Besluit van de gemeenteraad van de gemeente Culemborg houdende regels omtrent reserves en voorzieningen 2020

Actueel inzicht in de stand van de reserves en voorzieningen, alsmede de doelen en de bestedingen. Voorts zijn hierin verwerkt de voorstellen die worden gedaan naar aanleiding van de actualisatie.

Overzicht reserves

Algemene reserve

Doel

Het vormen van een financiële buffer voor het opvangen van risico’s waarvoor geen bestemmingsreserve of voorziening is gevormd of die ontoereikend zijn.

De minimale omvang van de algemene reserve is gerelateerd aan de inschattingen naar de omvang van de risico’s.

Voeding

Batige rekeningsaldi en incidentele meevallers waarvoor geen direct doel is aangewezen.

Besteding

In basis is deze reserve er voor de afdekking van risico’s en de feitelijke afwikkeling van tekorten vanuit een jaarrekening.

Indien er middelen in de reserve zitten boven het bepaalde minimale niveau is het mogelijk deze in te zetten.

In de meerjarenbegroting worden de incidentele bestedingen, waarvoor geen specifieke dekking is, ten laste van deze reserve gebracht.

Voorstel

Op basis van de actualisatie van de nota wordt voorgesteld om de niet benodigde middelen vanuit de reserve flexibiliteit en mobiliteit, de reserve aanleg glasvezelkabel, alsmede de reserve flexibele arbeidsvoorwaarden over te brengen naar de algemene reserve.

Risicoprofiel

De minimale omvang van de algemene reserve moet aansluiten bij de inschatting van de risico’s. Dat betekent dus ook dat alles boven het minimum in basis beschikbaar is om te bestemmen voor andere doeleinden.

Op basis van de programmabegroting 2020-2024:

Maximaal risicoprofiel € 3.796.730

Minimaal risicoprofiel € 1.466.070

Minimale stand algemene reserve € 2.631.400

Financieel

Stand 1-1-2019, incl. resultaat 2018

Mutaties 2019

Voorstellen

Mutaties MJB 2020-2023

Saldo op 1-1-2024

Stortingen

Onttrekkingen

5.254.518

-94.802

138.406

-451.065

4.847.057

Reserve ISV-bodem

Doel

De reserve is bedoeld voor bodemvervuilingsprojecten in het kader van stadsvernieuwing.

Voeding

Geen.

Besteding

Er ligt geen specifiek bestedingsplan.

Voorstel

De projecten die in dit kader worden opgepakt gelden als een grondexploitatie en om die reden wordt voorgesteld de nog beschikbare middelen toe te voegen aan de reserve grondexploitatie. Daarna wordt deze reserve opgeheven.

Financieel

Stand 1-1-2019, incl. resultaat 2018

Mutaties 2019

Voorstellen

Mutaties MJB 2020-2023

Saldo op 1-1-2024

Stortingen

Onttrekkingen

544.270

-544.270

Reserve Precariobelasting

Doel

Deze reserve is ingesteld vanwege de onzekerheden of deze gelden ook daadwerkelijk worden ontvangen, vanwege de destijds ingestelde bezwarenprocedure.

Voeding

Er vindt geen voeding meer plaats nu de bezwarenprocedure begin 2019 is ingetrokken.

Besteding

In 2019 wordt de reserve nog ingezet voor een aantal specifieke kosten en projecten.

Voorstel

Op basis van het aangenomen amendement is besloten om deze reserve specifiek in stand te houden en de beschikbare middelen weer ten goede te laten komen aan projecten voor de Culemborgse samenleving.

Financieel

Stand 1-1-2019, incl. resultaat 2018

Mutaties 2019

Voorstellen

Mutaties MJB 2020- 2023

Saldo op 1-1-2024

Stortingen

Onttrekkingen

6.515.000

-374.500

6.140.500

Reserve fonds stadsuitleg

Doel

Deze reserve is bestemd ter dekking van projecten en voorzieningen met een bovenwijks karakter.

Voeding

Geen

Besteding

Er is nog geen specifiek plan.

Voorstel

Vanwege het doel en karakter van de reserve wordt voorgesteld de naamgeving van deze reserve te wijzigen in Reserve Bovenwijkse voorzieningen.

Financieel

Stand 1-1-2019, incl. resultaat 2018

Mutaties 2019

Voorstellen

Mutaties MJB 2020-2023

Saldo op 1-1-2024

Stortingen

Onttrekkingen

472.519

472.519

Reserve internationale samenwerking

Doel

Deze reserve is bedoeld voor structurele bijdragen aan lokale organisaties op het terrein van internationale duurzame ontwikkeling.

Voeding

De CV Parijsch draagt bij op basis van € 1 per verkochte m2 grond. De storting in de begroting is gebaseerd op een schatting van het aantal m2 grond dat wordt verkocht door de CV. De werkelijke stortingen zijn gelijk aan het werkelijk verkochte aantal m2 grond.

Besteding

De besteding is gebaseerd op subsidies aan daarvoor in aanmerking komende organisaties.

Voorstel

Geen

Financieel

Stand 1-1-2019, incl. resultaat 2018

Mutaties 2019

Voorstellen

Mutaties MJB 2020-2023

Saldo op 1-1-2024

Stortingen

Onttrekkingen

188.481

159.932

-67.942

280.471

Reserve buurtbudgetten

Doel

Deze reserve is ingesteld met het doel het vergroten van betrokkenheid van bewoners bij hun buurt door het intensiveren van communicatie en participatie. Dit vindt onder meer plaats door het werken met wijkteams en samenwerking met partners. Aan deze reserve is een maximum plafond gekoppeld van € 100.000.

Voeding

Vast jaarlijks bedrag ten laste van de exploitatie.

Besteding

Deze reserve dient ter dekking van subsidies aan instellingen, die activiteiten op dit vlak uitvoeren.

Voorstel

Geen

Financieel

Stand 1-1-2019, incl. resultaat 2018

Mutaties 2019

Voorstellen

Mutaties MJB 2020-2023

Saldo op 1-1-2024

Stortingen

Onttrekkingen

93.053

225.000

-241.202

76.851

Reserve aanleg glasvezelkabel

Doel

Deze reserve is ingesteld om de kosten van aanleg van glasvezelkabel – als onderdeel van de glasvezelring in BWB-verband - te egaliseren.

Voeding

Geen.

Besteding

De activiteiten waarvoor deze reserve was ingesteld zijn uitgevoerd, zodat de grondslag voor het aanhouden van deze reserve is vervallen.

Voorstel

Voorgesteld wordt de nog beschikbare middelen toe te voegen aan de algemene reserve en daarna deze reserve op te heffen.

Financieel

Stand 1-1-2019, incl. resultaat 2018

Mutaties 2019

Voorstellen

Mutaties MJB 2020-2023

Saldo op 1-1-2024

Stortingen

Onttrekkingen

32.571

-15.000

-17.571

Reserve grondexploitatie

Doel

De reserve bouwgrondexploitatie is gevormd uit resultaten op de grondexploitaties uit het verleden. Door vroegtijdige winstnemingen vinden er nu eerder toevoegingen plaats. De reserve is bestemd voor het afdekken van lopende verplichtingen, van voorgenomen besluiten en als buffer om tegenvallers in de lopende exploitaties op te vangen.

Voeding

Winsten vanuit af te sluiten exploitaties, alsmede tussentijdse winstnemingen van lopende exploitaties.

Besteding

In 2019 zijn er een aantal bestedingen. De reserve blijft verder beschikbaar voor het afdekken van risico's van nieuwe

exploitaties en de afwikkeling van lopende exploitaties.

Voorstel

Voorgesteld wordt om de middelen vanuit de reserve ISV-bodem hieraan toe te voegen en dus ook eventuele activiteiten dienaangaande in de toekomst uit deze reserve te dekken. Voorts wordt € 1.880.000 overgeheveld naar de reserve spoorse doorsnijdingen.

Financieel

Stand 1-1-2019, incl. resultaat 2018

Mutaties 2019

Voorstellen

Mutaties MJB 2020-2023

Saldo op 1-1-2024

Stortingen

Onttrekkingen

13.192.398

-553.644

-1.335.730

11.303.024

Reserve spoorse doorsnijdingen

Doel

De reserve spoorse doorsnijdingen heeft als doel om de kosten, die naar verwachting met dit project gemoeid zijn, af te dekken.

Voeding

De middelen worden vrijgemaakt vanuit de reserve grondexploitatie.

Besteding

Op basis van het uit werken plan voor de spoorse doorsnijdingen vindt de besteding plaats..

Voorstel

De instelling van de reserve is eerder bij amendement besloten. De feitelijk voeding met een bedrag van € 1.880.000 vindt nu plaats vanuit de reserve grondexploitatie.

Financieel

Stand 1-1-2019, incl. resultaat 2018

Mutaties 2019

Voorstellen

Mutaties MJB 2020-2023

Saldo op 1-1-2024

Stortingen

Onttrekkingen

1.880.000

1.880.000

Reserve flexibele arbeidsvoorwaarden

Doel

Deze reserve is in 2009 ingesteld ter bekostiging van flexibele arbeidsvoorwaarden. Vanaf de begroting 2020 is er geen storting en/of onttrekking meer bepaald.

Voeding

Geen.

Besteding

Er zijn geen concrete activiteiten meer gepland die uit deze reserve gedekt zouden moeten worden.

Voorstel

Voorgesteld wordt de nog beschikbare middelen toe te voegen aan de algemene reserve en daarna deze reserve op te heffen.

Financieel

Stand 1-1-2019, incl. resultaat 2018

Mutaties 2019

Voorstellen

Mutaties MJB 2020-2023

Saldo op 1-1-2024

Stortingen

Onttrekkingen

141.272

-52.437

-88.835

Reserve parkeercompensatiefonds

Doel

Het bekostigen van parkeervoorzieningen, die moeten worden gemaakt, omdat de aanvrager van een bouwplan niet op de eigen kavel kan voorzien in de parkeerplaatsen

Voeding

De voeding vindt plaats op basis van bijdragen die van aanvragers voor een bouwplan, waarbij niet zelf in de parkeerplaatsen kan worden voorzien, worden ontvangen.

Besteding

Het aanleggen van parkeervoorzieningen

Voorstel

Geen

Financieel

Stand 1-1-2019, incl. resultaat 2018

Mutaties 2019

Voorstellen

Mutaties MJB 2020-2023

Saldo op 1-1-2024

Stortingen

Onttrekkingen

54.400

54.400

Reserve flexibiliteit en mobiliteit

Doel

Deze reserve is gevormd ten tijde van de personele bezuinigingsronde 2014 en was bedoeld om incidentele kosten op te vangen.

Voeding

Geen

Besteding

De effecten vanuit de bezuinigingsronde zijn verwerkt en er liggen geen doelen meer, zodat voorgesteld wordt de reserve op te heffen.

Voorstel

Voorgesteld wordt de nog beschikbare middelen toe te voegen aan de algemene reserve en daarna deze reserve op te heffen.

Financieel

Stand 1-1-2019, incl. resultaat 2018

Mutaties 2019

Voorstellen

Mutaties MJB 2020-2023

Saldo op 1-1-2024

Stortingen

Onttrekkingen

105.256

-73.256

-32.000

Reserve sociaal domein

Doel

Gelet op alle onzekerheden rondom de uitvoering van de activiteiten van het sociaal domein is bij de najaarsrapportage 2015 besloten om tijdelijk een reserve in te stellen. Via deze reserve werden in eerste instantie overschotten toegevoegd en worden vanaf 2017 tekorten afgedekt.

Voeding

Eventuele overschotten vanuit de exploitatie worden aan de reserve toegevoegd.

Besteding

De reserve is nog benodigd om de tekorten in de reguliere exploitatie op te vangen. Voorts zijn er middelen vanuit de reserve vrijgemaakt voor de transformatie om daarmee verdergaand kostenbesparend te kunnen werken.

Voorstel

Geen

Financieel

Stand 1-1-2019, incl. resultaat 2018

Mutaties 2019

Voorstellen

Mutaties MJB 2020-2023

Saldo op 1-1-2024

Stortingen

Onttrekkingen

2.399.269

-1.384.146

-135.000

880.123

Reserve resultaatbestemming

Doel

Bij het opmaken van een jaarrekening worden budgetten, die in het lopende jaar incidenteel niet tot besteding zijn gekomen, geparkeerd en voor uitvoering in het komende jaar weer beschikbaar gesteld.

Voeding

Specifieke overschotten voor incidentele activiteiten in een lopend jaar worden middels deze reserve voor een nieuw jaar herbestemd.

Besteding

In basis vindt de besteding van de middelen in het eerstvolgende jaar plaats.

Voorstel

Geen

Financieel

Stand 1-1-2019, incl. resultaat 2018

Mutaties 2019

Voorstellen

Mutaties MJB 2020-2023

Saldo op 1-1-2024

Stortingen

Onttrekkingen

2.068.127

-1.996.633

-54.000

17.494

Reserve kapitaallasten

Doel

Dit is een zogenaamde geblokkeerde reserve omdat de middelen in deze reserve zijn bestemd om de afschrijvingslasten van reeds uitgevoerde specifieke investeringen af te dekken.

Voeding

Er vindt geen structurele voeding plaats.

Besteding

De reserve is bestemd ter dekking van de afschrijvingslasten van reeds eerder gedane investeringen.

Voorstel

Geen

Financieel

Stand 1-1-2019, incl. resultaat 2018

Mutaties 2019

Voorstellen

Mutaties MJB 2020-2023

Saldo op 1-1-2024

Stortingen

Onttrekkingen

10.175.917

-1.242.010

-2.956.684

5.977.223

Reserve onderhoud wegen

Doel

Bij de vaststelling van de jaarrekening 2018 is besloten tot instelling van deze reserve, omdat de daarvoor gebruikelijke methodiek van een voorziening niet meer afdoende onderbouwd kon worden. Nu vindt de egalisatie van de fluctuerende kosten van groot onderhoud plaats via deze reserve. De reserve wordt gebruikt ter bekostiging van het groot onderhoud aan wegen.

Voeding

Jaarlijkse dotatie vanuit de exploitatie.

Besteding

De besteding is ten behoeve van het groot onderhoud wegen. Zodra een adequaat wegenbeheersplan beschikbaar is, kunnen we mogelijk terugkeren naar het gebruik van een voorziening groot onderhoud.

Voorstel

Geen

Financieel

Stand 1-1-2019, incl. resultaat 2018

Mutaties 2019

Voorstellen

Mutaties MJB 2020-2023

Saldo op 1-1-2024

Stortingen

Onttrekkingen

360.000

431.500

1.826.000

-1.695.500

922.000

Reserve reorganisatie

Doel

Bij de vaststelling van de jaarrekening 2018 is besloten tot instelling van deze reserve. De middelen vanuit deze reserve zijn bedoeld om specifieke personele frictiekosten af te dekken. In basis zijn deze middelen volledig bestemd.

Voeding

Eenmalig ten laste van de rekening 2018

Besteding

De aanwending is geheel noodzakelijk ter afdekking van specifieke personele kosten.

Voorstel

Geen

Financieel

Stand 1-1-2019, incl. resultaat 2018

Mutaties 2019

Voorstellen

Mutaties MJB 2020-2023

Saldo op 1-1-2024

Stortingen

Onttrekkingen

610.000

-150.000

-241.201

218.799

Reserve Fransche school

Doel

Bij de najaarsrapportage 2018 is deze reserve ingesteld en gevormd tot dit bedrag, ter afdekking van mogelijke tekorten.

Voeding

Incidentele voeding in de rekening 2018.

Besteding

Dient ter afdekking van mogelijke onverwachte tegenvallers bij de exploitatie van deze voorziening.

Voorstel

Geen

Financieel

Stand 1-1-2019, incl. resultaat 2018

Mutaties 2019

Voorstellen

Mutaties MJB 2020-2023

Saldo op 1-1-2024

Stortingen

Onttrekkingen

50.000

50.000

Overzicht voorzieningen

Hierna worden de reguliere voorzieningen van de gemeente Culemborg nader toegelicht, waarbij kort inzicht wordt gegeven in het doel van de voorziening, de basis waarop de voeding is gebaseerd en de besteding.

Naast de reguliere voorzieningen bestaan er ook nog voorzieningen die een correctie vormen op de waarderingen op de balans, zoals de voorzieningen voor dubieuze debiteuren en de verliesvoorzieningen voor grondexploitaties. Deze blijven hier buiten beschouwing.

Onderhoud gemeentelijke gebouwen

Doel

Egalisatie van de kosten van groot onderhoud.

Voeding

Jaarlijks vast bedrag gebaseerd op het gemiddeld groot onderhoud dat per accommodatie op basis van het beheerplan verwacht mag worden.

Besteding

De kosten van groot onderhoud.

Financieel

Stand 1-1-2019, incl. resultaat 2018

Mutaties 2019

Voorstellen

Mutaties MJB 2020-2023

Saldo op 1-1-2024

Stortingen

Onttrekkingen

1.372.102

-24.399

2.184.656

-1.282.859

2.249.500

Riolering

Doel

Egalisatie van de kosten van vervangingen riolering.

Voeding

Jaarlijks vast bedrag ten laste van de exploitatie.

Besteding

Op basis van het vastgestelde GRP is besloten de voorziening in de komende jaren in te zetten ter dekking van de reguliere vervangingen en deze vervangingen niet meer te activeren.

Financieel

Stand 1-1-2019, incl. resultaat 2018

Mutaties 2019

Voorstellen

Mutaties MJB 2020-2023

Saldo op 1-1-2024

Stortingen

Onttrekkingen

2.827.652

-719.514

1.347.296

-3.455.434

0

Egalisatie riolering

Doel

Egalisatie van de jaarlijkse exploitatiekosten van de riolen en de opbrengsten vanuit de rioolheffing.

Voeding

Eventuele overschotten vanuit de exploitatie.

Besteding

Dekking van tekorten binnen de exploitatie.

Financieel

Stand 1-1-2019, incl. resultaat 2018

Mutaties 2019

Voorstellen

Mutaties MJB 2020-2023

Saldo op 1-1-2024

Stortingen

Onttrekkingen

1.623.115

25.275

-196.032

1.452.358

APPA (pensioen wethouders)

Doel

Deze voorziening is ingesteld om aan de wettelijke verplichting met betrekking tot de pensioenen van Oud-wethouders te kunnen voldoen. In de voorziening wordt het geld voor de toekomstige betalingsverplichting van de pensioenen ‘gespaard’.

Voeding

Jaarlijks vindt er een externe actuariële berekening plaats over het bedrag dat wij in totaal gespaard moeten hebben. Vooral het gebruikte rekenrente is daarbij van belang.

Besteding

Oud-wethouders die de pensioengerechtigde leeftijd bereikt hebben ontvangen een pensioen van de gemeente.

Financieel

Uitsplitsing vindt plaats bij de jaarrekening 2019.

Wachtgelden wethouders

Doel

Deze voorziening is ingesteld om aan de (wettelijke) wachtgeldverplichtingen van de gewezen wethouders te kunnen voldoen.

Voeding

Jaarlijks bij de jaarrekening wordt dat saldo opnieuw berekend.

Besteding

Gewezen wethouders die gebruik maken van de wachtgeldregeling ontvangen een uitkering van de gemeente

Financieel

Uitsplitsing vindt plaats bij de jaarrekening 2019.

Voormalig personeel

Doel

Deze voorziening is ingesteld om aan de wettelijke verplichtingen die voortvloeien uit ontslagprocedures te kunnen voldoen.

Voeding

Jaarlijks bij de jaarrekening wordt dat saldo opnieuw berekend.

Besteding

Aanwending is afhankelijk van de verplichtingen die voortvloeien uit ontslagprocedures

Financieel

Uitsplitsing vindt plaats bij de jaarrekening 2019.

Baggeronderhoud wateren

Doel

De omvang van de capaciteit van de waterberging op een wettelijk niveau behouden en daarvoor dus maatregelen kunnen uitvoeren.

Voeding

Jaarlijks vast bedrag ten laste van de exploitatie.

Besteding

Het bekostigen van het baggeren van watergangen overeenkomstig het vastgestelde beheerplan baggeren.

Financieel

Stand 1-1-2019, incl. resultaat 2018

Mutaties 2019

Voorstellen

Mutaties MJB 2020-2023

Saldo op 1-1-2024

Stortingen

Onttrekkingen

287.745

-9.366

244.000

-250.006

272.373

Beschoeiingen watergangen

Doel

Het in stand houden van de beschoeiingen.

Voeding

Jaarlijks vast bedrag ten laste van de exploitatie.

Besteding

Het uitvoeren van (achterstallig) onderhoud aan de beschoeiingen overeenkomstig het vastgestelde beheerplan.

Financieel

Stand 1-1-2019, incl. resultaat 2018

Mutaties 2019

Voorstellen

Mutaties MJB 2020-2023

Saldo op 1-1-2024

Stortingen

Onttrekkingen

133.717

-40.495

120.000

-1.000

212.222

Zwerfvuil

Doel

De egalisatie van kosten en opbrengsten in verband met zwerfvuil.

Voeding

Geen

Besteding

Bij de afsluiting van de jaarrekening 2018 is afgesproken om deze voorziening in het resultaat van de rekening 2019 te laten vrijvallen en daar wordt nu uitvoering aangegeven. Daarna wordt deze voorziening ook opgeheven.

Financieel

Stand 1-1-2019, incl. resultaat 2018

Mutaties 2019

Voorstellen

Mutaties MJB 2020-2023

Saldo op 1-1-2024

Stortingen

Onttrekkingen

34.904

-34.904