per 1-1-2022
€ 8.388.037
Minimale omvang
algemene regel € 100.000
Maximale looptijd
onbeperkt
Bijzonderheden
geen
Naam van de reserve
Reserve Visie op Velsen
Doel van de reserve
Instellingsbesluit
Functie
Dekken uitgaven t.b.v. projecten uit strategische agenda's om flexibel en proactief bestuur mogelijk te maken i.h.k.v. Visie op Velsen 2050 Duurzaam verbonden
Begroting 2013
Financiering, besteding, egalisatie
Voeding
Onttrekking t.l.v. Algemene Reserve
Besteding
Kosten voor diverse impulsprojecten
Maximale omvang
niet bepaald
Omvang per 1-1-2022
€ 4.529.890
Minimale omvang
algemene regel € 100.000
Maximale looptijd
tot en met 2030
Bijzonderheden
geen
Naam van de reserve
Algemene reserve
Doel van de reserve
Functie
Buffer niet structurele financiele tegenvallers. Onderdeel weerstandsvermogen
Financiering, buffer
Voeding
Resultaatbestemming bij vaststellen jaarrekening en overige besluiten
Besteding
Resultaatbestemming bij vaststellen jaarrekening en overige besluiten
Maximale omvang
onbeperkt
Omvang per 1-1-2022
€ 3.223.811
Minimale omvang
nvt
Maximale looptijd
nvt
Bijzonderheden
geen
Naam van de reserve
Algemene reserve Grondbedrijf
Doel van de reserve
Functie
Buffer tekorten bouwgrondexploitaties
Financiering, buffer, egalisatie
Voeding
Resultaten bouwgrondexploitaties
Besteding
Explotatietekorten bouwgrondexploitaties
Maximale omvang
€ 1.200.000
Omvang per 1-1-2022
€ 1.058.000
Minimale omvang
algemene regel € 100.000
Maximale looptijd
onbeperkt
Bijzonderheden
geen
Naam van de reserve
Reserve budgetoverheveling
Doel van de reserve
Instellingsbesluit
Functie
Het overhevelen van begrotingsposten van een begrotingsjaar naar het opvolgend begrotingsjaar. Dit betreffen (incidentele) begrotingsposten die via besluitvorming beschikbaar zijn gesteld en bij het afsluiten van het boekjaar nog niet of niet volledig uitgegeven zijn.
Nota Reserves en voorzieningen 2023
Financiering, besteding, egalisatie
Voeding
Resultaatbestemming jaarrekening
Besteding
Uitgaven exploitatie in het opvolgende begrotingsjaar
Maximale omvang
Saldo conform raadsbesluit bij de jaarstukken
Omvang per 1-1-2022
€ 2.996.590
Minimale omvang
algemene regel € 100.000
Maximale looptijd
onbeperkt
Bijzonderheden
geen
Bijlage 2: Overzicht voorzieningen
Naam van de voorziening
Voorziening Rioolinvesteringen
Doel van de voorziening
Egaliseren van onderbesteding (of overbesteding) kapitaallasten als gevolg van vertraging rioolinvesteringen
Voeding
O.a. door derden beklemde middelen die in een volgend jaar tot uitgaaf zullen komen.
Besteding
Investeringsprogramma vastgestelde GRP
Maximale omvang
Afhankelijk van het vastgestelde GRP
Omvang per 1-1-2022
€ 2.915.092
Minimale omvang
algemene regel € 100.000
Maximale looptijd
onbeperkt
Bijzonderheden
onbeperkt
Naam van de voorziening
Voorziening onderhoud graven
Doel van de voorziening
Ontvangen afkooprechten voor onderhoud graven egaliseren en inkomsten dus gelijkmatig verdelen
Voeding
Ontvangen afkooprechten
Besteding
Onderhoudslasten graven
Maximale omvang
Afhankelijk van ontvangen afkooprechten en looptijd afkoop
Omvang per 1-1-2022
€ 850.628
Minimale omvang
algemene regel € 100.000
Maximale looptijd
onbeperkt
Bijzonderheden
geen
Naam van de voorziening
Voorziening onderhoud Gebouwen
Doel van de voorziening
Egaliseren van de jaarlijkse uitgaven o.b.v. planmatig onderhoud van de gemeentelijke gebouwen.
Voeding
Structurele bijdrage uit exploitatie
Besteding
Onderhoudslasten gemeentelijke Gebouwen o.b.v. Meerjarig onderhoudsplan
Maximale omvang
Afhankelijk van het beheersplan en de daarin opgenomen onderhoudsuitgaven
Omvang per 1-1-2022
€ 2.178.435
Minimale omvang
algemene regel € 100.000
Maximale looptijd
onbeperkt
Bijzonderheden
geen
Naam van de voorziening
Voorziening Groot Onderhoud Westtribune Telstar
Doel van de voorziening
Egalisatie onderhoud Westtribune
Voeding
Structurele bijdrage uit exploitatie
Besteding
Onderhoudslaten o.b.v Meerjarig onderhoudsplan
Maximale omvang
Afhankelijk van het beheersplan en de daarin opgenomen onderhoudsuitgaven
Omvang per 1-1-2022
€ 13.361
Minimale omvang
€ 0
Maximale looptijd
onbeperkt
Bijzonderheden
Toevoegen aan Voorziening onderhoud gebouwen
Naam van de voorziening
Grondbedrijf : Voorziening herstraten
Doel van de voorziening
T.b.v. later stadium herstraten van afgesloten projecten.
Voeding
Historisch bepaald door bijdrage uit afgesloten grondcomplexen en projecten
Besteding
Historisch bepaald door bijdrage uit afgesloten grondcomplexen en projecten
Maximale omvang
€ 47.572
Omvang per 1-1-2022
€ 47.572
Minimale omvang
€ 0
Maximale looptijd
Tot openstaande projecten zijn afgesloten
Bijzonderheden
Naam van de voorziening
Voorziening vooruit ontvangen Herinrichting Openbare Ruimte
Doel van de voorziening
Reserveren ontvangen bedragen van derden t.b.v. specifiek bestedingsdoel.
Voeding
Historisch bepaald door bijdrage uit afgesloten grondcomplexen en exploitatieovereenkomsten
Besteding
Uitvoering van werkzaamheden uit overeenkomsten
Maximale omvang
Hoogte van ontvangen bedragen van derden
Omvang per 1-1-2022
€ 107.663
Minimale omvang
€ 0
Maximale looptijd
Onbeperkt
Bijzonderheden
Naam van de voorziening
Voorziening Grote Hout
Doel van de voorziening
Voorziening voor verwacht negatief eindresultaat grondexploitatie Grote Hout
Voeding
Bijdrage uit exploitatie
Besteding
Bij beëindiging grondexploitatie dekking voor negatief resultaat
Maximale omvang
Hoogte van verwacht negatief resultaat grondexploitatie
Omvang per 1-1-2022
€ 7.490.019
Minimale omvang
€ 0
Maximale looptijd
Tot beëindiging grondexploitatie
Bijzonderheden
Naam van de voorziening
Voorziening Oud-IJmuiden
Doel van de voorziening
Voorziening voor verwacht negatief eindresultaat grondexploitatie Oud IJmuiden
Voeding
Bijdrage uit exploitatie
Besteding
Bij beëindiging grondexploitatie dekking voor negatief resultaat
Maximale omvang
Hoogte van verwacht negatief resultaat grondexploitatie
Omvang per 1-1-2022
€ 1.297.358
Minimale omvang
€ 0
Maximale looptijd
Tot beëindiging grondexploitatie
Bijzonderheden
Naam van de voorziening
Voorziening Pensioen wethouders
Doel van de voorziening
In de Algemene Pensioenwet Politieke Ambtsdragers is geregeld dat pensioenvoorzieningen getroffen dienen te worden voor gewezen politieke ambtsdragers waaronder voormalig wethouders. De pensioenvoorziening van wethouders van Velsen was de afgelopen jaren ondergebracht bij een verzekeraar. Omdat de dienstverlening niet werd gecontinueerd is de pensioenvoorziening in eigen beheer onder gebracht. De pensioenvoorziening is gevormd op basis van actuariële berekening.
Voeding
Bijdrage uit exploitatie
Besteding
Pensioenuitkeringen worden uit de voorziening onttrokken
Maximale omvang
Conform jaarlijkse actuariële berekening
Omvang per 1-1-2022
€ 0
Minimale omvang
€ 0
Maximale looptijd
Onbeperkt
Bijzonderheden
Geen