Controleverordening gemeente Bodegraven-Reeuwijk 2025

Artikel 1. Definities

In deze verordening wordt verstaan onder:

1Accountant:

a.registeraccountant, of

b.accountant-administratieconsulent met aantekening als bedoeld in artikel 36, lid 3, van de Wet op de Accountant-Administratieconsulenten, of

c.organisatie waarin bevoegde accountants samenwerken, belast met de controle van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening.

2Accountantscontrole: de controle als bedoeld in artikel 197 Gemeentewet, gericht op:

a.het getrouwe beeld van baten, lasten en vermogen;

b.de beoordeling van de rechtmatigheidsverantwoording;

c.het voldoen aan het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado 2023).

3Rechtmatigheidsverantwoording: de door het college opgestelde verantwoording over de mate waarin financiële handelingen voldoen aan relevante wet- en regelgeving.

4Auditcommissie: de door de raad ingestelde commissie die de voorbereiding en afstemming van de accountantscontrole begeleidt.

Artikel 2. Opdrachtverlening accountantscontrole

1De raad benoemt de accountant voor een periode van maximaal vier jaar aaneengesloten met de mogelijkheid deze te verlengen.

2Het college bereidt de aanbesteding voor; de raad stelt het programma van eisen vast.

3Het programma van eisen bevat in ieder geval:

•goedkeuringstolerantie en rapporteringstolerantie;

•inrichtingseisen verslag van bevindingen;

•aanvullende tussentijdse controles of rapportages;

•specifieke posten of functies waaraan extra aandacht wordt besteed.

4De auditcommissie adviseert de raad over de aanbesteding en bespreekt het controleplan met de accountant.

Artikel 3. Informatieverstrekking door het college

1Het college is verantwoordelijk voor de samenstelling van de jaarrekening en legt deze ter controle voor aan de accountant.

2Het college draagt zorg dat alle relevante stukken voor de accountant beschikbaar en toegankelijk zijn.

3Het college verstrekt een bevestiging bij de jaarrekening (ook genoemd: LOR) aan de accountant.

4De gecontroleerde jaarrekening wordt uiterlijk 1 juli aan de raad aangeboden, inclusief controleverklaring en verslag van bevindingen.

5Nieuwe informatie die na afgifte van de verklaring beschikbaar komt, wordt direct gemeld aan raad en accountant.

Artikel 4. Uitvoering accountantscontrole

1De accountant bepaalt binnen de opdracht de aard en omvang van de werkzaamheden.

2De accountant kan controles uitvoeren zonder voorafgaande kennisgeving.

3Voorafgaand aan de controle vindt overleg plaats tussen accountant, auditcommissie en concerncontroller.

4Periodiek overleg vindt plaats tussen accountant, college en concerncontroller ter bevordering van efficiëntie en transparantie.

Artikel 5. Toegang tot informatie

1De accountant heeft onbelemmerde toegang tot alle kassen, bescheiden, digitale systemen en terreinen van de gemeente.

2Ambtenaren zijn verplicht de accountant alle benodigde inlichtingen te verstrekken.

3Het college waarborgt volledige medewerking en toegang voor de accountant.

Artikel 6. Overige controles en opdrachten

1Het college kan de accountant aanvullende opdrachten geven op het gebied van doelmatigheid of rechtmatigheid, mits de onafhankelijkheid niet wordt geschaad.

2Voor specifieke uitkeringen kan het college, indien doelmatig, een andere accountant aanwijzen.

Artikel 7. Rapportering

1Indien de accountant afwijkingen constateert die leiden tot een niet-goedkeurende verklaring, meldt hij deze onmiddellijk aan de raad (kopie aan het college).

2Bevindingen van niet-bestuurlijk belang worden rechtstreeks aan het management gerapporteerd.

3Het college krijgt de gelegenheid om te reageren op het conceptverslag van bevindingen.

4De accountant licht het verslag van bevindingen mondeling toe aan de auditcommissie.

Artikel 8. Toleranties

1De goedkeuringstolerantie bedraagt 2 % van de totale lasten exclusief dotaties aan reserves.

2De rapporteringstolerantie wordt vastgesteld in het programma van eisen en controleprotocol.

3Bij overschrijding van de goedkeuringstolerantie geeft de accountant een verklaring met beperking, oordeelonthouding of afkeuring af.

Artikel 9. Inwerkingtreding en citeertitel

1Deze verordening treedt in werking op 1 januari 2025 en vervangt de Controleverordening 2011.

2De citeertitel luidt: “Controleverordening gemeente Bodegraven-Reeuwijk 2025.”