Nota reserves en voorzieningen 2024

Artikel 41

Onder de vaste passiva worden afzonderlijk opgenomen het eigen vermogen, de voorzieningen en de vaste schulden, met een rentetypische looptijd van één jaar of langer.

Artikel 42

Het eigen vermogen bestaat uit de reserves en het gerealiseerde resultaat volgend uit het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening.

Het in het eerste lid bedoelde resultaat wordt afzonderlijk opgenomen als onderdeel van het eigen vermogen.

Artikel 43

In de balans worden de reserves onderscheiden naar:

a.de algemene reserve;

b.de bestemmingsreserves.

Een bestemmingsreserve is een reserve waaraan provinciale staten respectievelijk de raad een bepaalde bestemming heeft gegeven.

Artikel 44

1Voorzieningen worden gevormd wegens:

a.verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs te schatten;

b.op de balansdatum bestaande risico's ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten;

c.kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong mede vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren;

d.de bijdragen aan toekomstige vervangingsinvesteringen, waarvoor een heffing wordt geheven als bedoeld in artikel 35, eerste lid, onder b.

2Tot de voorzieningen worden ook gerekend van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden, met uitzondering van de voorschotbedragen, bedoeld in artikel 49, onderdeel b.

3Voorzieningen worden niet gevormd voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume.

Artikel 45

Rentetoevoegingen aan voorzieningen zijn niet toegestaan.

RESERVES VAN DE ALGEMENE DIENST

Saldo per 31.12.2023

Toevoeging

Onttrekking

Saldo per 31.12.2024

1ALGEMENE RESERVES

Algemene reserve

6.311.353,83

125.000,00

-196.906,00

6.239.447,83

Subtotaal

6.311.353,83

125.000,00

-196.906,00

6.239.447,83

Reserve dekking kapitaallasten investeringen

10.725.738,92

9.000,00

-913.586,32

9.821.152,60

Reserve afwikkeling projecten

0,00

0,00

0,00

0,00

Reserve inkomensdeel Fonds Werk en Inkomen

410.012,70

0,00

0,00

410.012,70

Reserve Versterking omgevingskwaliteit

-subfonds wonen en voorzieningen

149.584,17

0,00

0,00

149.584,17

-subfonds compensatie kleine woningbouwinitiatieven

100.000,00

0,00

-100.000,00

0,00

-subfonds economie, toerisme en recreatie

13.264,17

0,00

-4.165,50

9.098,67

-subfonds landschap en cultuurhistorie

62.774,64

0,00

-20.797,00

41.977,64

-subfonds woningvoorraad transformatiefonds

267.124,25

0,00

-86.649,75

180.474,50

Reserve ruimtelijke plannen

362.254,07

53.000,00

-243.333,00

171.921,07

Reserve BTW-egalisatie

594.836,63

0,00

0,00

594.836,63

Reserve ingroei Veiligheidsregio

448.579,50

0,00

-149.526,50

299.053,00

Reserve kerkgebouwen

128.435,83

15.000,00

-140.000,00

3.435,83

Reserve crisismaatregelen

21.628,44

0,00

0,00

21.628,44

Reserve toekomstvisie centrum

62.515,00

0,00

-47.515,00

15.000,00

Reserve strategische personeelsplanning

563.184,12

0,00

0,00

563.184,12

Reserve Transformatiefonds Woningmarkt

125.000,00

125.000,00

0,00

250.000,00

Subtotaal

14.034.932,44

202.000,00

-1.705.573,07

12.531.359,37

TOTAAL RESERVES

20.346.286,27

327.000,00

-1.902.479,07

18.770.807,20

Toelichting doel en aard van reserves

Algemene reserve

Doel:

Bufferfunctie voor de dekking van onvoorziene uitgaven. Het beschikbaar hebben van een noodzakelijk geachte weerstandscapaciteit en het vervullen van de financieringsfunctie.

Voeding:

•eventuele jaarlijkse stortingen

•voordelige exploitatieresultaten

•eventueel vrijvallende bestemmingsreserves

Beschikking:

Exploitatietekorten

Boven-/ondergrens:

Ondergrens de benodigde weerstandscapaciteit

Beschikkingsbevoegd:

De gemeenteraad

Afdeling:

Bestuurs- en Managementondersteuning (BMO)

Reserve dekking kapitaallasten investeringen

Doel:

Afdekking van dat deel van de kapitaallasten van investeringen, waarvan bij raadsbesluit voorhanden eigen vermogen ter dekking van de gehele/gedeeltelijke investering is aangewezen.

Voeding:

De specifieke raadsbesluiten tot investering met bijbehorende dekking.

Beschikking:

Uitgaven, passend binnen het geformuleerde doel. Jaarlijks het bedrag aan gedekte kapitaallasten.

Boven-/ondergrens:

N.v.t.

Beschikkingsbevoegd:

De gemeenteraad

Afdeling:

Bestuurs- en Managementondersteuning (BMO)

Opmerking:

Raadsvergadering 13-07-2023: de dekking van alle binnen de Reserve dekking kapitaallasten gedekte vaste activa (25 vaste activa) met een einddatum na 2040 per 2023 zijn gehalveerd over de gehele resterende looptijd.

Reserve afwikkeling projecten

Doel:

Enerzijds voor het overhevelen van incidentele budgetten van enig jaar naar het volgende jaar. Anderzijds worden hier saldi geparkeerd van voorzieningen waarvan de onderhoudsplannen niet meer up-to-date zijn. Pas als de onderhoudsplannen weer op orde zijn wordt het saldo terug gestort in de voorziening. Incidenteel is het mogelijk dat budgetten hier meerjarig geparkeerd worden.

Voeding:

Aan het eind van het jaar wordt aan de raad een budgetoverheveling voorgesteld. Hierin worden ook de niet-geüpdatete voorzieningen vermeldt die tijdelijk worden beëindigd.

Beschikking:

De overgehevelde budgetten worden in het opeenvolgende jaar weer ter beschikking gesteld. De verouderde onderhoudsvoorzieningen worden pas weer gevormd na het up-to-date maken van de onderhoudsplannen.

Boven-/ondergrens:

N.v.t.

Beschikkingsbevoegd:

De gemeenteraad

Afdeling:

Bestuurs- en Managementondersteuning (BMO)

Reserve inkomensdeel Fonds Werk en Inkomen

Doel:

Egalisatie van de BUIG inkomsten- en uitgaven.

Voeding:

Uitkeringsoverschot en het positief resultaat van de liquidatie oude GR Vixia

Beschikking:

Uitgaven passend binnen het geformuleerde doel, alsmede de incidentele projectkosten van de vorming van Vidar.

Boven-/ondergrens:

Bovengrens € 1 mln. (begroting 2014)

Beschikkingsbevoegd:

De gemeenteraad

Afdeling:

Samenleving

Reserve versterking omgevingskwaliteit

Doel:

Financiering van projecten ter versterking van de omgevingskwaliteit.

Voeding:

De subfondsen ‘wonen en voorzieningen’, ‘economie, toerisme en recreatie’ en ‘landschap en cultuurhistorie’ worden gevoed vanuit bijdragen van ontwikkelaars/ initiatiefnemers bij nieuwe planologische ontwikkelingen op basis van anterieure overeenkomsten (conform de Nota Kostenverhaal).

Het subfonds ‘kleine woningbouwinitiatieven’ wordt gevoed vanuit bijdragen van ontwikkelaars/initiatiefnemers bij nieuwe planologische ontwikkelingen op basis van de beleidsregel kleine woningbouwinitiatieven Beek 2013 (conform de Structuurvisie Wonen WM).

Het subfonds ‘Woningvoorraadtransformatie’ wordt gevoed vanuit bijdragen van ontwikkelaars/initiatiefnemers bij nieuwe planologische ontwikkelingen op basis van de beleidsregel kleine woningbouwinitiatieven Zuid-Limburg 2017 (conform de Structuurvisie Wonen ZL).

Beschikking:

Vanuit de subfondsen ‘wonen en voorzieningen’, ‘economie, toerisme en recreatie’ en ‘landschap en cultuurhistorie’ kan een bijdrage gedaan worden aan projecten die staan omschreven in de projectenagenda die als bijlage bij de gemeentelijke structuurvisie is opgenomen. Deze projectenagenda is in beginsel een dynamisch document.

Vanuit het subfonds ‘kleine woningbouwinitiatieven’ kan een bijdrage gedaan worden aan onttrekken van woningen aan de woningvoorraad en aan herstructurering van de woningmarkt (toevoeging van passende woningen die doorstroming bevorderen en daarmee de herstructurering mogelijk maken, evenals projecten waarbij van eengezinswoningen levensloopbestendige woningen worden gemaakt).

De middelen van het subfonds ‘Woningvoorraadtransformatie’ mogen in twee categorieën worden ingezet: 1) onttrekken van woningen uit de woningvoorraad

2) omzetten van koopwoningen naar huurwoningen.

Boven-/ondergrens:

N.v.t.

Beschikkingsbevoegd:

De gemeenteraad

Afdeling:

Ruimte

Opmerking:

Structuurvisie Beek 2012-2022 (raadsbesluit 6 december 2012).

Structuurvisie Wonen Zuid-Limburg (raadsbesluit 20 oktober 2016).

Reserve ruimtelijke plannen

Doel:

Gelijkmatige meerjarige verdeling van de kosten m.b.t. het opstellen van ruimtelijke plannen.

Voeding:

Jaarlijkse storting in de reserve ruimtelijke plannen van € 53.000.

Beschikking:

De werkelijke (meerjarige) uitgaven m.b.t. ruimtelijke plannen in enig jaar conform het plan van aanpak.

Boven-/ondergrens:

N.v.t.

Beschikkingsbevoegd:

Het College van B&W voor uitgaven passend binnen het door de raad geformuleerde doel.

Afdeling:

Ruimte

Reserve BTW-egalisatie

Doel:

Bufferfunctie ter dekking van de fluctuatie van btw-exploitatie inkomsten uit hoofde van rioolinvesteringen.

Voeding:

Exploitatieoverschotten op btw-inkomsten uit hoofde van rioolinvesteringen

Beschikking:

Exploitatietekorten op btw-inkomsten uit hoofde van rioolinvesteringen

Boven-/ondergrens:

N.v.t.

Beschikkingsbevoegd:

De gemeenteraad

Afdeling:

Bestuurs-en Managementondersteuning (BMO)

Reserve ingroei Veiligheidsregio

Doel:

Het middels een logische ingroei opvangen van de met ingang van 2020 geldende extra bijdrage aan de Veiligheidsregio.

Voeding:

Eenmalige storting in 2020 van € 1.088.780 vanuit de eenmalig in 2020 van de Veiligheidsregio ontvangen gelden als gevolg van een herberekening van de historische kosten.

Beschikking:

Vanaf 2020 t/m 2028 jaarlijks een met 10% afnemende onttrekking uit deze reserve ten gunste van de algemene middelen.

Boven-/ondergrens:

N.v.t.

Beschikkingsbevoegd:

De gemeenteraad

Afdeling:

Bestuurs-en Managementondersteuning (BMO)

Opmerking

Gevormd in de begroting 2020, Raad 7 november 2019.

Reserve kerkgebouwen

Doel:

Het dekken van de toekomstige aanvragen van kerken voor restauratie- en instandhoudingssubsidie.

Voeding:

Initiële storting van € 50.000 in 2020 als dekking voor toekomstige aanvragen van

kerken voor restauratiesubsidie.

Een structurele storting van € 15.000 voor 2021 e.v. als dekking voor toekomstige

aanvragen van kerken voor instandhoudingssubsidie.

Beschikking:

Uitgaven passend binnen het door de raad geformuleerde doel.

Boven-/ondergrens:

N.v.t.

Beschikkingsbevoegd:

De gemeenteraad

Afdeling:

Ruimte

Reserve crisismaatregelen

Doel:

De reserve dient om de kosten die zijn gemaakt in verband met een crisis, pandemie of dergelijke te dekken.

Voeding:

Gelden ontvangen van het Rijk

Beschikking:

De ongedekte kosten van een crisis, pandemie of dergelijke dekken.

Boven-/ondergrens:

Niet van toepassing

Beschikkingsbevoegd:

De gemeenteraad

Afdeling:

Bestuurs- en Managementondersteuning (BMO)

Opmerking

Raadsbesluit Jaarrekening 2020

Reserve Toekomstvisie centrum Beek

Doel:

De economische en ruimtelijke structuur van centrum Beek versterken.

Voeding:

Incidentele storting in 2021:

€ 135.000 vanuit de reserve versterking omgevingskwaliteit: subfonds economie, toerisme en recreatie.

€ 130.000 vanuit de reserve versterking omgevingskwaliteit: subfonds wonen en voorzieningen.

€ 225.000 vanuit de algemene reserve.

Beschikking:

De werkelijke uitgaven uitvoeringsprogramma Toekomstvisie centrum Beek.

Boven-/ondergrens:

N.v.t.

Beschikkingsbevoegd:

De gemeenteraad

Afdeling:

Ruimte

Opmerking:

Raadsbesluit 10 juni 2021, vaststellen Toekomstvisie centrum Beek. De visie heeft een looptijd tot 2030. Na 2025 worden de strategielijnen in deze visie geëvalueerd en waar nodig aangescherpt.

Reserve strategische personeelsplanning

Doel:

Reserve ter dekking van maatregelen die kunnen worden geschaard onder de volgende 3 doelen;

1Werving en Selectie

2Training en Opleiding

3Transitie en Mobiliteit.

Voeding:

Incidentele storting vanuit de begroting 2022

Beschikking:

Uitgaven passend binnen het geformuleerde doel

Boven-/ondergrens:

n.v.t.

Beschikkingsbevoegd:

Het College van B&W voor uitgaven passend binnen het door de raad geformuleerde doel.

Afdeling:

BMO

Opmerking

Memorie van toelichting 1e Berap 2022.

Reserve transformatiefonds woningmarkt

Doel:

Het doel hiervan is om vol in te zetten op de transformatie van onze woningmarkt. Daarbij sturen we op kwaliteit voor de lange termijn. Nieuwbouwplannen moeten een goede mix vormen tussen huur- en koopwoningen, met bijzondere aandacht voor betaalbare woningen. Er zal extra aandacht zijn voor de doelgroepen ouderen en starters. Voor de groep ouderen houdt dat o.a. in dat er extra inspanningen noodzakelijk zijn m.b.t. het geschikt maken voor die groep (nultredenwoningen, andere specifieke woningaanpassingen). Voor starters wordt gekeken naar betaalbare, geschikte woningen. Tot en met 2026 komen er minimaal 250 nieuwe woningen bij, verspreid over alle kernen.

Voeding:

De reserve is gevoed uit het subfonds woningvoorraad-transformatie van de reserve versterking omgevingskwaliteit en de DUB-gelden.

Beschikking:

Uitgaven passend binnen het geformuleerde doel

Boven-/ondergrens:

n.v.t.

Beschikkingsbevoegd:

De gemeenteraad

Afdeling:

Ruimte

Opmerking

Conform het Bestuursakkoord 2022-2026 is in de begroting 2023 een transformatiefonds voor de woningmarkt gevormd.

Saldo per 31.12.2023

Toevoeging

Onttrekking

Overige

aanwendingen

Saldo per 31.12.2024

Voorziening Onderhoud Sportvelden

641.878,96

230.722,16

0,00

-111.261,62

761.339,50

Onderhoudsvoorziening gemeentegebouwen

613.852,48

196.642,57

0,00

-314.748,00

495.747,05

Voorziening onderhoud/vervanging speeltuinen

65.109,86

14.000,00

0,00

-33.059,00

46.050,86

Voorziening onderhoud/vervanging

inrichting gymzalen

141.094,97

18.150,00

0,00

-29.710,00

129.534,97

Subtotaal

1.461.936,27

459.514,73

0,00

-488.778,62

1.432.672,38

Onderhoudsvoorziening rioleringen

4.516.755,89

-522.049,56

0,00

0,00

3.994.706,33

Voorziening afval

126.738,98

0,00

0,00

-77.000,00

49.738,98

Subtotaal

4.643.494,87

-522.049,56

0,00

-77.000,00

4.044.445,31

Voorziening Verlofsparen

22.405,96

0,00

0,00

22.405,96

Voorziening voormalig personeel

8.978,62

-3.698,71

0,00

5.279,91

Subtotaal

31.384,58

0,00

-3.698,71

0,00

27.685,87

TOTAAL VOORZIENINGEN

6.136.815,72

-62.534,83

-3.698,71

-565.778,62

5.504.803,56

Voorziening onderhoud sportvelden

Doel:

Dekking van het groot onderhoud van de sportvelden.

Voeding:

Een jaarlijkse dotatie aan de voorziening, gebaseerd op het meerjarige onderhoudsplan (MOP).

Beschikking:

De werkelijke (meerjarige) onderhoudsuitgaven in enig jaar.

Boven-/ondergrens:

N.v.t.

Beschikkingsbevoegd:

Het College van B&W voor uitgaven passend binnen het door de raad geformuleerde doel.

Afdeling:

Ruimte

Opmerking

Geactualiseerde MOP Buitensport, Raad 8 december 2022.

Voorziening onderhoud gemeentelijke gebouwen

Doel:

Dekking van de onderhouds- en vervangingsinvesteringen van de gemeentelijke gebouwen

Voeding:

Jaarlijkse dotaties aan de voorziening onderhoud gemeentelijke gebouwen (incl. onderwijsgebouwen)

Beschikking:

De werkelijke (meerjarige) onderhouds- en vervangingsuitgaven in enig jaar.

Boven-/ondergrens:

N.v.t.

Beschikkingsbevoegd:

Het College van B&W voor uitgaven passend binnen het door de raad geformuleerde doel.

Afdeling:

Bestuurs- en Managementondersteuning (BMO)

Opmerking:

Het geactualiseerde MOP gebouwenbeheer 2023-2026 is op 30 maart 2023 door uw raad vastgesteld.

Voorziening onderhoud/vervanging speeltuinen

Doel:

Dekking van de onderhouds- en vervangingsinvesteringen van de gemeentelijke speeltuinfaciliteiten op basis van het Speeltuinenplan.

Voeding:

Jaarlijkse dotaties aan de voorziening onderhoud gemeentelijke speeltuinen.

Beschikking:

De werkelijke (meerjarige) onderhouds- en vervangingsuitgaven in enig jaar.

Boven-/ondergrens:

N.v.t.

Beschikkingsbevoegd:

Het College van B&W voor uitgaven passend binnen het door de raad geformuleerde doel.

Afdeling:

Bestuurs- en Managementondersteuning (BMO)

Opmerking:

Laatst vastgestelde voorziening speeltuinen 2017-2021 (raadsbesluit november 2017). Vanwege andere prioriteiten heeft de actualisatie van de onderhoudsvoorziening niet kunnen plaatsvinden.

Voorziening onderhoud/vervanging inrichting gymzalen

Doel:

Gelijkmatige meerjarige verdeling van de kosten m.b.t. de ten laste van de gemeente blijvende toekomstige onderhouds- en vervangingsuitgaven van inrichting gymlocaties en ten behoeve van het bewegingsonderwijs van basisonderwijs in gemeente Beek.

Voeding:

Jaarlijkse dotaties aan de voorziening inrichting gymzalen.

Beschikking:

De werkelijke (meerjarige) uitgaven m.b.t. onderhoud en vervanging van speel- en spelmateriaal/gymtoestellen in enig jaar.

Boven-/ondergrens:

N.v.t.

Beschikkingsbevoegd:

Het College van B&W voor uitgaven passend binnen het door de raad geformuleerde doel.

Afdeling:

Bestuurs- en Managementondersteuning (BMO)

Opmerking:

Laatst vastgestelde voorziening gymzalen 2017-2021 (raadsbesluit d.d. 18-5-2017). Vanwege andere prioriteiten heeft de actualisatie van de onderhoudsvoorziening niet kunnen plaatsvinden.

Voorziening onderhoud rioleringen

Doel:

Dekking van de onderhoudskosten en vervangingsinvesteringen van het gemeentelijke rioleringsstelsel.

Voeding:

Jaarlijkse dotaties aan de voorziening rioleringen cf. het kostendekkingsplan behorend bij het Beleidsplan Water en Klimaatadaptatie Westelijke Mijnstreek 2022-2027.

Beschikking:

De werkelijke (meerjarige) onderhouds- en vervangingsuitgaven in enig jaar.

Boven-/ondergrens:

N.v.t.

Beschikkingsbevoegd:

Het College van B&W voor uitgaven passend binnen het door de raad geformuleerde doel.

Afdeling:

Ruimte

Opmerking:

Het Beleidsplan Water en Klimaatadaptatie Westelijke Mijnstreek 2022-2027 is vastgesteld in de raadsvergadering van februari 2022.

Voorziening afval

Doel:

De voorziening dient om onvoorziene schommelingen in de kosten/batenopbouw van het product "ophalen en afvoeren van afvalstoffen" en de hierbij geheven "afvalstoffenheffing" op te vangen en zo de gewenste 100% kostendekking te waarborgen.

Voeding:

Het voordelige saldo tussen lasten/baten van het product "ophalen en afvoeren van afvalstoffen" en de hiermee gemoeide belastingheffing.

Beschikking:

Het nadelige saldo tussen lasten/baten van het product "ophalen en afvoeren van afvalstoffen" en de hiermee gemoeide belastingheffing.

Boven-/ondergrens:

Bovengrens € 250.000

Beschikkingsbevoegd:

De gemeenteraad

Afdeling:

BMO en Ruimte

Opmerking:

Raadsbesluit 17 december 2020: verhoging bovengrens van € 100.000 naar € 250.000.

Voorziening verlofsparen

Doel:

Het sparen van verlof van en door medewerkers.

Voeding:

De voorziening wordt alleen gevormd voor de aangemelde medewerkers die per jaareinde > 150 vuren hebben gespaard.

Beschikking:

Primair voor opname bijzondere met name lange verlofperiodes (zoals vervroegd met pensioen of sabbatical).

Boven-/ondergrens:

De benodigde hoogte van de voorziening per jaareinde wordt berekend door de gespaarde verlofuren per medewerker te vermenigvuldigen met het uurtarief maximum van de schaal per functie.

Beschikkingsbevoegd:

Het College van B&W voor uitgaven passend binnen het door de raad geformuleerde doel.

Afdeling:

Bestuurs- en Managementondersteuning (BMO)

Opmerking:

Bij de berekening en onderbouwing van de voorziening wordt geen rekening gehouden met andere variabelen of toekomstige ontwikkelingen, zoals blijf- en sterftekansen, toekomstige promoties, verwacht moment van opname verlofuren, etc.

Voorziening voormalig personeel

Doel:

Dekking jaarlijkse salarislasten voormalig personeel

Voeding:

Eenmalige dotatie

Beschikking:

Het jaarlijkse aandeel in de personele lasten van voormalig personeel

Boven-/ondergrens:

N.v.t.

Beschikkingsbevoegd:

Het College van B&W voor uitgaven passend binnen het door de raad geformuleerde doel.

Afdeling:

BMO