Treasurystatuut

Inhoudsopgave:

1Inleiding 3

2Begrippenkader 4

3Treasurybeleid 6

3.1. Doelstellingen van de Treasuryfunctie 6

3.2. Risicobeheer 6

3.2.1. Renterisicobeheer 6

3.2.2. Koersrisicobeheer 6

3.2.3. Kredietrisicobeheer 6

3.2.4. Intern liquiditeitsrisicobeheer 6

3.2.5. Valutarisicobeheer 6

3.3. Gemeentefinanciering 7

3.3.1. Financiering 7

3.3.2. Relatiebeheer 7

3.4. Kasbeheer 7

3.4.1. Geldstromenbeheer 7

3.4.2. Saldo- en liquiditeitenbeheer 7

4Administratieve organisatie en interne controle 8

4.1. Uitgangspunten administratieve organisatie en interne controle 8

4.2. Verantwoordelijkheden 8

4.3. Bevoegdheden 9

5Informatievoorziening 10

6Toelichting op kernbegrippen 11

7Voorwaarden en criteria beoordelen aanvragen 13

3.1 Doelstellingen van de treasuryfunctie

De gemeente voert, gelet op haar publiekrechtelijke taak om maatschappelijk kapitaal te beheren, op centraal niveau een risicomijdend treasurybeleid. Binnen dit risicomijdend beleid stelt de gemeente zich ten doel een zo hoog mogelijk rendement over het belegd vermogen en/of zo laag mogelijke kosten over leningen te realiseren, binnen duidelijk geformuleerde randvoorwaarden, ter beperking van risico’s. Dit wordt bereikt door:

1Het verzekeren van duurzame toegang tot financiële markten tegen acceptabele condities.

2Het beschermen van gemeentelijke vermogens- en (rente-)resultaten tegen ongewenste financiële risico’s zoals renterisico’s, koersrisico’s, kredietrisico’s, interne liquiditeitsrisico’s en valutarisico’s.

3Het minimaliseren van de interne verwerkingskosten en externe kosten bij het beheren van de geldstromen en financiële posities.

4Het optimaliseren van de renteresultaten binnen de kaders van de Wet fido respectievelijk de limieten en richtlijnen van het Treasurystatuut.

3.2 Risicobeheer

Met betrekking tot risicobeheer gelden de volgende algemene uitgangspunten:

1Het college van B&W mag uit hoofde van de “publieke taak” leningen, garanties of borgstellingen verstrekken aan door de Gemeenteraad goedgekeurde partijen.

2Vooraf wordt advies ingewonnen over de financiële positie en de kredietwaardigheid van de betreffende partij.

3Voor wat betreft borgstelling in de sfeer van sport zijn de criteria en voorwaarden nader uitgewerkt in de Beleidsregel borgstelling sportverenigingen/-instellingen.

4Uitzetting van middelen in het kader van treasury mag alleen onder de regels van de Regeling schatkistbankieren decentrale overheden.

5Het gebruik van derivaten is niet toegestaan.

3.2.1 Renterisicobeheer

1De kasgeldlimiet wordt niet overschreden conform de Wet fido.

2De renterisiconorm wordt niet overschreden conform de Wet fido.

3Nieuwe leningen/uitzettingen worden afgestemd op de bestaande financiële positie en de liquiditeitenplanning.

4De rentetypische looptijd en het renteniveau van de betreffende lening/uitzetting wordt zo veel mogelijk afgestemd op de actuele rentestand en verwachte renteontwikkelingen.

5In de paragraaf financiering van de begroting wordt aandacht besteed aan verwachte renteontwikkelingen.

6Binnen de kaders gesteld onder lid 3 en lid 4, streeft de gemeente tevens naar spreiding in de rentetypische looptijden van uitzettingen.

3.2.2 Koersrisicobeheer

1Vanwege het verplichte schatkistbankieren zijn er geen koersrisico’s in het kader van treasurybeleid.

3.2.3 Kredietrisicobeheer

1Doordat het uitzetten van middelen in het kader van treasury alleen nog toegestaan is binnen de kaders van de Regeling schatkistbankieren decentrale overheden doen zich hier geen kredietrisico’s voor.

2Bij het verstrekken van leningen, garanties of borgstellingen uit hoofde van de publieke taak worden indien mogelijk zekerheden of garanties geëist.

3.2.4 Intern liquiditeitsrisicobeheer

De gemeente beperkt haar interne liquiditeitsrisico’s door haar treasuryactiviteiten te baseren op een liquiditeitenplanning met een looptijd van 4 jaar.

3.2.5 Valutarisicobeheer

Valutarisico’s worden in de gemeente uitgesloten door uitsluitend leningen te verstrekken, aan te gaan of te garanderen in euro’s.

3.3 Gemeentefinanciering

3.3.1 Financiering

Bij het aantrekken van financieringen voor een periode van één jaar en langer gelden de volgende uitgangspunten:

1Financieringen worden enkel aangetrokken ten behoeve van de uitoefening van de publieke taak.

2Financiering met externe financieringsmiddelen wordt zoveel mogelijk beperkt door primair de beschikbare interne financieringsmiddelen te gebruiken teneinde de renterisico’s en het renteresultaat te optimaliseren.

3De gemeente beperkt zich tot het aantrekken van financieringen door middel van onderhandse leningen.

4De gemeente vraagt bij minimaal twee instellingen offertes op alvorens een financiering wordt aangetrokken. Wanneer het niet mogelijk is, dat meerdere offertes aangeboden worden, wordt de reden hiervan schriftelijk vastgelegd.

5De (telefonische) offertes worden intern schriftelijk vastgelegd.

3.3.2 Relatiebeheer

De gemeente beoogt het realiseren van gunstige c.q. marktconforme condities voor af te nemen financiële diensten. Hiervoor gelden de volgende uitgangspunten:

1Bankrelaties en hun bancaire condities worden ten minste ééns in de 10 jaar beoordeeld.

2Financiële instellingen dienen onder Nederlands toezicht te vallen, zoals De Nederlandsche Bank en de Verzekeringskamer. Instellingen die vallen onder Toezicht van de Europese Economische Ruimte (EER) zijn ook toegestaan.

3Tussenpersonen dienen geregistreerd te staan bij de Autoriteit Financiële Markten (AFM) en daarvan een vergunning als makelaar te hebben ontvangen, tenzij de AFM hun activiteiten als niet-vergunning plichtig aanwijst. Tussenpersonen zullen in deze situatie enkel als bemiddelaar optreden en afgesloten transacties zullen niet via hun boeken lopen.

3.4 Kasbeheer

3.4.1 Geldstromenbeheer

Teneinde de kosten van het geldstromenbeheer te minimaliseren c.q. de opbrengsten te maximaliseren wordt:

1Het liquiditeitsgebruik beperkt door de geldstromen op gemeenteniveau op elkaar en de liquiditeitenplanning af te stemmen. Hierbij wordt erop toegezien dat de liquiditeitspositie voldoende is om te garanderen dat de verplichtingen tijdig kunnen worden nagekomen.

2Het betalingsverkeer wordt zoveel mogelijk elektronisch uitgevoerd bij één bank.

3.4.2 Saldo- en liquiditeitenbeheer

Voor het saldobeheer en het liquiditeitsbeheer gelden de volgende richtlijnen:

1De gemeente streeft naar concentratie van de liquiditeiten binnen één rentecompensatiecircuit bij de bank met de gunstigste condities.

2Indien er een liquiditeitsbehoefte ontstaat, kan de gemeente kortlopende middelen aantrekken. Hierbij wordt de kasgeldlimiet (zie 3.2.1 lid 1) niet overschreden.

3Toegestane instrumenten bij het aantrekken van kortlopende middelen zijn daggeld, kasgeldleningen en kredietlimiet op rekening courant.

4.1 Uitgangspunten administratieve organisatie en interne controle

In het kader van de treasuryfunctie gelden de volgende algemene uitgangspunten op het gebied van administratieve organisatie en interne controle.

1De verantwoordelijkheden, bevoegdheden en informatievoorziening van treasuryactiviteiten zijn in hoofdstuk 4 en 5 van dit statuut vastgelegd.

2Bij de uit te voeren treasuryactiviteiten is functiescheiding doorgevoerd met als belangrijkste voorwaarden:

a.Iedere transactie wordt door minimaal twee functionarissen geautoriseerd (het vier-ogen-principe).

b.De uitvoering en de registratie in de financiële administratie geschiedt door afzonderlijke functionarissen.

c.Periodiek controleert de Coördinator Beleid en Advies:

-de juistheid, tijdigheid en volledigheid van de afgesloten treasury transacties.

-of de bevestigingen van de banken overeenstemmen met de treasuryadministratie.

-of bij financiële transacties de juiste tegenpartijen en instrumenten zijn gehanteerd, alsmede of limieten niet overschreden zijn.

3De transacties worden schriftelijk vastgelegd en gemeld aan de financiële administratie.

4.2 Verantwoordelijkheden

De verantwoordelijkheden met betrekking tot de treasuryfunctie van de gemeente staan in onderstaande tabel gedefinieerd.

Functie

Verantwoordelijkheden

Gemeenteraad

•Het vaststellen van beleidskaders en limieten (Treasurystatuut).

•Door het vaststellen van de treasuryparagraaf in de begroting en de jaarrekening toezicht uitoefenen op het treasurybeleid en evaluatie daarvan.

•Het uitvoeren van de niet aan het college van B&W overgedragen treasuryactiviteiten (zie 4.3, punt 7).

•Het invullen van het begrip ‘publiek belang of taak’ op basis waarvan een partij aangemerkt kan worden als‘geoorloofde partij’ in de zin van de Wet fido. Dat is de noodzakelijke basis voor het college om daadwerkelijk leningen of garantstellingen te mogen verstrekken.

College van B&W

•Het uitvoeren van het treasurybeleid (formele verantwoordelijkheid).

•Het achteraf bekrachtigen van de afgesloten transacties (voor zover de Gemeenteraad dit niet aan zich heeft voorbehouden, zie 4.3 punt 7).

•Het rapporteren aan de Gemeenteraad over de uitvoering van het treasurybeleid middels treasuryparagraaf in begroting en rekening.

Portefeuillehouder

•Het uitvoeren van het treasurybeleid (politieke financiën verantwoordelijkheid).

Coördinator Beleid & advies

•Het uitvoeren van de aan haar/hem gemandateerde treasuryactiviteiten.

•Het autoriseren van de door de medewerker treasury voorgestelde transacties.

•Het ontvangen van de orderbevestiging van derden en het controleren of deze overeenkomt met de transactieinformatie zoals verstrekt door de medewerker belast met treasury.

Budgethouders

•Het zorgdragen voor goede informatie die hun afdeling aanlevert aan de medewerker treasury met betrekking tot toekomstige uitgaven en ontvangsten.

Medewerker financiën belast met Treasury.

•Het uitvoeren van de activiteiten met betrekking risicobeheer, korte en lange termijn financiering.

•Het aantrekken en uitzetten van gelden in het kader van het saldo- en liquiditeitenbeheer.

•Het beheren van de geldstromen.

•Het onderhouden van contacten met banken, geldmakelaars en overige financiële instellingen.

•Het afsluiten van financiële contracten voortvloeiend uit bovenstaande deelfuncties.

•Het schriftelijk vastleggen van de treasurytransacties en het doorgeven hiervan aan de financiële administratie.

•Het voorbereiden van beleidsvoorstellen op treasurygebied.

•Het opvragen van relevante informatie voor het opzetten van een liquiditeitenplanning.

Allround medewerker financiën en control

•Plaatsen eerste handtekening bij het overboeken van saldi tussen bankrekeningen en het afhandelen van het betalingsverkeer.

•Het aanleveren van tijdige, volledige en juiste gegevens aan de gemeentelijke administratie.

Medewerkers cluster

financiën (Beleid en

Advies)

•Plaatsen tweede handtekening bij het overboeken van saldi tussen bankrekeningen en het afhandelen van het betalingsverkeer, met een marginale controle of bij het plaatsen van de eerste handtekening de vereiste procedure is gevolgd.

4.3 Bevoegdheden

In onderstaande tabel staan bevoegdheden met betrekking tot treasuryactiviteiten weergegeven alsmede de daarbij benodigde fiattering.

Bevoegd functionaris

(eerste handtekening)

Autorisatie door

(tweede handtekening)

Saldo-, liquiditeiten- en geldstromenbeheer

1Het uitzetten van middelen via

daggeld of deposito

Medewerker financiën belast met Treasury.

Teamcoördinator

Beleid en Advies

2Het aantrekken van middelen via

daggeld of kasgeld

Medewerker financiën belast met Treasury.

Teamcoördinator

Beleid en Advies

3Betalingsopdrachten voorbereiden en versturen (autorisatie door twee personen)

Medewerkers cluster

financiën (Beleid en Advies)

Medewerkers cluster

financiën (beleid en advies)

Bankrelatiebeheer

4Bankrekeningen openen/sluiten/wijzigen

Medewerker

financiën belast met

Treasury.

Teamcoördinator

Beleid en Advies

5Bankcondities en tarieven afspreken

Medewerker financiën belast met Treasury.

Teamcoördinator Beleid en Advies

Financiering en uitzetting

6Het aantrekken en uitzetten van middelen via onderhandse leningen

Medewerker financiën belast met Treasury.

Teamcoördinator Beleid en Advies

7Het verstrekken en garanderen van leningen aan derden uit hoofde van de publieke taak

College van B&W

Gemeenteraad

Hieronder staat met betrekking tot een aantal in de voorgaande tabel weergegeven bevoegdheden aangegeven welke functionaris optreedt als vervanger.

Bevoegd functionaris

(eerste handtekening)

Autorisatie door

(tweede handtekening)

punten 1, 2 en 6

Allround medewerker financiën

Vervanging conform Organisatiebesluit