Aanhef
Het College van burgemeester en wethouders van de gemeente Utrecht;
Gelet op de Algemene Subsidieverordening gemeente Utrecht en de Algemene Wet Bestuursrecht;
Overwegende dat het Accountantsprotocol Subsidies gemeente Utrecht 2019, gepubliceerd in Gemeenteblad 2019, Nr. 264910 op enkele punten kan worden verduidelijkt;
Besluit vast te stellen het Accountantsprotocol Subsidies gemeente Utrecht
3 Accountantsprotocol
3.3 Aandachtpunten bij de controle van de verantwoording
3.3.1 Integrale verantwoording in de jaarrekening
De accountant dient het volgende vast te stellen:
•de financiële verantwoording in de jaarrekening is opgesteld conform het kader in hoofdstuk 2 en 3 van het Verantwoordingsprotocol Subsidies gemeente Utrecht
•de jaarrekening bevat een vergelijking met de gerealiseerde baten en lasten van het voorafgaande boekjaar
•de jaarrekening bevat een vergelijking met de baten en lasten zoals opgenomen in de begroting, bij een exploitatiesubsidie is dit de goedgekeurde begroting
•voor zover van toepassing: het bestemmingsfonds subsidies is conform het normenkader opgenomen
•de jaarrekening bevat een specificatie van de activa en passiva
•de baten en lasten in de jaarrekening zijn volledig en juist verantwoord
•de baten en lasten per verleende subsidie zijn volledig en juist verantwoord
•de subsidieontvanger heeft niet in strijd gehandeld met de aan de subsidie verbonden verplichtingen volgens het normenkader dat is genoemd in paragraaf 3.1 van dit protocol
•het activiteitenverslag is verenigbaar met de jaarrekening en bevat geen materiele afwijkingen
3.3.2 Separate financiële verantwoording of in een bijlage bij de jaarrekening
De accountant dient het volgende vast te stellen:
•de financiële verantwoording is opgesteld conform het kader in hoofdstuk 3 van het Verantwoordingsprotocol Subsidies gemeente Utrecht
•de financiële verantwoording bevat een vergelijking met de baten en lasten zoals opgenomen in de goedgekeurde begroting
•voor zover van toepassing: de toevoeging dan wel onttrekking aan het bestemmingsfonds subsidies in de financiële verantwoording is conform het normenkader opgenomen
•de baten en lasten per verleende subsidie zijn volledig en juist verantwoord
•afwijkingen groter dan 10% tussen de begroting en de realisatie zijn toegelicht in de financiële verantwoording, met vermelding van de omvang van de afwijking
•de subsidieontvanger heeft niet in strijd gehandeld met de aan de subsidie verbonden verplichtingen volgens het normenkader dat is genoemd in paragraaf 3.1 van dit protocol
•het activiteitenverslag is verenigbaar met de financiële verantwoording en bevat geen materiele afwijkingen
3.4 Betrouwbaarheid en nauwkeurigheid
3.4.1 Goedkeuringstolerantie
Voor de oordeelsvorming van de accountant en de strekking van zijn verklaring zijn de volgende goedkeuringstoleranties van toepassing bij de separate financiële verantwoording en bij een verantwoording via een bijlage bij de jaarrekening:
Soort verklaring
Goedkeurend
Met beperking
Oordeels-onthouding
Afkeurend
Fouten in de financiële verantwoording (% van de verleende subsidie)
≤ 2%
> 2% < 3%
–
≥ 3%
Onzekerheden in de controle (% van de verleende subsidie)
≤ 3%
> 3% < 10%
≥ 10%
–
Bij een bedrag aan verleende subsidies van in totaal minder dan € 250.000 mag bij het bepalen van het percentage worden uitgegaan van een bedrag van € 250.000. Dat betekent, dat de ondergrens voor fouten minimaal € 2.500 is en voor onzekerheden minimaal € 7.500.
Indien de accountant zowel fouten in de financiële verantwoording als onzekerheden in de controle aantreft, dan weegt hij deze bij zijn oordeelsvorming altijd in onderlinge samenhang.
5 Overgangs- en Slotbepalingen
Artikel 5.1 Overgangsbepalingen
a.een aanvraag om subsidievaststelling die het college voor of op 31 december 2024 ontving en waarop het college op 31 december 2024 nog geen besluit had genomen.
b.een aanvraag om subsidievaststelling die het college uiterlijk 31 december 2024 had moeten ontvangen, maar op die datum niet ontvangen had.
c.een bezwaarprocedure dan wel een beroepsprocedure tegen een vaststellingsbesluit dat het college voor of op 31 december 2024 nam.
d.een bezwaarprocedure dan wel een beroepsprocedure tegen een vaststellingsbesluit dat het college genomen heeft op een aanvraag als bedoeld in sub a en b.
Artikel 5.2 Inwerkingtreding
Dit protocol treedt in werking op de datum van publicatie. Het Accountantsprotocol Subsidies Gemeente Utrecht 2019 vervalt tegelijk daarmee.
Artikel 5.3 Citeertitel
Dit protocol wordt aangehaald als: Accountantsprotocol Subsidies gemeente Utrecht.