Treasurystatuut 2023

Artikel 1 Doelstellingen van de treasuryfunctie

De hoofddoelstelling van de treasury functie is het sturen en beheersen van, het verantwoorden over en het toezicht houden op de vermogenswaarden, geldstromen, financiële posities en de hieraan verbonden risico’s.

De treasuryfunctie van de gemeente Hoeksche Waard dient tot:

1Het verzekeren van duurzame toegang tot financiële markten tegen acceptabele condities en risico’s zodat ten allen tijde in de behoefte aan financiële middelen kan worden voorzien.

2Het beschermen van de vermogens- en (rente-)resultaten van de gemeente tegen ongewenste financiële risico’s zoals renterisico’s, koersrisico’s, kredietrisico’s en liquiditeitsrisico’s.

3Het minimaliseren van de interne verwerkingskosten en externe kosten bij het beheren van de geldstromen en financiële posities.

4Het optimaliseren van de renteresultaten binnen de kaders van de Wet Fido respectievelijk de limieten en richtlijnen van het Treasurystatuut.

5Het genereren van informatie ter ondersteuning van het te voeren treasurybeleid en de af te leggen verantwoording over het gevoerde beleid.

6Het waarborgen dat de taken en verantwoordelijkheden op het gebied van treasury duidelijk worden geregeld.

7Het voorkomen van over- en onder financiering.

Artikel 2 Uitgangspunten risicobeheer

Met betrekking tot risicobeheer gelden de volgende algemene uitgangspunten:

1Leningen, rekening-courantverstrekkingen of garanties uit hoofde van de “publieke taak” worden uitsluitend verstrekt tegen acceptabele voorwaarden, waarbij vooraf advies wordt ingewonnen over de financiële positie en de kredietwaardigheid van de betreffende partij.

2Middelen mogen worden uitgezet uit hoofde van de treasuryfunctie indien deze uitzettingen een prudent karakter hebben en niet zijn gericht op het genereren van inkomen door het lopen van overmatig risico. Het prudente karakter van deze uitzettingen wordt gewaarborgd middels de richtlijnen en limieten van dit treasurystatuut en de Wet Fido.

3Liquide middelen mogen alleen in de vorm van leningen worden uitgezet bij andere openbare lichamen.

4Het gebruik van derivaten (bijvoorbeeld opties) is niet toegestaan.

5Het uitzetten van geldmiddelen in de vorm van deelnemingen in rechtspersonen, maatschappen en verenigingen uit hoofde van de publieke taak, zoals opgenomen in artikel 160 van de Gemeentewet is alleen toegestaan op basis van een besluit van de raad.

6Overeenkomstig de Wet Fido kan de gemeente Hoeksche Waard geen hypothecaire leningen verstrekken aan personeel en politieke ambtsdragers van betrokken openbare lichamen.

7Specifieke leningen mogen verstrekt worden onder de voorwaarden die zijn opgenomen in specifieke verordeningen. (bijv. startersleningen)

Artikel 3 Renterisicobeheer

1De kasgeldlimiet wordt niet overschreden conform wet Fido.

2De renterisiconorm wordt niet overschreden conform wet Fido.

3Nieuwe leningen/uitzettingen/vervroegde aflossingen worden afgestemd op de bestaande financiële positie en de liquiditeitenplanning.

4De gemeente Hoeksche Waard streeft naar spreiding in de rentetypische looptijd van de aangetrokken middelen en uitzettingen.

Artikel 4 Kredietrisicobeheer

1Overtollige liquide middelen worden uitsluitend uitgezet bij de Nederlandse Staat (Schatkistbankieren) of lagere Nederlandse overheden en overheidsinstanties, zoals gemeenschappelijke regelingen en gemeentelijke diensten;

2Het uitzetten van geld anders dan de Nederlandse Staat is toegestaan onder de voorwaarde dat de hoofdsom van de uitzetting wordt gegarandeerd.

3Tevens beperkt de gemeente de koersrisico’s door conform artikel 5 de looptijd van de uitzettingen af te stemmen op de liquiditeitenplanning.

4Aandelen worden alleen gekocht in het kader van de uitoefening van de publieke taak.

Artikel 5 Intern liquiditeitsrisicobeheer

De gemeente beperkt haar interne liquiditeitsrisico’s door haar treasuryactiviteiten te baseren op een korte termijn liquiditeitenplanning (looptijd tot één jaar), alsmede een meerjarige liquiditeitenplanning met een looptijd van 4 jaar.

Artikel 6 Valutarisicobeheer

Valutarisico’s worden uitgesloten door uitsluitend leningen te verstrekken, aan te gaan of te garanderen in euro’s.

Artikel 7 Relatiebeheer

De gemeente Hoeksche Waard beoogt het realiseren van gunstige c.q. marktconforme condities voor af te nemen financiële diensten. Hiervoor gelden de volgende uitgangspunten:

1Bankrelaties dienen wat betreft hun kredietwaardigheid minimaal te beschikken over een AA-rating.

2Financiering en het aantrekken van gelden korten dan één jaar wordt uitsluitend aangetrokken bij financiële instellingen die tenminste beschikt over een AAA-rating, afgegeven door tenminste twee ratingbureaus. Bovendien dient de geldgever (en eventueel geldmakelaar) ingeschreven te staan bij de Autoriteit Financiële Markten (AFM) in Nederland.

3Financiële ondernemingen (kredietinstellingen, beleggingsinstellingen, effecteninstellingen, verzekeraars en pensioenfondsen) dienen statutair in Nederland te zijn gevestigd. Bovendien dienen zij onder Nederlands toezicht te vallen, zoals De Nederlandsche Bank en de Verzekeringskamer.

4Tussenpersonen dienen geregistreerd te staan bij de AFM (Autoriteit Financiële Markten) in Nederland en daarvan een vergunning als makelaar te hebben ontvangen.

Artikel 8 Aantrekken van lang vermogen

Bij het aantrekken van financieringen voor een periode van één jaar en langer gelden de volgende uitgangspunten:

1Financieringen worden enkel aangetrokken ten behoeve van de uitoefening van de publieke taak.

2Financiering met externe financieringsmiddelen wordt zoveel mogelijk beperkt door primair de beschikbare interne financieringsmiddelen te gebruiken teneinde de renterisico’s en het renteresultaat te optimaliseren.

3Toegestane instrumenten bij het aantrekken van financieringen zijn: onderhandse leningen en obligatie lening. Daarnaast is het toegestaan nieuwe producten te gebruiken die door een externe deskundige organisatie zijn voorzien van een Fido-proof verklaring.

4Het aantrekken van financiering geschiedt tegen zo gunstig mogelijke condities en de financiering wordt zodanig gekozen dat deze past binnen het risicobeleid.

5Offertes dienen te worden aangevraagd bij minimaal 2 verschillende instellingen waaronder de Bank Nederlandse Gemeenten (BNG) alvorens een financiering wordt aangetrokken. Deze (mondelinge) offertes worden schriftelijk vastgelegd.

Artikel 9 Langlopende uitzettingen - Schatkistbankieren

1Door de invoering van het verplicht schatkistbankieren mogen overtollige liquide middelen (boven het drempelbedrag) van de gemeente Hoeksche Waard alleen in rekening-courant en via deposito’s bij de schatkist worden aangehouden. Wel is het mogelijk om als decentrale overheden gebruik te maken van elkaars overliquiditeit. Hierbij worden de richtlijnen en grensbedragen zoals genoemd in de wet Fido in acht genomen.

2Het drempelbedrag van de gemeente Hoeksche Waard is gelijk aan 2% van het begrotingstotaal met een minimum van € 1.000.000 conform het drempelbedrag uit de Regeling schatkistbankieren decentrale overheden.

3Op de Schatkistbankieren werkrekening is een intradaglimiet van toepassing.

Artikel 10 Leningen en garanties

1De gemeente Hoeksche Waard verstrekt in principe geen leningen en garanties anders dan genoemd bij artikel 2 of artikel 10 lid 4.

2Het rendement op het uit te zetten vermogen moet in overeenstemming zijn met geldende geld- en kapitaalmarkttarieven.

3De gemeente Hoeksche Waard kan een garantie verstrekken aan een stichting, vereniging of vennootschap. Vooraf wordt daarvoor advies ingewonnen over de financiële positie en kredietwaardigheid. Jaarlijks vindt toetsing plaats van de financiële situatie van de een stichting, vereniging of vennootschap aan de hand van de door de stichting of vereniging verplicht te overleggen jaarstukken.

4De gemeente Hoeksche Waard verstrekt alleen garanties aan een stichting, vereniging of vennootschap indien er een door de raad aangewezen maatschappelijk belang aanwezig is.

5De bevoegdheid tot het nemen van besluiten zoals bedoeld in dit artikel ligt bij het college van burgemeester en wethouders. Bij leningen en garanties >€100.000 wordt het besluit niet genomen dan nadat de raad, op grond van artikel 160 van de Gemeentewet, een ontwerpbesluit is toegezonden en in de gelegenheid is gesteld zijn wensen en bedenkingen ter kennis van het college te brengen.

Artikel 11 Geldstromenbeheer

Teneinde de kosten van het geldstromenbeheer te minimaliseren wordt:

1Het liquiditeitsgebruik beperkt door de geldstromen op gemeente niveau op elkaar en de liquiditeitenplanning af te stemmen. Hierbij wordt erop toegezien dat de liquiditeitspositie voldoende is om te garanderen dat de verplichtingen tijdig kunnen worden nagekomen.

2Contante geldstromen worden zoveel mogelijk beperkt (in verband met…..).

3Er wordt een minimaal aantal bankrekeningen aangehouden met het oog op transparantie en efficiëntie van de bankrekeningenstructuur. Het betalingsverkeer wordt hiertoe zoveel mogelijk elektronisch uitgevoerd door één bank.

Artikel 12 Saldo- en liquiditeitenbeheer

Voor het saldobeheer en het liquiditeitenbeheer gelden de volgende specifieke richtlijnen:

1De gemeente Hoeksche Waard streeft naar concentratie van de liquiditeiten binnen één rentecompensatiecircuit bij de bank met de gunstigste condities.

2Indien er een liquiditeitsbehoefte ontstaat, kan de gemeente Hoeksche Waard kortlopende middelen aantrekken. Hierbij wordt, conform de Wet financiering decentrale overheden, op basis van de gemiddelde liquiditeitspositie van drie achtereenvolgende kwartalen de kasgeldlimiet niet overschreden.

3Toegestane instrumenten bij het aantrekken van kortlopende middelen zijn daggeld, krediet limiet op rekening courant en kasgeldleningen.

4Toegestane instrumenten bij het uitzetten van gelden korter dan een jaar zijn rekening-courant, spaarrekeningen, rekening en deposito’s bij de schatkist en leningen aan decentrale overheden.

5Offertes voor het aantrekken van kortlopende middelen dienen te worden aangevraagd bij tenminste 2 verschillende instellingen waaronder de Bank Nederlandse Gemeenten (BNG) alvorens middelen worden aangetrokken of uitgezet met een looptijd korter dan één jaar. Deze (mondelinge) offertes worden schriftelijk vastgelegd.

Artikel 13 Uitgangspunten administratieve organisatie en interne controle

In het kader van de treasuryfunctie gelden de volgende algemene uitgangspunten op het gebied van administratieve organisatie en interne controle.

1De verantwoordelijkheden en bevoegdheden van treasuryactiviteiten zijn op eenduidige wijze schriftelijk vastgelegd.

2De administratieve organisatie en interne controle waarborgen dat:

a.de uitvoering rechtmatig en doelmatig is;

b.de treasuryactiviteiten adequaat kunnen worden uitgevoerd en bijgestuurd;

c.de risico’s worden beheerst;

d.de juistheid, tijdigheid en volledigheid van de informatie verzekerd zijn;

e.de interne controle omvat in ieder geval de beleidsvaststelling, de uitvoering, de vastlegging, de rapportages en de toepassing van het treasurystatuut.

3Bevoegdheden zijn via delegatie en mandaat nader schriftelijk vastgelegd.

4Bij de uit te voeren treasuryactiviteiten inclusief de gemandateerde activiteiten is functiescheiding doorgevoerd met als belangrijkste voorwaarden:

a.iedere transactie wordt door minimaal twee functionarissen geautoriseerd (het vier-ogen-principe);

b.de uitvoering en de controle geschiedt door afzonderlijke functionarissen;

c.de registratie en de fiattering voor betaling in de financiële administratie gebeurt door afzonderlijke functionarissen; de uitvoering en registratie in de financiële administratie geschiedt door afzonderlijke functionarissen.

Artikel 14 Verantwoordelijkheden en bevoegdheden

Om de treasuryfunctie administratief en organisatorisch te kunnen uitvoeren worden verantwoordelijkheden en bevoegdheden gecreëerd. Hierbij is de functiescheiding tussen de beschikkende rol, de registrerende rol en de controlerende rol belangrijk. De belangrijkste verantwoordelijkheden met betrekking tot de treasuryfunctie staan in de volgende tabel weergegeven:

Functie

Verantwoordelijkheden

Gemeenteraad

•Het vaststellen van treasurydoelstellingen, het treasurybeleid, beleidskaders en limieten

•Het vaststellen van de paragraaf Financiering in de begroting en de jaarrekening

•Het houden van toezicht het treasury beleid en de uitvoering hiervan

•Het evalueren en als gevolg daarvan (eventueel) bijstellen van het treasurybeleid

•Vaststellen van de publieke taak

College van B&W

•Het uitvoeren van het treasurybeleid

•Het achteraf bekrachtigen van de afgesloten transacties

•Het rapporteren en afleggen van verantwoording aan de raad van de gemeente Hoeksche Waard over de uitvoering van het treasurybeleid

Teammanager Financiën

•Autoriseren van aantrekken van dag of kasgeld

•Autoriseren van het uitzetten van geld

•Autoriseren contacten en contracten met de bank

•Zorgdragen voor het uitvoeren van de aan hem opgedragen treasuryactiviteiten conform het treasurystatuut

•Het rapporteren en het afleggen van verantwoording aan het college over de uitvoering van het treasurybeleid en –beheer

Teammanagers/Budgethouders

•Het zorgdragen voor een goede kwaliteit van de informatie die hun team aanlevert aan de teams Financieel advies en Financiële administratie met betrekking tot toekomstige uitgaven en ontvangsten

•Het fiatteren van betalingen ten laste van hun budgetten of tweede handtekening voor budgetbeheerders

Budgetbeheerders/Projectleiders

•Het zorgdragen voor het tijdig aanleveren van betrouwbare operationele informatie over toekomstige geldstromen aan de teams Financieel advies en Financiële administratie

•Het fiatteren van betalingen ten laste van hun budgetten

Adviseur Financiën, belast met het beheer van treasury (treasurer)

•Het adviseren van de afdelingen over de gevolgen/geldstromen van hun activiteiten en projecten voor de liquiditeitspositie

•Het uitvoeren van de aan hem opgedragen treasuryactiviteiten conform het treasurystatuut

•Het opstellen van de liquiditeitsplanning en de financieringsprognose

•Het beheren van de geldstromen

•Het opstellen van de paragraaf financiering voor de rekening en de begroting

•Voorbereiden contacten en contracten met de bank

•Het beheren van de Schatkistrekening bij het Rijk

Medewerkers Financiële administratie

•Het afhandelen van het betalingsverkeer

•Het incasseren van openstaande vorderingen (Debiteurenbeheer)

•Het juist en volledig administreren van de bezittingen, schulden, rechten, verplichtingen, inkomsten en uitgaven in de financiële administratie

•Het overboeken van saldi tussen bankrekeningen

Medewerkers Uitkeringsadministratie, Bedrijfsvoering en Budgetbeheer

•Het afhandelen van het betalingsverkeer

•Het incasseren van openstaande vorderingen (Debiteurenbeheer)

•Het juist en volledig administreren van de bezittingen, schulden, rechten, verplichtingen, inkomsten en uitgaven in de financiële administratie

Medewerker Interne Controle

•Het uitvoeren van de verbijzonderde interne controle op de uitgevoerde treasurytransacties.

•Het controleren en bewaken van de volledigheid en betrouwbaarheid van de informatievoorziening van de treasuryfunctie en hierover rapporteren aan de controller

Bevoegdheden met betrekking tot treasuryactiviteiten staan in de volgende tabel weergegeven.

Omschrijving

Uitvoering

Autorisatie

Saldo-, liquiditeiten- en geldstromenbeheer tot één jaar

Het aantrekken van daggeld of kasgeld

Adviseur Financiën

Teammanager Financiën

Het uitzetten van geld

Adviseur Financiën

Teammanager Financiën

Beheren Schatkistrekening en betalings-opdrachten voorbereiden en versturen

Medewerker Financiële administratie

Senior medewerker Financiën

Betalingsopdrachten voorbereiden en versturen

Medewerker Uitkeringsadministratie A

Medewerker Uitkeringsadministratie B

In het kader van schulddienstverlening (ABN)

Medewerker Budgetbeheer

Medewerker Budgetbeheer

Bankrelatiebeheer

Bankrekeningen openen/sluiten/wijzigen/ aanwijzen medewerkers die betalingen mogen autoriseren

Senior medewerker Financiën

Teammanager Financiën

Bankcondities en tarieven afspreken

Adviseur Financiën

Teammanager Financiën

Klantbeheerder BNG

Senior medewerker Financiën A

Senior medewerker Financiën B

Financiering en uitzettingen > één jaar

Het aantrekken van langlopende middelen

Adviseur Financiën

Teammanager Financiën

Het uitzetten van langlopende middelen

Adviseur Financiën

Teammanager Financiën

Verkoop van aandelen nutsbedrijven en BNG

Adviseur Financiën/

Teammanager Financiën

Gemeenteraad

Het verstrekken van / het garant staan voor leningen aan derden uit hoofde van de publieke taak <€100.000

Adviseur Financiën/

Teammanager Financiën

College van B&W

Het verstrekken van / het garant staan voor leningen aan derden uit hoofde van de publieke taak >€100.000

Teammanager Financiën/

College van B&W

Gemeenteraad

Artikel 15 Hardheidsclausule

In gevallen waarin dit statuut niet voorziet besluit het college van burgemeester en wethouders.

Artikel 16 Inwerkingtreding

1De regeling kan worden geciteerd als “Treasurystatuut gemeente Hoeksche Waard 2023”.

2De regeling zal met terugwerkende kracht worden gehanteerd vanaf 1 januari 2023 en treedt in plaats van “Treasurystatuut gemeente Hoeksche Waard 2019”.