Aanhef
Inleiding
De gemeente Borne onderkent het belang van een verantwoord en adequaat beheer van haar financiële middelen. De gemeente streeft er daarom naar om haar activiteiten op het gebied van treasury zo transparant en beheersbaar mogelijk in te richten.
Onder treasury wordt verstaan:
“Het sturen, beheersen van, het verantwoorden van en het toezicht houden op de financiële vermogenswaarden, de financiële geldstromen, de financiële positie en de hieraan verbonden risico’s.”
Het treasurystatuut kan beschouwd worden als een nadere uitwerking van de geldende externe en interne regelgeving. Bij het opstellen van dit statuut is rekening gehouden met het relevante wettelijke kaders zoals opgenomen in de Gemeentewet, de Wet Financiering Decentrale Overheden (Wet FIDO), de Regeling Uitzettingen en Derivaten Decentrale Overheden (RUDDO), de Regeling schatkistbankieren decentrale overheden, het Besluit Begroten en Verantwoorden (BBV), de Wet Houdbare Overheidsfinanciën en de Financiële verordening artikel 212 GW van de gemeente Borne (hierna: Financiële Verordening).
Het treasurystatuut vormt het kader voor de uitvoering van het treasurybeleid. Het treasurybeleid ondersteunt, als onderdeel van het financieel beleid, de uitvoering van de publieke taak en biedt waarborgen voor de financiële continuïteit van de gemeente op korte en lange termijn. In dit voorliggende treasurystatuut wordt de “beleidsmatige infrastructuur” van de treasuryfunctie vastgelegd in de vorm van uitgangspunten, doelstellingen, richtlijnen en limieten. Het statuut maakt een objectieve en transparante verantwoording vooraf en achteraf mogelijk.
Het treasurystatuut kan gesplitst worden in twee delen, te weten deel 1 (hoofdstukken 2 t/m 5) heeft betrekking op het beleidskader waarin als eerste het begrippenkader en de doelstellingen van de treasuryfunctie van de gemeente zijn geformuleerd. Deze worden vervolgens geconcretiseerd voor de verschillende deelgebieden van treasury: kasbeheer, gemeentefinanciering en risicobeheer.
Deel 2 (hoofdstuk 6) heeft betrekking op het beheersdeel van de treasuryfunctie, waarin de administratieve organisatie en interne controle van de treasuryfunctie aan de orde komen. Daarbij ligt het accent op de eenduidigheid omtrent de verdeling van de taken, bevoegdheden en verantwoordelijkheden. Tot slot worden de uitgangspunten vastgelegd voor de informatievoorziening die noodzakelijk is om het gehele proces beheersbaar en meetbaar te maken en te houden.
In dit treasurystatuut is ervoor gekozen om de toelichting op de artikelen niet in een aparte memorie van toelichting op te nemen (zoals in de voorgaande versie uit 2021), maar onder de relevante artikelen zelf. Dit om de leesbaarheid en begrijpelijkheid van deze materie te vergroten.
Naast het treasurystatuut neemt de gemeente jaarlijks een treasuryparagraaf op in de paragraaf financiering van zowel de programmabegroting als de jaarrekening. Hierin worden de specifieke beleidsvoornemens respectievelijk de uitvoering van het beleid op het gebied van treasury toegelicht.
Bijlage 1 – Wet- en regelgeving
•Wet Financiering Decentrale Overheden (Wet Fido)
https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBR0011987&z=2013-12-15&g=2013-12-15
•Regelingen Uitzettingen en Derivaten Decentrale Overheden (RUDDO)
https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBR0012076&z=2014-12-30&g=2014-12-30
•Regeling schatkistbankieren decentrale overheden
https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBR0034336&z=2023-10-05&g=2023-10-05
•Wet houdbare overheidsfinanciën
https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBR0034360&z=2019-01-01&g=2019-01-01
•Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV)
https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBR0014606&z=2019-07-01&g=2019-07-01
•Besluit Markt & Overheid
https://wetten.overheid.nl/jci1.3:c:BWBR0031654&z=2012-07-01&g=2012-07-01
•Financiële verordening artikel 212 GW Gemeente Borne 2023
http://lokaleregelgeving.overheid.nl/CVDR720571
•Algemeen mandaatbesluit gemeente Borne 2024
http://lokaleregelgeving.overheid.nl/CVDR719180
Bijlage 2: Begripsbepaling
BEGRIP
TOELICHTING
Administratie
Het systematisch verzamelen, vastleggen en verwerken van gegevens en het verstrekken van informatie ten behoeve van de besturen,
het functioneren en beheersen van de gemeentelijke organisatie en het afleggen van verantwoording hierover, ook omvattende de administratie en verantwoording aangaande de geldmiddelen en leningen.
Autorisatie
Een zelfstandige, inhoudelijke afweging waarbij de overwegingen hiervan schriftelijk zijn vastgelegd.
Administratieve organisatie
Het stelsel van organisatorische maatregelen gericht op het tot stand brengen van de goede werking van de administratie.
Borgstelling
Het zich verbinden aan een verbintenis van een schuldenaar.
Decentrale overheden
Provincies, gemeenten en waterschappen.
Deposito
Niet-verhandelbare belegging bij een bank, waarbij een bedrag voor een vaste periode tegen een vast rentepercentage wordt weggezet.
Derivaten
Financiële instrumenten die hun bestaan ontlenen aan een bepaalde onderliggende waarde. De onderliggende waarden kunnen financiële producten, zoals leningen of obligaties zijn. Derivaten worden onder andere gebruikt om renterisico’s te sturen en financieringskosten te minimaliseren.
Financiële instelling
Een instelling als bedoeld in artikel 1, onder b, van de regeling uitzettingen en derivaten decentrale overheden.
Financiering
Het aantrekken van benodigde financiële middelen voor een periode van minimaal één jaar. Deze middelen kunnen bestaan uit zowel
eigen vermogen als vreemd vermogen.
Garantie
Besluit om een garantie te verlenen tot zekerstelling aan de geldgever van de betaling van rente en aflossing indien de geldnemer daarmee in gebreke is gebleven.
Geldstromenbeheer
Al die activiteiten die nodig zijn om liquiditeiten te transfereren zowel binnen de organisatie zelf als tussen de organisatie en derden
(betalingsverkeer).
Intern liquiditeitsrisico
De risico’s van mogelijke wijzigingen in de liquiditeitsplanning en meerjareninvesteringsplanning waardoor financiële resultaten c.q.
financieringsbehoeften kunnen afwijken van de verwachtingen.
(VERVOLG BEGRIPSBEPALING)
BEGRIP
TOELICHTING
Koersrisico
Het risico dat de financiële activa van de organisatie in waarde verminderen door negatieve koersontwikkelingen.
Kredietrisico
De risico’s op een waardedaling van een vordering ten gevolge van het niet (tijdig) na kunnen komen van de verplichtingen door de
tegenpartij als gevolg van insolventie (financieel onvermogen) of deficit (financieel tekort).
Liquiditeitenbeheer
Het aantrekken en uitzetten van middelen.
Liquiditeitenplanning
Een gestructureerd overzicht van de toekomstige inkomsten en uitgaven ingedeeld naar aard en tijdseenheid.
Liquiditeitspositie
Omvat het totaal van de rekening-courantsaldi en kasgeldleningen og/ug (opgenomen geld en uitgeleend geld). Deze positie bepaalt of de gemeente in staat is om aan de korte termijn (< 1 jaar) verplichtingen te kunnen voldoen.
Publieke taak
Door de gemeenteraad in de begroting, verordening, raadsbesluit of ander beleidsdocument aangewezen gemeentelijke taak in het kader
van vastgestelde beleidsdoelen.
Rating
De inschatting van de kans op eventuele wanbetalingen bij toekomstige rente- en aflossingsbetalingen op schuldpapier.
Renterisico
Het gevaar van ongewenste veranderingen van de (financiële) resultaten van de gemeente door rentewijzigingen.
Renterisiconorm
Een bedrag ter grootte van een percentage van het begrotingstotaal van de gemeente, dat aangeeft welk deel van de vaste schuld
maximaal in aanmerking komt voor aflossing en/of renteherziening.
Rentetypische looptijd
Het tijdsinterval gedurende de looptijd van een geldlening, waarin op basis van de voorwaarden van de geldlening sprake is van een door de verstrekker van de geldlening niet beïnvloedbare, constante rentevergoeding.
Rentevisie
Toekomstverwachting over de renteontwikkeling.
Saldobeheer
Het beheer van de dagelijkse saldi op de rekeningen.
Schatkistbankieren
Decentrale overheden dienen al hun overtollige middelen aan te houden in de schatkist bij het ministerie van Financiën.
Treasuryfunctie
De treasuryfunctie omvat alle activiteiten die zich richten op het besturen en beheersen van, het verantwoorden over en het toezicht houden op de financiële vermogenswaarden, de financiële stromen, de financiële posities en de hieraan verbonden risico’s. De treasuryfunctie
bestaat uit vier deelfuncties: risicobeheer, gemeentefinanciering, kasbeheer en debiteuren- en crediteurenbeheer.
(VERVOLG BEGRIPSBEPALING)
BEGRIP
TOELICHTING
Uitzettingen
Het tijdelijk toevertrouwen van liquiditeiten aan derden tegen vooraf overeengekomen condities en bedingen. Kortlopende uitzettingen hebben betrekking op een periode tot één jaar en langlopende uitzettingen hebben betrekking op een periode van één jaar of langer.
VIC
Verbijzonderde Interne Controle (VIC) is een onafhankelijke, objectieve functie die zekerheid verschaft en adviesopdrachten uitvoert, om
meerwaarde te leveren en de operationele activiteiten van de organisatie te verbeteren.