Aanhef
De raad van de gemeente Nijkerk;
gelezen het collegevoorstel van 25 april 2023 20 juni 2023;
gelet op artikel 11 lid 2 van de Financiële verordening 2019
b e s l u i t :
•Stelt de nota reserves en voorzieningen 2023-2026 vast.
•Stemt in met de voorstellen zoals die zijn geformuleerd op pagina 12 van de betreffende nota
Bijlage 1 Wet- en regelgeving reserves en voorzieningen
Deze nota sluit aan bij het huidige Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten
12www.wetten.overheid.nl
. Daarin staat het volgende opgenomen over reserves en voorzieningen.
Artikel 23
De toelichting op de meerjarenraming bevat ten minste:
a) de gronden waarop de ramingen zijn gebaseerd en de motivering daarvan, en een toelichting op belangrijke ontwikkelingen ten opzichte van de meerjarenraming van het vorig begrotingsjaar;
b) een overzicht per jaar van de geraamde incidentele baten en lasten per programma, waarbij per programma ten minste de belangrijkste posten afzonderlijk worden gespecificeerd en de overige posten als een totaalbedrag kunnen worden opgenomen;
c) een overzicht per jaar van de beoogde structurele toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves;
d) de ontwikkeling van het EMU-saldo voor de drie jaren volgend op het begrotingsjaar.
Paragraaf 4.5.5. Vaste Passiva
Artikel 41
Onder de vaste passiva worden afzonderlijk opgenomen het eigen vermogen, de voorzieningen en de vaste schulden, met een rentetypische looptijd van één jaar of langer.
Artikel 42
1Het eigen vermogen bestaat uit de reserves en het gerealiseerde resultaat volgend uit het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening.
2Het in het eerste lid bedoelde resultaat wordt afzonderlijk opgenomen als onderdeel van het eigen vermogen.
Artikel 43
1In de balans worden de reserves onderscheiden naar:
a.de algemene reserve;
b.de bestemmingsreserves.
2Een bestemmingsreserve is een reserve waaraan provinciale staten respectievelijk de raad een bepaalde bestemming heeft gegeven.
Artikel 44
1Voorzieningen worden gevormd wegens:
a.verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs te schatten;
b.op de balansdatum bestaande risico's ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten;
c.kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong mede vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren;
d.de bijdragen aan toekomstige vervangingsinvesteringen, waarvoor een heffing wordt geheven als bedoeld in artikel 35, eerste lid, onder b.
2Tot de voorzieningen worden ook gerekend van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden, met uitzondering van de voorschotbedragen, bedoeld in artikel 49, onderdeel b.
3Voorzieningen worden niet gevormd voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume.
Artikel 45
Rentetoevoegingen aan voorzieningen zijn niet toegestaan.
Artikel 54
1In de toelichting op de balans worden de aard en reden van elke reserve en de toevoegingen en onttrekkingen daaraan toegelicht.
2Per reserve wordt het verloop gedurende het jaar in een overzicht weergegeven. Daaruit blijken:
a) het saldo aan het begin van het begrotingsjaar;
b) b.de toevoegingen of onttrekkingen uit hoofde van het voorgaande boekjaar;
c) de toevoegingen of onttrekkingen bij het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening;
d) de verminderingen in verband met afschrijvingen op activa waarvoor een specifieke bestemmingsreserve is gevormd;
e) het saldo aan het einde van het begrotingsjaar.
Artikel 55
1In de toelichting op de balans worden de aard en reden van de voorzieningen, bedoeld in artikel 44 en de wijzigingen daarin toegelicht.
2Per voorziening wordt het verloop gedurende het jaar in een overzicht weergegeven. Daaruit blijken:
a) het saldo aan het begin van het begrotingsjaar;
b) de toevoegingen;
c) ten gunste van de rekening van baten en lasten vrijgevallen bedragen;
d) de aanwendingen;
e) saldo aan het einde van het begrotingsjaar.
De gemeente Nijkerk heeft in haar verordening omtrent financieel beleid, beheer en inrichting van de financiële organisatie uit 2019 het volgende opgenomen:
Artikel 11 Reserves en voorzieningen Financiële Verordening
1Bij een voorstel voor de instelling van een bestemmingsreserve wordt minimaal aangegeven:
a.het specifieke doel van de reserve;
b.de voeding van de reserve
2Het college biedt de raad eens in de vier jaar, aan het begin van de raadsperiode, een nota reserves en voorzieningen aan. In deze nota worden de uitgangspunten rond de vorming en vrijval beschreven alsmede een beschrijving van het doel van de betreffende reserve en voorziening.
In de notitie Lokale Heffingen van de commissie BBV
13https://commissiebbv.nl/cms/view/b7ae02a7-8ad8-43af-bd01-dd143343fb9b/notitie-lokale-heffingen-belastingen-heffingen-en-rechten/9a21d43a-f859-49a7-8ce9-78285f5dfcc6
zijn de volgende stellige uitspraken en aanbevelingen opgenomen met betrekking tot het gebruik van voorzieningen:
Stellige uitspraken
•Indien een voorziening onderhoud (artikel 44, lid 1, sub c BBV) onvoldoende is onderbouwd dan komen deze gelden niet in een reserve maar in een voorziening ex. artikel 44, lid 2 BBV. Dit geldt ook voor de baten uit lokale heffingen die aan het einde van het belastingjaar niet zijn besteed omdat begrote investeringen en (onderhouds)werkzaamheden niet zijn uitgevoerd (paragraaf 3.3 van de nota lokale heffingen).
•Als een gemeente spaart in het tarief voor toekomstige vervangingsinvesteringen in de voorziening toekomstige vervangingsinvesteringen ex artikel 44, lid 1, sub d BBV, dan mogen deze niet gebruikt worden om boekwaarden van eerdere, bestaande investeringen af te boeken (paragraaf 3.3 van de nota lokale heffingen).
•Ook wanneer de jaarlijkse spaarbedragen voor de heffing gelijk zijn aan de jaarlijkse vervangingsinvesteringen (=ideaalcomplex) moeten de ‘spaarbedragen’ als last worden geboekt en wordt vervolgens de daarmee gevormde voorziening afgeboekt op de geactiveerde vervangingsinvesteringen (paragraaf 3.3 van de nota lokale heffingen).
•Het is toegestaan om de bijdragen van derden (baten van de heffing) in te zetten ten behoeve van tariefegalisatie. De middelen worden dan op begrotingsbasis gedoteerd aan een voorziening ex artikel 44, lid 2 BBV. Er moet extracomptabel worden aangetoond dat deze middelen binnen een redelijke termijn ingezet worden ter bestrijding van de lasten waarvoor een heffing is opgelegd (paragraaf 3.3).
•Indien baten van lokale heffingen in één jaar geraamd en gerealiseerd worden en de lasten zich over meerdere jaren uitstrekken, is het toegestaan deze te matchen. Hiertoe wordt gebruik gemaakt van een voorziening ex artikel 44, lid 2 BBV (baat gaat
•voor de last uit) of de balanspost ‘nog te verrekenen bedragen’ (last gaat voor de baat uit) (paragraaf 3.3 van de nota lokale heffingen)
•Investeringen in riolering in uitbreidingsgebieden kunnen ten laste van de grondexploitatie worden gebracht. De bijdragen die de gemeente via de grondprijs ontvangt, zijn te beschouwen als bijdragen van derden, die de gemeente op grond van artikel 62, lid 2 BBV op de waardering van de investering in mindering brengt (paragraaf 5.2 van de nota lokale heffingen).
Aanbevelingen
De commissie BBV adviseert om periodiek een analyse uit te voeren op de begrote en gerealiseerde lasten en baten van de lokale heffingen. Het inzichtelijk maken van de opbouw van de voorzieningen ex artikel 44, lid 1, sub c, lid 1, sub d, en lid 2 BBV vormt een expliciet onderdeel van deze analyse (paragraaf 3.3).
In de notitie grondbeleid van de Commissie BBV van 2019 staan nog de volgende uitspraken over reserves en voorzieningen:
Voorziening tegen contante waarde
Grondexploitaties worden berekend op eindwaarde (= het resultaat op het tijdstip dat de grondexploitatie wordt afgesloten). Voor verliesgevende grondexploitaties moet direct een verliesvoorziening worden getroffen. Het is een keuze van de gemeente om deze voorziening te waarderen tegen nominale waarde of tegen contante waarde. De omvang van de voorziening tegen nominale waarde is gelijk aan het verlies van de grondexploitatie op eindwaarde. Bij de keuze voor contante waarde betekent dit echter wel dat in de toelichting (paragraaf Grondbeleid en toelichting op de balans) voor de verliesgevende grondexploitaties ook de verliezen op eindwaarde moeten worden vermeld. (Zie hoofdstuk 6.4. Notitie grondbeleid)
E. Uit hoofdstuk 5.3 van deze notitie
Voor de bepaling van kosten van de BIE die tot de vervaardigingkosten als bedoeld in artikel 63 lid 3 lid BBV kunnen worden gerekend, wordt aangesloten op de kostensoorten zoals opgenomen in de Wet ruimtelijke ordening (artikel 6.13) en het Besluit ruimtelijke ordening (artikelen 6.2.3 tot en met 6.2.5). Dit betekent dat maximaal deze kostensoorten kunnen worden toegerekend aan de BIE, waarbij ten aanzien van de rente onder punt ‘n’ van de kostensoorten artikel 6.2.4 Bro alleen de rente over het vreemd vermogen mag worden toegerekend en geen rente over het eigen vermogen (zie hoofdstuk 5.4 van deze notitie) en waarbij dotaties/bijdragen aan een voorziening (fonds) voor bovenplanse kosten (artikel 6.13 lid 7 Wro) (bedoeld voor bovenwijkse voorzieningen) in de BIE niet zijn toegestaan (zie hoofdstuk 5.3.1).
F. Uit hoofdstuk 5.3.1 van deze notitie
Het deel van de kosten van bovenwijkse voorzieningen dat aan een in de toekomst te openen grondexploitatie wordt toegerekend, moet tot het moment dat de betreffende grond feitelijk in exploitatie wordt genomen, worden geactiveerd onder de betreffende categorie materiële vaste activa. Naar de aard van de bovenwijkse voorzieningen zal de betreffende activacategorie veelal de activa met maatschappelijk nut zijn (bijv. ontsluitingswegen, bruggen, etc.).
In de periode van activering als maatschappelijk nut tot en met het eventueel openen van de betreffende grondexploitatie, moet conform artikel 64 lid 3 BBV, vanaf de ingebruikname worden afgeschreven op het actief op basis van de verwachte gebruiksduur.
G. Uit hoofdstuk 5.3.1 van deze notitie
Het is vanaf 2016 niet meer toegestaan om dotaties te doen aan een voorziening voor bovenwijkse voorzieningen. Bestaande voorzieningen per ultimo 2015 blijven gehandhaafd en kunnen volgens planning worden afgewikkeld. Sparen voor bovenwijkse voorzieningen die na het afsluiten van een grondexploitatie zullen worden aangelegd, is nog wel mogelijk via een door de raad in te stellen bestemmingsreserve. Toevoegingen aan deze bestemmingsreserve kunnen alleen plaatsvinden via resultaatbestemming of via een ander specifiek daartoe door de raad genomen besluit.
Bijlage 2 Vervallen reserves en voorzieningen
Egalisatiereserve parkeren binnenstad* : afgelopen jaren al vervallen, maar nog niet formeel afgesloten.
Reserve bereikbaarheid binnenstad: Doel was :1.Egalisatie van de kosten van aanleg van parkeerplaatsen; 2.Reservering voor toekomstige vervanging van parkeerapparatuur. Dit loopt nu via de exploitatie.
Reserve vervanging kunstgrasveld hockey Hoevelaken* : De gemeente heeft de verplichting op zich genomen geld te reserveren voor de vervanging van het kunstgrasveld (75%), onder de voorwaarde dat ook de vereniging haar aandeel reserveert (25%). Dit hoeft niet meer gereserveerd te worden, want loopt nu via een stelpost.
Reserve dekking afschrijvingslasten investeringen in Nijkerkse samenleving: Deze reserve bevat nog een miljoen voor de investering knooppunt Hoevelaken, maar deze wordt overgeheveld naar de reserve Bovenwijkse voorzieningen. Dan resteert een miniem bedrag (90k) en wat structurele lasten (10k) die vervolgens in de exploitatie landen.
Reserve sociaal domein*: Egalisatiereserve voor de exploitatie overschotten en exploitatie tekorten binnen de participatiewet, de wet maatschappelijke ondersteuning en de jeugdwet. De reserve is inmiddels leeg, dus kan vervallen.
Reserve precariobelasting : Hierin kwamen de inkomsten van precario. Sinds 1 juli 2017 mogen gemeenten geen precariobelasting meer heffen over netwerken die nutsbedrijven in, op of boven gemeentegrond exploiteren. Reserve staat op nul.
Reserve bedrijfsverplaatsing : Reserve staat op nul.
Reserve groen : Reserve staat op nul.
Reserve herstructurering bedrijventerreinen : Reserve staat op nul.
Reserve stadsherstel : Reserve staat op nul.
Reserve aandelen ARN : Reserve staat op nul.
Voorziening flexibel belonen : Voorziening voor geoormerkte gelden over een deel (1/3) van het budget “Bewust Belonen” (Overleg OR/GO noodzakelijk. De reserve wordt naar nul gebracht in 2023.
Voorziening decentrale arbeidsvoorwaarden : Het egaliseren van uitgaven op het terrein van arbeidsvoorwaarden (cafetariamodel, fietsproject, persoonlijk budget, pilot fitness). De reserve wordt naar nul gebracht in 2023.
Voorziening sportmaterialen 3 sporthallen : Het egaliseren van de vervanging van de sportmaterialen van de sporthallen. Kan vervallen, want vervanging van inventaris is ondergebracht bij de exploitant. In 2019/2020 zal eenmalig de inventaris op orde gebracht worden. Daarna is vervanging van sportmaterialen de verantwoordelijkheid van de exploitant. Er zit geen budget meer in.
Voorzieningen beheerplan openbare verlichting : Is vervallen bij de vaststelling van het beheerplan openbare verlichting 2021-2025, raadsvergadering 16 december 2021.
Voorzieningen beheerplan bermen, water en duikers : Is vervallen bij de vaststelling van het beheerplan bermen en watergangen 2022-2026, raadsvergadering 20 oktober 2022.
Bijlage 3 Toelichting per Reserve en voorziening
Naam reserve
Doelstelling
Relatie met programma/taakveld
Verantwoordelijk team
Toevoeging
Onttrekking
Ondergrens
Bovengrens
Ontwikkelingen/opmerkingen
Naam reserve
Egalisatie reserve begraafplaatsen
Doelstelling
Dekken van exploitatietekort begraafplaatsen.
Relatie met programma/taakveld
Programma 4. Ruimte
7.5 Begraafplaatsen en Crematoria
Verantwoordelijk team
Ruimte
Toevoeging
Geen; dotatie gebaseerd op een onderhoudsplanning; die na een aantal jaren wordt geëvalueerd.
Onttrekking
Jaarlijks o.b.v. exploitatietekort
Ondergrens
n.v.t.
Bovengrens
n.v.t
Ontwikkelingen/opmerkingen
Het Beheerplan Begraafplaatsen 2015-2037 wordt in 2021 herzien.
Naam reserve
Reserve bovenwijkse voorzieningen
Doelstelling
Het bekostigen van voorzieningen/investeringen, die niet alleen van betekenis zijn voor één exploitatiegebied, maar die nut hebben voor meerdere exploitatiegebieden. Een voorbeeld van een bovenwijkse voorziening is een ontsluitingsweg die een functie heeft voor meerdere wijken.
Relatie met programma/taakveld
Programma 4. Ruimte
8.2 Grondexploitatie
Programma 5. Ondernemend
3.2 Fysiek bedrijf - infrastructuur
Verantwoordelijk team
Ruimte – Projecten
Toevoeging
A. Bijdrage gemeentelijke projecten (grondexploitatie) Op basis van de verkochte m2 grond voor woningbouw en bedrijfsterrein wordt de afdracht aan de reserve bovenwijkse voorzieningen berekend. Het is een resultaatsbestemming (raadsbevoegdheid). Nadat het resultaat op een grondexploitatie is vastgesteld wordt de afdracht aan de reserve bovenwijkse voorzieningen bepaald en gestort. B. Bijdrage particuliere projecten Indien er sprake is van faciliterend grondbeleid wordt in de anterieure overeenkomst de afdracht aan de reserve bovenwijkse voorzieningen opgenomen, op basis van de afdracht per m2 zoals genoemd in de nota bovenwijkse en bovenplanse voorzieningen.
Onttrekking
Gedeeltelijke dekking van de investeringen zoals die opgenomen zijn in het Programma Ruimtelijke en Maatschappelijke Investeringen (PRMI). Op basis van de PPT (profijt, proportionaliteit en toerekenbaarheid)-criteria wordt bepaald welk gedeelte van de investering aan bovenwijkse voorzieningen toegerekend kan worden.
Ondergrens
€ 100.000
Bovengrens
n.v.t.
Ontwikkelingen/opmerkingen
. Door de “Notitie grondexploitatie 2016” uitgegeven door de Commissie BBV in maart 2016 is de voorziening omgezet in een bestemmingsreserve.
Mede in het kader van de nieuwe Omgevingswet en op te stellen Omgevingsvisie wordt de nota Bovenwijkse en Bovenplanse Voorzieningen herzien. Deze herziening zal resulteren in een Nota Kostenverhaal waarin niet alleen de afdracht aan bovenwijkse voorzieningen wordt bepaald maar ook de uitgangspunten voor de vergoeding voor planontwikkelingskosten die een initiatiefnemer aan de gemeente verschuldigd is bij het realiseren van ruimtelijke plannen.
Naam reserve
Reserve volkshuisvesting (aflopend)
Doelstelling
Het dekken van investeringen in het belang van de volkshuisvesting en van lasten ter uitvoering van de woonvisie en de urgentieverordening
Relatie met programma/taakveld
Programma 4. Ruimte
8.3 Wonen en bouwen
Verantwoordelijk team
Vakspecialisten en planvorming
Toevoeging
Bedrag dat in deze reserve zit is conform wat nodig is volgens woonvisie 2020+
Onttrekking
Deze reserve wordt o.a. ingezet voor plannen ten behoeve van sociale woningbouw, het verstrekken van startersleningen, het verwerken van urgentieaanvragen en het realiseren van doelstellingen uit de Woonvisie 2020+
Ondergrens
100.000 euro
Bovengrens
n.v.t.
Ontwikkelingen/opmerkingen
Deze reserve is in het verleden gevormd naar aanleiding van de verkoop van het gemeentelijk woningbedrijf Hoevelaken. De doelstelling van de reserve vloeit voort uit een brief (uit 1995) van de staatssecretaris VROM en afspraken met de inspecteur Volkshuisvesting. Deze doelstelling kan dan ook niet gewijzigd worden. Woonvisie 2020+ wordt in 2024 volgens de ontwikkelagenda herzien.
Naam reserve
Reserve bouwgrondexploitatie
Doelstelling
Het vormen van een buffer ter dekking van eventuele verliezen en overige risico’s bij de exploitatie van bouwgrond.
Relatie met programma/taakveld
Programma 4. Ruimte
8.2 Grondexploitatie
Programma 5. Ondernemend
3.2 Fysiek bedrijf - infrastructuur
Verantwoordelijk team
Grondzaken en planeconomie
Toevoeging
Voordelig resultaat bij afwikkeling van grondexploitaties. De resultaten gaan altijd naar deze reserve. Bij het MPG worden ook de risico’s in beeld gebracht en de ratio weergegeven. Er is geen plafond vastgesteld, wel een bodem)
Tussentijdse winstnemingen conform de percentage of completion methode (PoC-methode): voor zover de gronden zijn verkocht en de opbrengsten zijn gerealiseerd kan tussentijds naar rato van de voortgang van de grondexploitatie winst worden genomen. Er zijn vaste spelregels voor. Te lezen in de BBV-notitie Grondbeleid in begroting en jaarverslaglegging juli 2019.
Onttrekking
Nadelig resultaat bij afwikkeling grondexploitaties en afzonderlijke besluitvorming raad (zie “ontwikkelingen/opmerkingen”). Vorming van verliesvoorzieningen bij negatieve prognoses van de grondexploitaties. Klopt. Daarnaast worden ook de belastingaanslagen VPB onttrokken aan deze reserve. Dat is een structurele onttrekking, geraamd op € 200.000 per jaar. Daarnaast wordt er jaarlijks € 60.000 toegevoegd aan de lopende begroting ter dekking van de salariskosten van de adviseur bedrijven/bedrijfscontactfunctionaris.
Ondergrens
100.000 euro
Bovengrens
n.v.t.
Ontwikkelingen/opmerkingen
Conform de Notitie Grondbeleid begroting en jaarverslaglegging 2019 dient de omvang van de reserve afgestemd te zijn op de hoogte van de risico’s die de gemeente in totaal loopt binnen alle grondexploitaties. In de loop van het planproces fluctueert het risico. In het algemeen kan gesteld worden dat het risico op een grondexploitatie terugloopt naarmate het project verder is gevorderd. De raad neemt een besluit omtrent de hoogte van de Reserve Bouwgrondexploitatie, op grond van een opgestelde risicoanalyse. Dit vindt halfjaarlijks plaats bij de Meerjarenprognose Grondexploitatie (MPG, gekoppeld aan de jaarstukken) en bij de tussentijdse MPG (gekoppeld aan de programmabegroting).
De komende periode staat de actualisatie van de nota grondbeleid op de planning. In deze nota zal ook aandacht worden besteed aan de uitgangspunten rondom de reserve bouwgrondexploitatie zoals toevoegingen en onttrekkingen, maar ook de noodzakelijke of gewenste onder- en bovengrens.
Naam reserve
Reserve dekking afschrijvingslasten bedrijfsvoeringskosten
Doelstelling
Egalisatiereserve voor bedrijfsvoeringskosten, met name op het gebied van de huisvesting- en automatiseringskosten.
Relatie met programma/taakveld
Programma Organisatie en Financiën
04bedrijfsvoering
Verantwoordelijk team
Financiën
Toevoeging
Als de afschrijvingslasten lager zijn dan € 300.000 vindt dotatie plaats via egalisatie afschrijvingslasten en vrijval stelpost huisvesting.
Onttrekking
Als de afschrijvingslasten hoger zijn dan € 300.000;
Ondergrens
100.000 euro
Bovengrens
€ 575.000 euro
Ontwikkelingen/opmerkingen
De bovengrens van de reserve is € 575.000 (0,5% van taakveld 04). Momenteel bevat reserve een groter bedrag, hiervan is ca. 2 mln. bestemd voor het nieuwe gemeentehuis. Het resterende gedeelte is ter egalisatie van de afschrijvingslasten automatisering (plafond € 300.000)
Naam reserve
Reserve dekking afschrijvingslasten investeringen economisch nut
Doelstelling
Dekking van afschrijvingen van investeringen met economisch nut, die volgens het dekkingsvoorstel moet worden gedekt door aanwending van een reserve.
Relatie met programma/taakveld
Algemene dekkingsmiddelen en Onvoorzien
0.10 Mutaties reserves
Verantwoordelijk team
Financiën
Toevoeging
Indien besloten wordt de afschrijvingslasten van een investering niet bruto ten laste van het begrotingssaldo te laten komen, wordt deze reserve gevoed met een bedrag dat overeenkomt met het investeringsbedrag zodat, over de afschrijvingsduur, de afschrijvingslast kan worden afgedekt uit een onttrekking aan de reserve.
Onttrekking
De afschrijvingslasten van de betreffende investeringen worden gedurende de afschrijvingstermijnen van de investeringen gedekt door een bijdrage aan het begrotingssaldo via de Reserve investeringen economisch nut.
Ondergrens
100.000 euro
Bovengrens
n.v.t. (zie ontwikkeling/opmerkingen)
Ontwikkelingen/opmerkingen
Voor een degelijke werking van dit systeem is het nodig dat de hoogte van de reserve voortdurend gelijk is aan de hoogte van de boekwaarde van de investeringen waarvan de afschrijvingslast gedekt moet worden.
Naam reserve
Reserve dekking afschrijvingslasten investeringen maatschappelijk nut
Doelstelling
Dekking van afschrijvingen van investeringen met maatschappelijk nut, die volgens het dekkingsvoorstel moet worden gedekt door aanwending van een reserve.
Relatie met programma/taakveld
Algemene dekkingsmiddelen en Onvoorzien
0.10 Mutaties reserves
Verantwoordelijk team
Financiën
Toevoeging
Indien besloten wordt de afschrijvingslasten van een investering niet bruto ten laste van het begrotingssaldo te laten komen, wordt deze reserve gevoed met een bedrag dat overeenkomt met het investeringsbedrag zodat, over de afschrijvingsduur, de afschrijvingslast kan worden afgedekt uit een onttrekking aan de reserve.
Onttrekking
De afschrijvingslasten van de betreffende investeringen worden gedurende de afschrijvingstermijnen van de investeringen gedekt door een bijdrage aan het begrotingssaldo via de Reserve investeringen maatschappelijk nut.
Ondergrens
100.000 euro
Bovengrens
n.v.t.
Ontwikkelingen/opmerkingen
Voor een degelijke werking van dit systeem is het nodig dat de hoogte van de reserve voortdurend gelijk is aan de hoogte van de boekwaarde van de investeringen waarvan de afschrijvingslast gedekt moet worden.
Naam reserve
Reserve PRMI
Doelstelling
Het uitvoeren van de Projecten Ruimtelijke en Maatschappelijke Investeringen (PRMI) 2021-2025, vastgesteld door de raad op 12 november 2020.
Relatie met programma/taakveld
Diverse programma’s en taakvelden
Verantwoordelijk team
Proces- en projectbegeleiding
Toevoeging
Vanuit de algemene reserve; jaarlijks op basis van besluitvorming bij de Kadernota.
Onttrekking
Door storting in de reserve investeringen met maatschappelijk nut ter dekking van afschrijvingslasten van investeringen vanuit de PRMI.
Ondergrens
n.v.t.
Bovengrens
€ 14.350.000
Ontwikkelingen/opmerkingen
Eind 2023/begin 2024 wordt de PRMI vervangen door een Meerjaren Investeringen Prognose (MIP).
Naam reserve
Reserve Duurzaamheid
Doelstelling
De verkregen middelen van het Rijk in zetten voor de Duurzaamheidsdoelen.
Relatie met programma/taakveld
Verantwoordelijk team
Vakspecialisten en planvorming
Toevoeging
De restantbedragen van de verkregen middelen van het Rijk in de exploitatie.
Onttrekking
Ondergrens
100.000 euro
Bovengrens
Ontwikkelingen/opmerkingen
Naam reserve
Reserve Oekraïne
Doelstelling
Deze reserve is bedoeld om het jaarlijkse saldo van baten en lasten conform de jaarrekening aan de reserve toe te voegen of te onttrekken. De reserve zal worden opgeheven als de regeling voor opvang ontheemden Oekraïners (RooO) beëindigd wordt. Op dit moment is nog niet bekend of er een terugbetalingsverplichting bestaat van een eventueel batig saldo.
Relatie met programma/taakveld
1.1 Crisisbeheersing en brandweer
Verantwoordelijk team
Sociaal
Toevoeging
Middelen van het Rijk bestaande uit normbedragen voor opvang particulieren en gemeentelijke opvang
Onttrekking
Uitgaven t.b.v. de opvang van Oekraïners die onder de normvergoeding vallen, zoals de uitkering van leefgelden.
Ondergrens
100.000 euro
Bovengrens
Ontwikkelingen/opmerkingen
Naam reserve
Reserve Afvalstoffenheffing
Doelstelling
100% kostendekkendheid van het afvalstoffenplan (gesloten financiering). Schommelingen in lasten en baten opvangen zonder de tarieven jaarlijks te veel te laten fluctueren.
Relatie met programma/taakveld
Programma 3. Duurzaam
7.3 Afval
Verantwoordelijk team
Vakspecialisten en planvorming
Toevoeging
Als de exploitatie een overschot vertoont
Onttrekking
Als de exploitatie een tekort vertoont
Ondergrens
Bovengrens
Ontwikkelingen/opmerkingen
Sinds de realisatie van de milieustraat is de boven- en ondergrens vastgesteld op € 10 per gewogen aanslag (huishouden). In 2019 zijn dat circa 17.500 adressen. De middelen boven de bovengrens vallen vrij ten gunste van de algemene reserve.
Bij een stand onder de ondergrens moet deze worden aangezuiverd. Deze storting moet worden meegenomen bij de berekening van de afvalstoffenheffing.
Naam voorziening
Voorzieningen grondexploitatie
Doelstelling
Dekking van nog te maken kosten in (voorlopig) afgewikkelde grondexploitaties teneinde het complex financieel af te kunnen wikkelen. Bij het afsluiten van een grondexploitatie kan het voorkomen dat er nog bepaalde kosten, bijvoorbeeld de laatste werkzaamheden in het kader van woonrijpmaken, in de toekomst worden voorzien. Om de grondexploitaties niet onnodig lang door te laten lopen, worden deze geraamde kosten ten laste van de grondexploitatie gebracht en gestort in de voorziening grondexploitaties. Op deze manier wordt een grondexploitatie tijdig afgesloten. Elk jaar wordt bekeken voor welke kosten de voorziening is gevormd en of deze voorziening nog nodig is. Kosten worden rechtstreeks ten laste gebracht van deze voorziening.
Relatie met programma/taakveld
Programma 4. Ruimte
8.2 Grondexploitatie
Programma 5. Ondernemend
3.2 Fysiek bedrijf - infrastructuur
Verantwoordelijk team
Planvorming
Toevoeging
Ten laste van de af te wikkelen grondexploitatie. Hierna kan het resultaat van de grondexploitatie worden bepaald en bestemd.
Onttrekking
Kosten van de werkzaamheden worden rechtstreeks ten laste van de voorziening gebracht. Een eventueel voordelig saldo wordt rechtstreeks toegevoegd aan de reserve bouwgrondexploitatie. Een nadeel wordt onttrokken uit de reserve grondexploitatie.
Ondergrens
bovengrens
Ontwikkelingen/opmerkingen
Op het moment van afsluiten van een complex zijn de nog te verwachten kosten "slechts" in te schatten. Vaak is dan nog geen opdracht voor de werkzaamheden gegeven, er is nog geen concrete verplichting aangegaan. Op de balans opnemen als “verplichting” is dus niet aan de orde.
Naam voorziening
Voorzieningen FLO brandweer
Doelstelling
Het beschikbaar hebben van middelen om aanvullende pensioenvoorzieningen te kunnen realiseren voor de (ex)beroepsbrandweermensen die vallen onder het overgangsrecht functioneel leeftijdsontslag (FLO) dat tot 2027 opeisbaar is.
Relatie met programma/taakveld
paragraaf Bedrijfsvoering
Verantwoordelijk team
HRM
Toevoeging
Een storting om aan de verwachte verplichtingen te kunnen voldoen.
Storting om 80% bezoldiging te kunnen financieren voor de periode 55 jaar tot 59 jaar plus een levensloopbijdrage.
Daarnaast stortingen bij het pensioenfonds voor het inkopen van pensioenrechten voor de periode 60 jaar tot 62 jaar en 9 maanden.
Onttrekking
Op het moment dat betrokkene de leeftijd van 53 jaar bereikt wordt een storting gedaan in het kader van de pensioenaanvulling gedurende de levenslooptijd.
Ondergrens
Bovengrens
Ontwikkelingen/opmerkingen
In deze fase van “overgangsrecht” kunnen de beroepskrachten van de brandweer gebruik maken van functioneel leeftijdsontslag. Deze regeling draagt een aflopend karakter. Eindigt in 2027. Omdat al het personeel in dienst komt van en overgaat naar de VGGM wordt de voorziening geactualiseerd op basis van de risico-inventarisatie. Eventuele aanpassingen worden via de jaarstukken verwerkt.
Naam voorziening
Voorzieningen pensioen wethouders
Doelstelling
Het beschikbaar hebben van middelen om aan wethouders en gewezen wethouders pensioen te kunnen betalen bij het bereiken van de pensioengerechtigde leeftijd
Relatie met programma/taakveld
Algemene dekkingsmiddelen en Onvoorzien
Verantwoordelijk team
Toevoeging
Jaarlijks te bepalen aan de hand van actuariële berekeningen
-Premieafdracht van de huidige wethouders wordt in de voorziening gestort
-Jaarlijks toevoeging van € 50.000 op basis van actuariële berekeningen.
Onttrekking
-Als een oud-wethouder een beroep doet op tussentijdse waardeoverdracht overheveling naar een ander pensioenfonds
-Het moment dat een (oud) wethouder de pensioengerechtigde leeftijd bereikt en daaruit dan de maandelijkse uitkering ontvangt
Ondergrens
Bovengrens
Ontwikkelingen/opmerkingen
Periodiek wordt op basis van actuariële berekeningen bekeken of de voorziening toereikend is. Eventuele aanpassingen worden via de jaarstukken verwerkt.
Naam voorziening
Voorzieningen beheerplan wegen
Doelstelling
Het egaliseren van de lasten van groot onderhoud van wegen.
Relatie met programma/taakveld
programma 4. Ruimte
2.1 Verkeer en vervoer
Verantwoordelijk team
Operationeel beheer
Toevoeging
Jaarlijks gelijkblijvend bedrag ten laste van de exploitatie
Onttrekking
Jaarlijks benodigd groot onderhoud volgens beheerplan wegen
Ondergrens
Bovengrens
Ontwikkelingen/opmerkingen
Deze voorziening staat in relatie met het beheerplan wegen. In 2019 is het nieuwe beheerplan wegen 2019-2023 opgesteld. In 2023 wordt deze opnieuw herzien.
Naam voorziening
Voorzieningen beheerplan kunstwerken
Doelstelling
Het egaliseren van de lasten van groot onderhoud van infrastructurele kunstwerken (bruggen, duikers e.d.).
Relatie met programma/taakveld
programma 4. Ruimte
paragraaf onderhoud kapitaal goederen
2.1 Verkeer en vervoer
Verantwoordelijk team
Operationeel beheer
Toevoeging
Jaarlijks ten laste van de exploitatie
Onttrekking
Jaarlijks benodigd groot onderhoud volgens beheerplan kunstwerken
Ondergrens
Bovengrens
Ontwikkelingen/opmerkingen
Er dient een nieuwe beheerplan te worden opgesteld.
Naam voorziening
Voorzieningen riolering
Doelstelling
Het egaliseren van de lasten voor de riolering binnen de gestelde wettelijke kaders.
Relatie met programma/taakveld
Programma 3. Duurzaam
7.2 Riolering
Verantwoordelijk team
Ruimte
Toevoeging
Opbrengst rioolrecht
Onttrekking
Jaarlijks benodigde uitgaven volgens het Gemeentelijk Rioleringsplan
Ondergrens
Bovengrens
Ontwikkelingen/opmerkingen
Het beheerplan wordt 2023 geactualiseerd.
Naam voorziening
Voorzieningen beheerplan groen: plantsoenen
Doelstelling
Het egaliseren van lasten groot onderhoud van plantsoenen.
Relatie met programma/taakveld
Programma 4. Ruimte
5.7 Openbaar Groen en (Openlucht)recreatie
Verantwoordelijk team
Operationeel beheer
Toevoeging
Jaarlijks (gelijkblijvende) storting ten laste van de exploitatie
Onttrekking
Jaarlijks benodigde uitgaven volgens beleids- en beheerplan
Ondergrens
Bovengrens
Ontwikkelingen/opmerkingen
Het Beheerplan groen moet worden geactualiseerd.
Naam voorziening
Voorzieningen beheerplan groen: speelterreinen
Doelstelling
Het egaliseren van lasten groot onderhoud van speelterreinen.
Relatie met programma/taakveld
Programma 4. Ruimte
5.7 Openbaar Groen en (Openlucht)recreatie
Verantwoordelijk team
Operationeel beheer
Toevoeging
Jaarlijks (gelijkblijvende) storting ten laste van de exploitatie
Onttrekking
Jaarlijks benodigde uitgaven volgens beleids- en beheerplan
Ondergrens
Bovengrens
Ontwikkelingen/opmerkingen
Het ontbreekt aan een actueel Beheerplan speelterreinen of speelvoorzieningen.
Naam voorziening
Voorzieningen beheerplan groen: begraafplaatsen
Doelstelling
Het egaliseren van lasten groot onderhoud van de begraafplaatsen en graven.
Relatie met programma/taakveld
programma 4. Ruimte
7.5 Begraafplaatsen en Crematoria
Verantwoordelijk team
Operationeel beheer
Toevoeging
Jaarlijks (gelijkblijvende) storting ten laste van de exploitatie
Onttrekking
Jaarlijks benodigde uitgaven volgens beleids- en beheerplan
Ondergrens
Bovengrens
Ontwikkelingen/opmerkingen
Onderliggend stuk is het Beheerplan Begraafplaatsen 2021 - 2026
Naam voorziening
Voorzieningen haven-, kade- en sluiswerken
Doelstelling
Het egaliseren van lasten voor groot onderhoud
Relatie met programma/taakveld
programma 4. Ruimte
2.1 Verkeer en vervoer
Verantwoordelijk team
Operationeel beheer
Toevoeging
Jaarlijks (gelijkblijvende) storting ten laste van de exploitatie
Onttrekking
Jaarlijks benodigde uitgaven volgens beleids- en beheerplan
Ondergrens
Bovengrens
Ontwikkelingen/opmerkingen
Conform beheerplan haven en sluis 2021-2025
Naam voorziening
Voorzieningen beheerplan straatmeubilair en verkeersvoorzieningen
Doelstelling
Het egaliseren van de onderhoudskosten van straatmeubilair en de vervanging van verkeersvoorzieningen
Relatie met programma/taakveld
programma 4. Ruimte
paragraaf onderhoud kapitaal goederen
2.1 Verkeer en vervoer
Verantwoordelijk team
Operationeel beheer
Toevoeging
Jaarlijks (gelijkblijvende) storting ten laste van de exploitatie
Onttrekking
Jaarlijks benodigde uitgaven voor onderhoud straatmeubilair en vervanging verkeersvoorzieningen
Ondergrens
Bovengrens
Ontwikkelingen/opmerkingen
Conform beheerplan straatmeubilair en verkeersvoorzieningen 2021-2026
Naam voorziening
Voorzieningen beheerplan gebouwen
Doelstelling
Egaliseren van jaarlijkse lasten ten behoeve van het beheer van en groot onderhoud aan openbare gebouwen. Klein onderhoud verloopt via de exploitatie.
Relatie met programma/taakveld
Diversen op basis van de bestemming van het gebouw
Verantwoordelijk team
Operationeel beheer
Toevoeging
Jaarlijks (gelijkblijvende) storting ten laste van de exploitatie (producten waar het gebouw betrekking op heeft).
Onttrekking
Jaarlijks benodigd groot onderhoud volgens beleids- en beheerplan.
Ondergrens
Bovengrens
Ontwikkelingen/opmerkingen
Conform Beheerplan openbare gebouwen 2019 – 2038, deze is in 2020 vastgesteld. Beheerplan wordt in 2023 geactualiseerd.
Naam voorziening
Voorzieningen beheerplan roerende zaken stadhuis (deze reserve wordt opgeheven op het moment dat we over gaan naar het nieuwe gemeentehuis gaan).
Doelstelling
Het egaliseren van lasten met betrekking tot vervanging van roerende zaken (meubilair) in het stadhuis.
Relatie met programma/taakveld
Programma Organisatie en Financiën
Taakveld 04 bedrijfsvoering
Toevoeging
Jaarlijkse storting ten laste van de exploitatie
Onttrekking
Bestedingen volgens beheerplan
Ondergrens
Bovengrens
Ontwikkelingen/opmerkingen
Opheffen van deze voorziening.
Jaarlijkse toevoeging (15,5K) aan voorziening omhangen naar exploitatie budget team Facilitair dienstverlening.
Stand van voorziening (ruim 244K) overzetten naar de Algemene Reserve t.b.v. het nieuwe gemeentehuis.
Naam voorziening
Voorzieningen afvalstoffenheffing
Doelstelling
Het egaliseren van lasten groot onderhoud van speelterreinen.
Relatie met programma/taakveld
Programma 3. Duurzaam
7.3 Afval
Verantwoordelijk team
Operationeel beheer
Toevoeging
Op basis van de gerealiseerde baten en lasten wordt ieder jaar ofwel toegevoegd, ofwel onttrokken uit deze voorziening.
Onttrekking
Op basis van de gerealiseerde baten en lasten wordt ieder jaar ofwel toegevoegd, ofwel onttrokken uit deze voorziening.
Ondergrens
Geen
Bovengrens
Geen
Ontwikkelingen/opmerkingen
Deze voorziening komt in de plaats van de Reserve Afvalstoffenheffing
Bijlage 4 Format reserves en voorzieningen
Naam reserve
Doelstelling
Relatie met programma/taakveld
Verantwoordelijk team
Toevoeging
Onttrekking
Ondergrens
Bovengrens
Ontwikkelingen/opmerkingen