Aanhef
Wettelijke grondslag:
1Gemeentewet: Artikel 213
2Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado)
Bijlage 1
Rapportage
Tijdstip
Inhoud
Gericht aan
Managementletter dan wel Verslag van bevindingen interim controle
Na afronding van de interim controle.
Mogelijke risico's, verbeter- en aandachtspunten betreffende de processen en procedures (beheersingsstructuur), beheersing specifieke subsidiestromen evenals overige van belang zijnde onderwerpen. Voortgang groeiproces invoering rechtmatigheid
College en Management.
Samenvatting in bestuursbrief ter kennisgeving aan Raad
Verslag van bevindingen
Na afronding van de controle van de jaarrekening.
Wettelijk: de vraag of inrichting van het financieel beheer en van de financiële organisatie een getrouwe en rechtmatige verantwoording mogelijk maken. Daarnaast resterende fouten, onzekerheden of verbeteringen op het gebied van verslaglegging rekening houdend met afgesproken rapporteringtolerantie. Relatie tussen de controletolerantie ingevolge de controleverordening en de feitelijke bevindingen.
Raad.
Afschrift aan college met de mogelijkheid een reactie hierop te geven.
Accountantsverklaring
Na afronding van de controle van de jaarrekening.
Oordeel over de mate waarin de gemeenterekening een getrouw beeld geeft in overeenstemming met verslaggeving voorschriften en voldoet aan de eisen van rechtmatigheid. De accountant bespreekt de accountantscontrole vooraf met het auditcommittee.
Raad.
Rechtmatigheidsverantwoording
Na afronding van de controle van de jaarrekening.
Als onderdeel opgenomen in het jaarverslag.
Het college legt verantwoording af over de rechtmatige besteding van geld (rechtmatigheid) van de gemeente.
Raad.
De rechtmatigheidsverantwoording maakt onderdeel uit van het jaarverslag.